Лекция: Основы банковского дела

включаются представители Президента, представители высших

органов законодательной и исполнительной власти и эксперты. Общая

численность совета не превышает 15 человек. Члены совета утверждаются

Государственной Думой по представлению Председателя Банка России

.

Совет регулярно, не реже 1 раза в квартал, обсуждает концепцию

развития банковской системы и вопросы единой государственной

кредитно-денежной политики, включая регулирование денежных ресурсов.

Рекомендации Совета учитываются при рассмотрении в Федеральном Собрании зако

нодательных актов по вопросам банковской деятельности

, а также принимаются во внимание при подготовке

решений Совета директоров банка.

Банк России имеет одного "навечно закрепленного" клиента - Федеральное

Казначейство и его органы (все счета ФК обслуживаются непосредственно в РКЦ

учреждений ЦБ РФ). ФК - "денежный мешок", хранитель счетов бюджетов всех

уровней. Ранее получателем налогов являлись налоговые инспекции различных

уровней, и они имели право обслуживаться в коммерческих банках. Концепция

создания ФК и его органов базировалась на идее полного разделения бюджетных и

небюджетных финансовых потоков.

Термин "Коммерческий банк" возник на ранних этапах развития банковского

дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce),

товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки

кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с

товарообменом. С развитием промышленного производства возникли операции по

краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение

оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты

и т.д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов

начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги. Иначе

говоря, термин "коммерческий банк" утратил свой смысл. Он обозначает

"деловой" характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов

хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов

разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций

позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при

весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Следует учитывать, что

далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в

практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение

международных расчетов или трастовые операции).Но есть определенный базовый

набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К

таким конструирующим операциям банка относят:

· прием депозитов;

· осуществление денежных платежей и расчетов;

· выдача кредитов.

Создание платежных средств тесно связано с депозитной функцией кредитования

банковских клиентов. Депозит может возникнуть двумя путями: в результате

внесения клиентом наличных денег в банк или же в процессе банковского

кредитования. Эти операции по-разному отразятся на величине денежной массы в

стране. Если клиент внес деньги до востребования, то они превратились из

наличных в безналичные. Общая сумма денег в хозяйстве не изменилась. Если же

деньги зачислены на депозит, то общее количество денег в хозяйстве

увеличилось, так как банк своей операцией создал новые платежные

средства. Обратное действие - уничтожение происходит при снятии клиентом

наличных со счета и при списании денег с депозита для погашения кредитов.

Способность коммерческих банков увеличивать и уменьшать депозиты и денежную

массу широко используется центральным банком, который через систему

обязательных резервов управляет динамикой кредита.

Вторая обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в

кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняют роль посредников

между хозяйственными единицами, накапливающими и нуждающимися в денежных

средствах. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму

хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность

денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для

многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем

вложение в облигации или акции. Банковский кредит - тоже весьма удобная и во

многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко

учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия

получения ссуды (в отличие от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия

займа стандартизированы).

Помимо выполнения базовых функций, банк предлагают клиентам множество других

финансовых услуг. Например, банки осуществляют разного рода доверительные

операции для корпораций и частных лиц, связанных с передачей имущества в

управление банку на доверительной основе, покупкой для клиентов ценных

бумаг, управлении недвижимостью, выполнение гарантийных функций по

облигационным выпускам.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий,

получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы,

сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в

процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное

пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном

капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые

становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов,

коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду -

новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств

составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет

преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков,

возникающий из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков,

доходности, и т.д.

Масштабы финансового посредничества в современной экономике поистине

огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков. В этой

системе учета хозяйство разделено на ряд секторов: домашние хозяйства,

деловые предприятия, государственные учреждения, финансовые институты,

заграничный сектор.

В странах с развитой экономикой сектор домашних хозяйств является, как

правило поставщиком капитала для других секторов. Сектор деловых фирм в

условиях нормальной экономической конъюнктуры испытывает дефицит денежных

средств. Государственный сектор обычно дефицитен, поэтому государство

выступает заемщиком на рынке ссудных капиталов. Заграничный сектор может

иметь как дефицит, так и избыток средств в зависимости от состояния

платежного баланса страны по текущим операциям и сальдо межстранового

движения капитала.

Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими

в различных секторах рынка ссудного капитала. Крупные коммерческие банки

предоставляют клиентам полный спектр услуг, включая кредиты, прием депозитов

расчетов и т.д. Этим они отличны от специализированных учреждений, которые

ограничены определенными функциями. Коммерческие банки традиционно играют

роль базового звена кредитной системы. Переплетение функций различных видов

кредитных учреждений и популярность универсального типа банка создает

известные трудности для определения понятий банк и банковская деятельность.

Чаще всего главным признаком банковской деятельности считается прием

депозитов и выдача кредитов.

Коммерческие банки делятся на универсальные и специализированные.

Универсальные банки предназначены для обслуживания всего возможного

спектра клиентуры и решения всех возможных финансовых задач с использованием

всех доступных элементов банковского инструментария.

Для специализированных банков характерно сосредоточение на решении более

узкого круга типовых задач, либо отбор клиентуры по специальному признаку

(отраслевому, функциональному, территориальному, корпоративному и т.п.).

