Диплом: Кредитная политика коммерческого банка и выбор метода оценки кредитоспособности заемщика (на примере Укрэксимбанка)

исключительная ситуация не могут быть основанием для срочной трансформации

средств, поскольку она не имеет экономической основы и чистого расчета

результатов срочной трансформации.

Зарубежный опыт свидетельствует о том, что трансформация средств кредитного

потенциала является одной из основных причин обострения проблемы банковской

ликвидности. Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно

отрегулировать отра­жение сроков активных и пассивных операций в балансах и

унифицировать позиции балансов коммерческих банков.

Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного

потенциала — важный фактор в политике ликвидности банка. Показатели

приведенной таблицы позволяют провести анализ указанного равновесия и тем

самым оценить сте­пень риска неликвидности по причине срочной трансформации

средств кредитного потенциала. Простейшим показателем степени срочной

трансформации может служить процентное соотношение между общей величиной

краткосрочных активов и краткосрочных источников, между величиной

долгосрочных активов и долгосрочных источников средств кредитного потенциала

банка.

Таким образом, кредитная политика является важнейшим инструментом достижения

стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом

зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей

кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика.

Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного

рассмотрения.

1.2. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика

Кредитная сделка предполагает взаимоотношения двух субъектов - кредитора и

заемщика, кредитор передает заемщику объект сделки - ссуженную стоимость - на

условиях срочности, возвратности, платности, но при этом остается

собственником объекта сделки. В каждой кредитной сделке для кредитора

присутствует элемент риска: невозврата ссуженной стоимости заемщиком (по

разным причинам) неуплаты процентов по ссуде, нарушения сроков возврата.

В дипломной работе рассматривается вариант, когда в качестве кредитора

выступает банковское учреждение, т.е. речь идет о банковском кредите.

В мировой практике кредитоспособность клиента является одним из основных

объектов при определении целесообразности и форм кредитных отношений с ним.

Способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента, его

талантом и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество,

возможностью заработать средства для погашения ссуды и других обязательств в

ходе процесса производства и обращения.

Кредитоспособность заемщика зависит от разных факторов, в том числе от его

финансового положения - уровня обеспечения собственными средствами, уровня

рентабельности, наличия достаточного объема ликвидных активов, финансовой

дисциплинированности заемщика и его контрагентов.

Для оценки кредитоспособности на перспективу нужно, помимо указанного, учесть

влияние предстоящих конъюнктурных изменений в экономике, сказывающихся на

деятельности заемщика, с учетом сумм и сроков предстоящих поступлений доходов

и их использования, в соответствии с обязательствами по платежам (за

материалы, энергию, и др.) и погашением ссудной задолженности. Дополнительные

сложности в определении кредитоспособности возникают и в связи с таким

фактором, как репутация заемщика, измерить и оценить относительное значение

которой невозможно.

При определении кредитоспособности надо учитывать и данные о разных сторонах

деятельности заемщика, условиях его работы. Наряду с цифровыми показателями

можно использовать данные о репутации заемщика, что не поддается выражению в

цифровом виде.

Таким образом, кредитоспособность заемщика основывается на моральных

качествах клиента и его способности воспроизвести авансированные средства для

погашения долга.

Основная цель изучения кредитоспособности - определить способность и

готовность заемщика вернуть запрашиваемую сумму в соответствии с условиями

договора о выдаче ссуды. Банк должен в каждом случае определить степень

риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть

предоставлен в данных обстоятельствах.

Сложность оценки кредитоспособности заемщиков обусловила применение

разнообразных подходов к такой задаче, в зависимости от особенностей

заемщиков.

Один из подходов, базирующийся на правовой и финансово-хозяйственной

способности заемщика получить и возвратить кредит, закреплен в положении НБУ

“О кредитовании”. Здесь кредитоспособность определяется, как способность

заемщика в определенном объеме и в определенный кредитным соглашением срок

рассчитаться по основному долгу и процентам, которые подлежат уплате за

пользование кредитом в сроки, определенные в кредитном договоре.

Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического

лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Понятие кредитоспособности включает правовое и хозяйственно-финансовое

состояние заемщика, которое определяет наличие предпосылок для получения им

кредитов, а также их погашения в установленные сроки.

Кредитоспособность заемщика, в отличие от его платежеспособности, не

фиксирует неплатежи за текущий период или на какую-либо дату, а прогнозирует

его платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается

кредитоспособность на основе системы показателей, которые отражают размещение

и источники оборотных средств, результаты хозяйственно-финансовой

деятельности заемщика. Выбор показателей зависит от особенностей построения

баланса и других форм отчетности клиентов, их отраслевых особенностей, формы

собственности.

