Диплом: Кредитная политика коммерческого банка и выбор метода оценки кредитоспособности заемщика (на примере Укрэксимбанка)

финансовой (банковской), издательской и других видов деятельности;

– сервисное обслуживание и гарантийный ремонт средств связи,

вычислительной и оргтехники;

– экспорт свыше 30 000 тонн в год черных и цветных металлов, сплавов и

изделий из них;

– крупнейший в Украине поставщик отечественных и импортных продуктов

питания (сливочное масло, сахар, колбасы, ветчина, окорока, супы быстрого

приготовления и др.);

– имеет в различных регионах Украины широкую сеть специализированных

фирменных салонов, Региональные Технические Центры по сервисному обслуживанию

и ремонту средств вычислительной и оргтехники, склады, магазины по реализации

промышленных и продовольственных товаров;

– разработчик и интегратор создания систем комплексного оснащения объектов

различного назначения (производственного, коммерческого, банковского и др.)

автоматизированными системами управления (АСУП), проектирования (САПР),

издательскими и другими системами на базе современных средств автоматизации и

информационных технологий; локальных и корпоративных вычислительных сетей;

специального программного обеспечения для АСУП всех уровней (АО “Альфа” -

бизнес-партнер фирмы IBM , официальный авторизированный дилер компании RANK

XEROX, фирм DEALINE, ARC, BORLAND, деловой партнер фирмы DIASOFN и др.);

– член Международной Академии Лидеров Бизнеса и Администрации.

АО “Альфа” удостоено в 1995 году Международной награды “ФАКЕЛ БИРМИНГАМА”.

Таким образом, АО “Альфа” являясь одним из клиентов Укрэксимбанка, регулярно

пользуется банковским кредитом. Рассмотрев основные показатели деятельности

контрагентов, необходимо рассмотреть процесс кредитования на конкретном

примере.

2.2. Кредитная политика Укрэксимбанка

Кредитная политика банка основана на общедоступности кредитных ресурсов

предприятий всех форм собственности при максимальном обеспечении интересов

банка относительно возврата кредитов. Экономическое положение и

государственные приоритеты относительно инвестиций за счет привлеченных за

рубежом кредитных ресурсов обусловили направления кредитных вложений. В то же

время кредитные ресурсы в национальной валюте за счет собственных средств в

СКВ направляются, главным образом, новым экономическим структурам на

выполнение проектов, обеспечивающих быстрый оборот ссудного капитала.

Учитывая место, которое занимает кредитная деятельность в формировании

прибыли (около 47% от чистой прибыли), банк постоянно уделяет ей

первоочередное внимание, определяя приоритеты деятельности. Подход банка к

кредитной политике ориентирован на достижение наибольшей эффективности с

одновременным поддержанием уровня риска. Это достигается за счет тщательного

изучения финансового состояния заемщика, глубокого знания рынка и

прогнозирования тенденций его развития.

Оценка кредитоспособности заемщика является наиболее важным вопросом

кредитной политики банка. От ее правильной организации зависит успех

реализации кредитной политики. Рассмотрим процесс кредитования в современных

условиях на практическом примере Укрэксимбанка.

Банк предоставляет практически весь спектр банковских услуг доступных на

сегодняшний день на рынке Украины. В силу специфики положения

государственного банка, а также исторических предпосылок, приоритетным

направлением деятельности является предоставление валютных кредитов.

В своей работе по предоставлению валютных кредитов банк руководствуется

Уставом, Законом “О банках и банковской деятельности”, Генеральной лицензией

Национального банка Украины (НБУ) на право проведения операций с иностранной

валютой, положением НБУ “О кредитовании”, утвержденным постановлением НБУ №

246 от 29.09.95 г., и другими законодательными и нормативными актами Кабинета

Министров Украины и Национального банка Украины по валютному регулированию.

Кредиты в иностранной валюте предоставляются предприятиям, организациям и

другим субъектам хозяйственной деятельности (юридическим лицам, в дальнейшем

“Заемщики”) независимо от форм собственности, которые являются клиентами

банка, не клиентам кредиты предоставляются в исключительных случаях по

решению Кредитного комитета.

Правление банка и Кредитный комитет определяют основные направления кредитной

политики банка, а именно:

— текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных

рисков в разных отраслях народного хозяйства;

— структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам, категориям);

— лимиты объемов кредитования на одного заемщика (для Головного банка и в

разрезе отделений);

— методику оценки финансового состояния и кредитоспособности Заемщика с

учетом специфики отрасли (отдельно для “малого”, “среднего” и “большого”

бизнеса);

— методику определения категории кредита;

— внутреннюю базовую ставку для системы Укрэксимбанка по валютным кредитам.