Спец.банки по функц. признакам:

- инвестиционные

- инновационные

- учетные

- ипотечные

- ссудосберегательные

- депозитные

- клиринговые

Спец.банки по отраслевым признакам:

- трастовые

- строительные

- сельскохозяйственные

- энергетические

- соц.развития

- внешнеторговые

- транспортные

Спец.банки по признакам клиентуры:

- коммунальные

- кооперативные

- биржевые

- потреб. кредита

- страховые

- пенсионные

Спец.банки по террит. признакам:

- региональные

- центральные

- межрегиональные

- международные

Пример специализированного банка - транспортные банки .....

Собственные средства банка: структура,

их формирование и использование.

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению

фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность

функционирования банка. Собственные средства включают: уставный фонд,

специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического

стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное

и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего

года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков

по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств

приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.

В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал

, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль,

законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную

прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет три функции: защитную,

оперативную и регулирующую.

Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность

выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка;

сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения

деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная

функция собственного капитала. Оперативная функция - обеспечение финансовой

основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными

ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой

функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных

операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в

соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного

капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в

успешном функционировании банков, а также с законами и правилами,

позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью

коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют

соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для

получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита

(риска) на одного заемщика.

Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для

обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде

акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности

банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без

которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд

(капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма

капитала, величина которого определяется учредительским договором о

создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается

путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (

паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается.

Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма

уставного капитала.

Центральным банком РФ установлена минимальная величина уставного капитала для

вновь образуемых банков в размере 6 млрд.руб. по состоянию на 1 апреля 1995

г. и должна быть доведена до 1 млн.экю.

Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными

взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и

ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную

котировку. В соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 21.02.94 г. N 47-94 доля

материальных активов в общей сумме уставного капитала коммерческих банков

не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем

доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости

зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При внесении материальных и

нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду,

что принимаются только те активы, которые могут использоваться в

непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и

лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена

протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Если коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников

осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала

производится по мере внесения дополнительных взносов пайщиками.

Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций и

регламентируется Инструкцией ЦБ РФ N 8 от 11.02.94 г. "О правилах выпуска

и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской

Федерации", которая предусматривает следующие особые требования.

Во-первых, все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от

величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента

(открытое или закрытое акционерное общество), подлежат государственной

регистрации. Во-вторых, должны четко соблюдаться сроки проведения подписки.

Реализация акций должна быть закончена после регистрации:

для акций первого выпуска - не позднее чем через 30 дней после ее регистрации;

для акций повторного выпуска - не позднее чем через 6 месяцев после его

регистрации.

При несоблюдении перечисленных требований ЦБ РФ может аннулировать

проведенный выпуск акций.

Увеличение уставного фонда (капитала) банка проводится по решению собрания

акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие

права. Паевой банк после принятия решения об увеличении уставного капитала

уведомляет главное управление ЦБ РФ о принятом решении и проводит

аккумуляцию паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо

с приложением списка пайщиков и суммы пая каждого пайщика в ГУ ЦБ РФ по

месту нахождения коммерческого банка с просьбой зарегистрировать

произведенное увеличение уставного фонда. При решении собрания пайщиков об

уменьшении уставного фонда процедура регистрации остается такой же.

Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного фонда

подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в ЦБ РФ.

Только после регистрации проспекта эмиссии и его публикации для акционерных

банков открытого типа коммерческий банк имеет право проводить продажу акций.

При этом следует иметь в виду, что по предыдущим выпускам акций отчет об их

выпуске был утвержден ЦБ РФ.

Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств

пайщиков или акционерного банка, что было указано выше, так и за счет его

собственных средств. На увеличение уставного капитала действующие

коммерческие банки могут направить:

средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10 % от

оплаченной суммы капитала;

средства специальных фондов;

неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;

основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов

экономического стимулирования, направленных на производственное и

социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами

трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных

платежей;

средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от

кредитового остатка на конец отчетного года;

дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства

используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты

налогов в бюджет;

нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.

Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять

конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, выпущенные ими в

соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.

Уменьшение уставного фонда акционерного банка проводится по решению собрания

акционеров банка путем выкупа акций и аннулирования их после выполнения

банком предусмотренных законодательством процедур.

Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25

% от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда

является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка,

по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также

использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при

недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка.

При расчете нормативов достаточности собственного капитала резервный

капитал, законодательно созданный, в международной практике относится к

капиталу I уровня, т.е. к основному капиталу.

Специальные фонды банка состоят из трех видов: "Дополнительные собственные

средства банка" - средства, полученные банком от продажи акций их первым

владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд

образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда. К специальным

фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по

решениям Правительства России переоценки основных фондов банка, и учитываемые

на отдельном лицевом счете балансового счета "Специальные фонды". Эти

средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим

основным фондам, по которым начислен износ не полном объеме, а также на

увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является

"Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов", также учитываемый на

данном балансовом счете.

Коммерческие банки формируют фонд "Износ основных средств" путем

амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация

начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм.

При этом по активной части основных средств амортизация начисляется в

течение нормативного срока службы, либо срока, в течение которого

первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По

неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего

срока их службы. Средства этого фонда не включаются в состав капитала

банка.

Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после

налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим

собранием акционеров банка и может быть закреплен в Положении об

использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением

определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т.е. в процентном

выражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли,

направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов экономического

стимулирования коммерческие банки, как правило, формируют другие фонды по

усмотрению правления коммерческого банка.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15