При оценке кредитоспособности заемщика учитываются: правомочность, которую

юридическое лицо получает только с момента государственной регистрации его

устава в исполнительных органах власти, финансовая стабильность,

платежеспособность и другие показатели (ликвидность баланса, состояние

активов, эффективность использования средств, прибыль, наличие обеспечения

или другие гарантии возвращения кредита, рейтинг).

Глубина анализа кредитоспособности зависит от наличия или отсутствия в

прошлом кредитных отношений банка с конкретным заемщиком, от результатов его

хозяйственно-финансовой деятельности, размеров и сроков предоставления ссуд.

Другой подход основан на системе показателей, используемых американскими

специалистами, - так называемых 5 "С" /25/:

— character (характер заемщика);

— capacity (финансовые возможности);

— capital (капитал, имущество);

— collateral (обеспечение);

— conditions (общие экономические условия).

Под “характером” заемщика имеется в виду его репутация, степень

ответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится прежде

всего выяснить, как заемщик (фирма или частное лицо) относился к своим

обязательствам в прошлом, были ли у него задержки в погашении займов, каков

его статус в деловом мире. Банк стремится получить всестороннюю

характеристику заемщика, используя для этого личное интервью с ним, досье из

личного архива, консультации с другими банками и фирмами и прочую доступную

информацию.

Финансовые возможности заемщика, его способность погасить кредит определяются

с помощью тщательного анализа его доходов и расходов и перспектив изменения

их в будущем. В принципе у заемщика банка есть три источника средств для

погашения ссуды /12/:

— текущие кассовые поступления (cash flow);

— продажа активов;

— прочие источники финансирования (включая заимствования на денежном рынке).

Коммерческие банки традиционно относятся к той категории кредиторов, ссуды

которых погашаются за счет чистого сальдо текущих кассовых поступлений (net

cash flow). Эта величина равняется чистой операционной прибыли плюс

амортизационные отчисления минус прирост дебиторской задолженности минус

прирост товарных запасов плюс сумма счетов к оплате.

Критическое значение для погашения займа имеет динамика дебиторской

задолженности предприятия и изменение его товарных запасов. Чаще всего с

этими статьями связаны трудности в погашении займа.

Кроме первых двух критериев банк большое внимание уделяет также другим

факторам, а именно акционерному капиталу фирмы, его структуре, соотношению с

другими статьями активов и пассивов, а также обеспечению займа, его

достаточности, качеству и степени реализуемости залога в случае непогашения

ссуды.

Наконец, при рассмотрении заявки на кредит принимаются во внимание “общие

условия”, определяющие деловой климат в стране и оказывающие влияние на

положение как банка, так и заемщика: состояние экономической конъюнктуры,

наличие конкуренции со стороны других производителей аналогичного товара,

налоги, цены на сырье и т. д.

Одна из целей кредитных работников банка заключается в том, чтобы выразить в

цифрах (квантифицировать) указанные критерии применительно к каждому

конкретному случаю. На основе этого будет принято взвешенное решение

относительно кредитоспособности заемщика, целесообразности выдачи ему

кредита, ценовых и неценовых условий этого кредита и т. д. В рамках дилеммы

“риск - доходность” заемщики, имеющие более слабые финансовые позиции (а

следовательно, более подверженные риску) должны платить за кредит больше, чем

более надежные заемщики.

От полноты и достоверности информации о потенциальном заемщике зависит

правильность принятия решения о выдаче кредита. В каждом конкретном банке

состав и характер информации запрашиваемой у клиента и получаемой из других

доступных источников может различаться, однако должны быть освещены основные

вопросы, ответы на которые необходимы для принятия решения.

Примерный перечень вопросов /13/ задаваемых клиенту кредитным инспектором в

ходе личной беседы, приведен в приложении 1.

После беседы кредитный инспектор должен принять решение - продолжать ли

дальнейшую работу с кредитной заявкой или ответить отказом.

Если предложение клиента расходится в каких то важных аспектах с принципами

кредитной политики проводимой банком, то заявку следует отклонить, объяснив

заявителю причины отказа.

Если по итогам беседы кредитный инспектор решает продолжать работу с

клиентом, то он запрашивает у клиента пакет сопроводительных документов,

детальный анализ которых будет проведен на последующих этапах работы с

заявкой и на основании которых заполняется кредитное досье. Состав такого

пакета следующий:

— финансовый отчет (баланс) фирмы за последние три года работы.