Предоставление кредитов выполняется исключительно на коммерческой основе при

выполнении следующих условий:

— валютные кредиты предоставляются Заемщику в безналичной форме путем

оплаты расчетно-денежных документов со ссудного счета;

— кредит предоставляется только для целевого кредитования конкретного

проекта или хозяйственной операции, технико-экономическая экспертиза которых

свидетельствует об их достаточной доходности с учетом экономической

конъюнктуры и рисков в конкретной отрасли народного хозяйства, тенденций

развития рынка;

— сумма предоставляемого кредита находится в рамках лимита, установленного

для отделения банка, при условии наличия свободных кредитных ресурсов и

соблюдения нормативов ликвидности его баланса;

— предоставление отделениями банка кредитов, превышающих установленный

лимит, производится с разрешения Кредитного комитета банка путем

предварительного рассмотрения полного пакета документов по кредиту;

— проводимый банком всесторонний комплексный анализ имеет целью убедиться

в кредитоспособности, финансовой стабильности, рентабельности, ликвидности

Заемщика;

— кредитоваться могут только предусмотренные Уставом Заемщика виды

деятельности;

— кредит должен быть обеспечен залогом имущества принадлежащего Заемщику

на которое, в соответствии с действующим законодательством, может быть

направлено взыскание, или другими видами обеспечения применяемыми в

банковской практике;

— кредит предусматривает безусловное соблюдение принципов срочности,

платности, возвратности и целевой направленности;

— кредит, как правило, может быть выдан только после полного погашения

Заемщиком задолженности по предыдущему кредиту;

— запрещается предоставление кредитов на покрытие убытков хозяйственной

деятельности Заемщика, формирование и увеличение уставных фондов коммерческих

банков и других хозяйственных товариществ, а также на оплату Заемщиком

процентов по кредитам.

Для получения кредита Заемщик должен предоставить Банку пакет документов,

который включает:

— ходатайство заемщика на имя председателя Правления, в котором указано

целевое назначение кредита, его сумма, срок использования, экономическая

характеристика мероприятия (предприятия), которое будет кредитоваться и

финансовый эффект от его осуществления и формы обеспечения;

— годовой отчет, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату.

Периодические статистические отчеты, отчеты о финансовых результатах,

декларации о доходах, выписки по счетам заемщика;

— технико-экономическое обоснование, отображающее эффективность и

окупаемость затрат, сроки осуществления мероприятия и расходов с необходимыми

расчетами ожидаемых поступлений валютных средств от реализации продукции

(проведение работ, предоставление услуг), за счет которых предполагается

погасить получаемый кредит;

— должным образом заверенную копию импортного контракта, который должен

быть оплачен за счет кредита;

— должным образом заверенную копию экспортного контракта, по которому

ожидается поступление валютной выручки, которая должна быть направлена на

погашение кредита;

— перечень имущества, предлагаемого для залога, и оригиналы, и должным

образом заверенные копии документов, подтверждающих право собственности;

— копию решения о создании, реорганизации предприятия того органа,

которому предоставлено такое право действующим законодательством, заверенную

нотариально или органом, выдавшим такое решение (учредительный договор,

приказ о создании и т.д.);

— копию должным образом зарегистрированного Устава (Положения) и копию

свидетельства о государственной регистрации в органе государственной

исполнительной власти, как субъекта предпринимательской деятельности,

заверенных нотариально;

— нотариально заверенные копии лицензий на право осуществления

деятельности, предусмотренное Уставом Заемщика, если таковая предусмотрена

действующим законодательством;

— карточку с образцами подписей лиц, которым, согласно действующему

законодательству или учредительным документам предприятия, предоставлено

право распоряжаться счетами в Банке и подписи платежных и других расчетных

документов. В карточку включают также оттиск печати предприятия. Такая

карточка заверяется нотариально;

— подписку об ознакомлении заемщика с содержанием статьи 148-5 Уголовного

кодекса Украины;

— протокол об избрании на должность, приказ о назначении (то есть копии

документов, удостоверяющих полномочия должностных лиц Заемщика);

— документы, необходимые для реализации этого проекта, в том числе: проект

строительства, заключения экспертов по проектно-сметной документации, графики

выполнения работ, лицензии и разрешения на осуществление такого вида

деятельности, соответствующие сертификаты и др.