— отчет о движении кассовых поступлений.

— внутренние финансовые отчеты.

— внутренние управленческие отчеты.

— технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия.

— налоговые декларации.

Кроме информации получаемой непосредственно от клиента банк старается

получить информацию о нем и из других источников. Такими источниками могут

быть:

— материалы о клиенте имеющиеся в архиве банка;

— сведения других банков, в которых этот клиент уже кредитовался;

— сведения других фирм, сотрудничавших с клиентом в прошлом (его

кредиторы, покупатели продукции, поставщики и т.д.);

— отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и

агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования,

справочники по инвестициям и т.д.).

Эксперты кредитного отдела в первую очередь обращаются к архивам своего

банка. Банк может располагать центральной картотекой на всех вкладчиков и

заемщиков, из которой можно почерпнуть информацию об их кредитоспособности. К

примеру она покажет как погашались ссуды в прошлом, каков остаток на текущем

и сберегательном счетах и имеет ли податель заявки допускать овердрафт по

счету. Если заявитель уже получал ранее кредит в банке, то в архиве имеются

сведения о задержках в погашении долга или других нарушениях.

Важные сведения можно получить у банков и других финансовых учреждений, с

которыми уже имел дело заявитель. Банки, инвестиционные и финансовые компании

могут предоставить материалы о размерах депозитов компании, непогашенной

задолженности, аккуратности в оплате счетов и т.д. Торговые партнеры компании

могут сообщить данные о размерах предоставленных ей коммерческих кредитов. По

этим данным можно судить о том, использует клиент заемные средства эффективно

или нет.

Кредитный отдел может также обратиться к специализированным кредитным

агентствам и получить у них отчет о финансовом положении предприятия или

физического лица /23/. Отчет содержит сведения об истории компании, ее

операциях, рынках сбыта, филиалах, регулярности оплаты счетов, размерах

задолженности и т.д.

В США, например, существует кредитное агентство “Дан енд Брэдстрит”, которое

собирает информацию о фирмах США и Канады и предоставляет ее по подписке (на

сегодняшний день оно располагает информацией примерно о 3 млн. фирм и

компаний). Краткие сведения о фирме и оценки ее кредитоспособности

публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Сведения об

оплате торговых счетов американскими компаниями дает Национальная

информационная кредитная служба.

Имеется также большое количество справочников и аналитических отчетов,

которые могут быть использованы в кредитной работе. Например, ассоциация

“Роберт Моррис Ассошиэйтс” публикует совокупные финансовые отчеты и

рассчитывает коэффициенты по 300 отраслям хозяйства.

Но наибольшей популярностью пользуются запросы у других банков, уже имевших в

прошлом контакты с данным клиентом, и у его торговых партнеров. Эти сведения

особенно ценны, так как они основаны на прошлом опыте прямого общения с

данной компанией.

Следует учитывать, что умышленное искажение или ненадлежащее использование

конфиденциальной информации может нанести существенный вред участвующим

сторонам. Особенно опасно разглашение полученных сведений. Скажем, если

клиент узнает, что банк получил о нем нелестный отзыв от его поставщика, он,

скорее всего, откажется от услуг этого поставщика. Если же случай с

разглашением конфиденциальной информации получит широкий резонанс, банку уже

никто не предоставит сведений такого рода.

Поэтому в деловом мире неукоснительно соблюдаются правила передачи

конфиденциальной информации. В банковском деле США этот процесс регулируется

Этическим кодексом об обмене банков информацией о кредитоспособности

коммерческих фирм, разработанным ассоциацией Роберта Морриса, а также

аналогичным кодексом об обмене информацией между банками и фирмами

предоставляющими коммерческий кредит.

В первом кодексе, который был принят в 1916 году, декларируются базисные

нормы и принципы обмена информацией, такие как конфиденциальность и точность

запросов и ответов, недопустимость раскрытия источника информации без

разрешения, обязательное указание цели запроса и суммы сделки, о которой идет

речь. Если банк ведет переговоры с клиентом об открытии счета, он не должен

обращаться к своему конкуренту, скрывая при этом цель получения информации.

Когда банк хочет получить сведения в связи ведущимся или предполагаемым

судебным преследованием, это должно быть четко указано в запросе. Все письма

по поводу кредитоспособности должны подписываться соответствующими

должностными лицами.

Запрос может быть сделан в письменной или устной форме. Письменный вариант

стоит дороже и требует большего времени. Однако многие коммерческие банки и

фирмы предпочитают этот способ, так как при телефонном контакте трудно

установить действительного получателя информации.

Таким образом, выбор метода оценки кредитоспособности заемщика представляет

собой сложный, многогранный и трудоемкий процесс. От его правильной

организации зависит уровень кредитного риска, принимаемого на себя банковским

учреждением

Рассмотрев теоретические аспекты реализации кредитной политики коммерческим

банком и основной ее задачи - выбора метода оценки кредитоспособности

заемщика, необходимо рассмотреть, как поставлена эта работа на конкретном

примере.

2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА.

ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

2.1. Краткая характеристика и анализ основных

показателей деятельности Укрэксимбанка и АО "Альфа"

Государственный экспортно-импортный банк Украины (Укрэксимбанк) создан 3

января 1992 года Указом Президента Украины. Банк находится в полной

государственной собственности Украины. Головная контора находится в г. Киеве.

По Украине открыто 19 отделений банка (еще два отделения находятся в стадии

регистрации).

Банк имеет генеральную банковскую лицензию Национального банка Украины и

предлагает своим клиентам следующие виды банковских услуг:

1. Открытие и обслуживание счетов в национальной и иностранных валютах;

2. Выполнение международных расчетов в форме документарных

аккредитивов, инкассо и переводов;

3. Открытие и ведение корреспондентских счетов “Ностро” и “Лоро” в

национальной и иностранных валютах;

4. Международные расчеты с использованием системы международных

расчетов SWIFT;

5. Предоставление услуг по размещению средств в иностранных банках,

выполнение всех видов конверсионных и депозитных операций на международных

валютных рынках с использованием системы “Рейтер Дилинг”;

6. Привлечение по поручению Правительства Украины средств на

международных кредитных рынках и обслуживание международных кредитных линий;

7. Предоставление кратко-, средне- и долгосрочных кредитов в

национальной и иностранных валютах;

8. Выполнение операций в иностранных валютах на внутреннем валютном

рынке по поручению банков: предприятий и физических лиц:

– представительство интересов клиентов на валютных биржах;

– покупка-продажа иностранной валюты на валютных биржах;

– инкассация валютной выручки торговых организаций;

– покупка-продажа наличной иностранной валюты через сеть обменных пунктов;

– конверсионные операции с наличной иностранной валютой;

– выплата и инкассация именных и дорожных чеков;

– выплата клиентам наличной валюты на командировочные расходы;

9. Привлечение средств в национальной и иностранных валютах на

депозит до востребования и срочные вклады от физических и юридических лиц;

10. Принятие и предоставление обеспечения для платежных договоров по

поручению своих клиентов;

11. Предоставление банковских гарантий в национальной и иностранных валютах;

12. Проектное финансирование.

Основные показатели деятельности Укрэксимбанка приведены в таблице 1,

структура активов и пассивов на рисунках 1 и 2.

Одним из клиентов Укрэксимбанка является АО “Альфа”.

Акционерное общество открытого типа “Альфа” - холдинговая компания,

объединяющая созданные Акционерным обществом “Альфа” дочерние общества и

представительства в различных регионах Украины (Киев, Харьков, Одесса,

Донецк, Днепропетровск), а также Европы (Кипр, Швейцария, Бельгия) и

Соединенных Штатах Америки.

Основные виды деятельности Акционерных обществ системы “Альфа”:

– внешнеэкономическая - экспорт цветных металлов и сплавов и изделий из

них, импорт товаров промышленного производства и продовольствия ;

– создание производственных мощностей по выпуску средств вычислительной и

оргтехники, контрольно-кассовых машин, продовольствия и др.;

– коммерческо-коньюктурная - металлоконструкции и прокат, компьютерная и

оргтехника, коммуникационные средства для передачи и обработки информации,

программные продукты, контрольно-кассовые машины, строительные конструкции и

оборудование, отделочные материалы, автотранспорт, погрузочно-разгрузочная

техника, горюче-смозочные материалы, бытовые приборы и оборудование, продукты

питания, сырье и другие виды продукции лучших производителей Украины, стран

СНГ, Европы, США;

– деятельность на рынках недвижимости и ценных бумаг;

– разработка и внедрение локальных и корпоративных вычислительных сетей и

специального программного обеспечения для автоматизированных систем

управления и проектирования всех уровней в промышленности, коммерческой,

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9