— заявления Заемщика на имя руководителя Банка, в котором находятся его

расчетный и валютный счета, о предоставлении права представителям Банка

знакомиться в любое время с состоянием его счетов;

— заявление Заемщика на имя руководителя налоговой инспекции, о

предоставлении права представителям Банка знакомиться в любое время с

документами, характеризующими состояние его фирмы;

— арендные предприятия предоставляют еще и копию договора аренды,

заверенную нотариально.

Документами, подтверждающими право собственности могут быть:

— контракты, таможенные декларации;

— платежные документы;

— договор купли-продажи, при необходимости заверенный нотариально или

через фондовую биржу;

— справка государственной нотариальной конторы об отсутствии запрета на

отчуждение и отсутствие ареста;

— документы, подтверждающие право собственности или право на пользование

землей;

— регистрационное удостоверение, выданное Бюро Технической инвентаризации;

— технический паспорт, свидетельство о регистрации транспортного средства;

— письменное согласие всех совладельцев имущества на передачу его в залог

Банку;

— разрешение уполномоченного государственного органа на передачу имущества

в залог (касается государственного имущества, закрепленного за предприятием

на праве полного хозяйственного ведения, и имущества акционерных обществ,

находящихся в процессе корпоратизации (приватизации);

— документы, которые подтверждают цену и оценку стоимости имущества,

которое предоставляется в залог;

— проект договора страхования или письменное подтверждение страховой

компании о согласии на страхование имущества, предоставляемого в залог (в

случае, если страхование является обязательным согласно действующему

законодательству или по требованию Банка).

Одновременно предоставляется Книга записи залогов имущества.

Основной целью специалистов кредитного и других отделов, на этапе

рассмотрения заявления, является профессиональная оценка сильных и слабых

сторон проекта или хозяйственной операции, предложенной для кредитования и

определение степени риска для Банка.

Если во время рассмотрения заявления не будут получены ответы на основные

вопросы, связанные с предоставлением кредита, просьба должна быть

аргументировано отклонена, даже при наличии достаточного обеспечения.

Во время анализа документов особенное внимание уделяется таким вопросам:

— кредитование таких видов деятельности, которые предусмотрены Уставом

(Положением) Заемщика;

— кредит в иностранной валюте используется для целей, сформулированных в

кредитном договоре. Эти цели определяются на основании контракта или договора

с иностранной фирмой или фирмой-резидентом, которая специализируется на

осуществлении импортных операций, предоставленного заемщиком для обслуживания

кредитного проекта;

— принцип возврата валютного кредита предусматривает определение

кредитоспособности заемщика, то есть наличие у него документально

подтвержденных источников поступления кредитных средств, которые можно будет

использовать в достаточном объеме на погашение задолженности по основному

долгу, процентов за пользование кредитом и покрытие других затрат, связанных

с пользованием займом.

— финансовые возможности Заемщика, его возможности своевременно погасить

кредит, при необходимости, оперативно мобилизовать свои денежные средства из

различных источников (на основании анализа доходов и расходов, перспектив их

изменений в будущем, динамики дебиторской задолженности хозоргана и изменений

его товарных запасов, структуры и качества активов Заемщика);

— капитал Заемщика (на основании анализа его структуры, соответствия с

другими статьями активов и пассивов);

— обоснованность и достаточность суммы кредита, исходя из проведения

Заемщиком конкретной производственной программы, ликвидность его баланса,

наличие соотношения между собственными активами и заемными средствами,

необходимое обеспечение потребностей для достижения запланированных

результатов;

— обеспечение кредита (на основании анализа его достаточности, качества и

ликвидности) в случае непогашения долга, а также правомочности клиента

предложить эту форму обеспечения (на основании анализа действующего

законодательства и учредительных документов заемщика);

— тщательное изучение репутации заемщика, его статуса в деловом мире (во

внимание также принимается своевременность расчетов по ранее полученным

кредитам как в иностранной валюте, так и в национальной валюте Украины (в том

числе и в других банках), ответственность и компетентность руководителей

хозоргана, качество отчетов и других документов, представленных в Банк);

— общие условия, которые определяют деловой климат в стране и влияют на

финансовое состояние заемщика (состояние экономической конъюнктуры, наличие

конкуренции со стороны других производителей аналогичного товара, налоговая

политика правительства, цены на сырьё и др.), то есть его способность

изготовлять и реализовать продукцию, поддерживать ее конкурентоспособность,

принимать меры, направленные на увеличение доходов (на основании чего банк

делает анализ стратегии доходности и риска хозяйственной деятельности

заемщика и устанавливается правомерность осуществления конкретного

производства или предоставления услуг).

Условия импортного контракта должны соответствовать Закону Украины “О

внешнеэкономической деятельности” и Положению о форме внешнеэкономических

договоров (контрактов), утвержденному приказом Министерства

внешнеэкономических связей и торговли № 75 и зарегистрированному в

Министерстве юстиции Украины 09.10.95 № 367/903.

Во время оформления кредита особое внимание обращается на условия платежа по

импортному контракту. Преимущество предоставляется аккредитивной форме

расчетов. Предоплата за счет кредитных средств запрещается.

Основными источниками поступления валютных средств у Заемщика могут быть:

— экспорт продукции, которая вырабатывается вследствие реализации проекта

кредитования;

— экспорт продукции собственного производства, не связанного с реализацией

проекта кредитования;

— экспорт закупленной продукции;

— продажа товаров или предоставление услуг на территории Украины за

национальную валюту.

Источники поступления валюты должны быть подтверждены экспортными контрактами

или другими соглашениями, которые имеют полноценные обязательства экспортера

(заемщика) поставить, а импортера - купить соответствующую продукцию. При

этом, в случае экспорта закупленной продукции заемщик должен иметь

подтверждение права на ее вывоз (наличие лицензии, квоты или другой формы

разрешения на экспорт продукции, если требуется в соответствии с действующим

законодательством Украины).

Из вышесказанного следует, что одним из важнейших этапов кредитования в банке

является анализ кредитоспособности Заемщика.

Для анализа финансового состояния Заемщика используются данные его баланса

(форма 1), отчета о финансовом состоянии (форма 2) и другие данные.

Все оборотные активы современного предприятия в нашей стране можно разделить

на три класса /12/:

— денежные средства (I);

— легкореализуемые требования (II);

— легкореализуемые запасы товарно-материальных ценностей (III).

В различных отраслях народного хозяйства состав ликвидных средств может

несколько различаться (таблица 2).

Для оценки кредитоспособности Заемщика - АО “Альфа” - банк использует три

основных показателя:

— коэффициент ликвидности;

— коэффициент покрытия баланса;

— показатель обеспеченности собственными средствами.

Все показатели рассчитываются на основании балансов и отчетов о финансовых

результатах и их использовании за три года с 1994 по 1997 г. (см. прил. 2-3).

АО “Альфа” по государственному реестру относится к предприятиям торговли.

Коэффициент ликвидности предназначен для оценки способности заемщика

оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить

долговые обязательства:

Составные данные расчета определяются на основании статей баланса, указанных

в таблице 3, динамика изменения коэффициента ликвидности представлена на

рисунке 3.

Оптимальное значение этого показателя 0.2-1.0.

На протяжении ряда лет коэффициент ликвидности предприятия Альфа превышает

оптимальное значение. Это говорит о том, что предприятие в любой момент

времени может погасить 100% своих краткосрочных долговых обязательств, за

счет имеющихся в наличии средств. Однако положение предприятия таково, что у

него нет необходимости пользоваться кредитами банков.

Коэффициент покрытия используется для оценки предела кредитования данного

клиента. Если Кпокр менее 1, следует пре­кратить выдачу ссуд или

потребовать гарантию.

Составные данные расчета определяются на основании статей баланса, указанных

в таблице 4, динамика изменения коэффициента покрытия баланса представлена на

рисунке 3.

Оптимальное значение этого показателя 1.0-3.0.

Полученные результаты свидетельствуют об устойчивости структуры баланса и

способности заемщика рассчитаться по своим долгам, так как на протяжении 3-х

лет этот показатель не выходил из оптимального диапазона. Однако

прослеживается тенденция снижения показателя, что может быть обусловлено

стремлением руководства более эффективно использовать имеющиеся в наличии

финансовые ресурсы.

Показатель обеспеченности собственными средствами (Псс) включен в

число основных показателей кредитоспособности в связи с исторически сложившейся

проблемой занижения нормативов собственных оборотных средств. Хотя нормативы

отменены, проблема с позиции гарантии возврата ссуд остается. Чем больше размер

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9