Лекция: Основы банковского дела

заверенной ответственным лицом банка и скрепленной печатью банка. Сложная и

многоходовая система контроля за действиями экспортера со стороны ГТК

замыкается в конечном итоге на уполномоченный банк. Банк и органы ГТК

периодически обмениваются информацией как в бумажном, так и в электронном

виде, каждый со своей стороны отслеживая ход исполнения экспортного

контракта.

В ходе выполнения обязательств зарубежного контрагента по оплате экспортной

сделки банк контролирует прохождение платежей.

Банк, подписавший ПС, за выполнение функций агента валютного контроля по

контракту, как правило, взимает с экспортера плату в размере до 0,15 % от

суммы контракта.

Если нарушения банком процедур оформления документации по контракту позволили

экспортеру скрыть выручку за отгруженные на экспорт товары, то это влечет за

собой наложение на банк штрафа в размере всей сокрытой экспортером выручки,

переведенной в рубли по курсу Банка России на дату пересечения товаром

таможенной границы РФ, выручка за который была скрыта экспортером.

Жестко определен механизм контроля за обоснованностью платежей в иностранной

валюте и за импортируемые товары. Этот механизм распространяется на все

сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ в

таможенных режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт», расчеты по

которым полностью или частично осуществляются в иностранной валюте.

Импортер обязан обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по

стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в

случае непоставки товара – возврат указанных средств, ранее переведенных по

импортному контракту иностранной стороне, в сроки, установленные контрактом, но

не позднее 180 календарных дней с даты перевода.

По каждому заключенному импортером контракту оформляется один паспорт

импортной сделки (ПСи), подписываемый банком, где открыт текущий валютный

счет импортера и который осуществляет расчеты за импортируемые по данному

контракту товары по поручению импортера.

Оплата импортируемого товара по контракту импортера может осуществляться

только со счета импортера в банке импортера и только банком импортера или

банком-корреспондентом, действующим по его поручению.

За выполнение функции агента валютного контроля по импортным операциям банк

импортера взимает плату с импортера в размере до 0,15 % от суммы контракта.

С представлением в банк импортера ПСи импортер принимает на себя

ответственность за полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям

контракта, а также за поступление в РФ товаров в полном объеме и в сроки, не

превышающие 180 календарных дней с момента оплаты импортируемого товара до даты

таможенного оформления.

С момента подписания ПСи банк импортера принимает данный контракт на

расчетное обслуживание и возлагает на себя обязательство по выполнению функции

контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые по

данному контракту товары.

Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных

аккредитивов и выставление банковских гарантий оплаты только при наличии

подписанного ПСи. В случае оплаты импортируемого товара со счета в

иностранном банке, открытого в соответствии с лицензией ЦБ РФ, ПСи

подписывается территориальным управлением ЦБ РФ по месту нахождения

импортера.

Система обоюдного контроля импортной операции со стороны банка и ГТК

аналогична системе контроля за экспортом.

Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как

резидентам, так и нерезидентам открываются счета в иностранной валюте.

Юридическим лицам-нерезидентам открывается счет в рублях.

Порядок открытия валютного счета идентичен порядку открытия рублевого.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими лицами

на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном

банке два параллельно существующих счета – транзитный валютный счет и текущий

валютный счет.

На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме поступления в

иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении

предприятия после обязательной продажи экспортной выручки. Текущему валютному

счету в банке присваивается номер, валюта счета определяется по желанию

клиента. Наименование валюты кодируется в соответствии с классификатором

валют.

В аналитическом учете коммерческого банка по каждому предприятию, имеющему

текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном

исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в

рубли осуществляется по курсу Банка России. По мере изменения курсов

иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах

в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на

результаты деятельности.

Поступающие средства, как правило, первоначально зачисляются на транзитный

валютный счет клиента. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет

производится лишь тогда, когда из текста платежного документа следует, что

обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления

освобождены по закону от такой продажи.

Расходование средств с текущего валютного счета клиента-резидента

осуществляется в рамках контролируемого банком внешнеторгового контракта, в

рамках погашения задолженностей по ссудам в иностранной валюте либо в рамках

поручения клиента банку на продажу валюты на внутреннем валютном рынке за

рубли.

Российские уполномоченные банки открывают нерезидентам три вида рублевых

счетов: типа «Т», типа «И», типа «С».

Счета типа «Т» (текущие) могут открываться для предприятий, учреждений и

организаций, имеющих в России представительства и филиалы, в т.ч. банкам.

Средства с этих счетов расходуются преимущественно для обслуживания

экспортно-импортных операций, а также на цели содержания представительств.

Банки-нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках

рублевые счета, через которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом

счетов типа «Т». Средства со счетов типа «Т» могут расходоваться на покупку

иностранной валюты или на инвестиционные цели только после перевода их на

счета типа «И».

Счета типа «И» (инвестиционные) могут открываться для всех групп

нерезидентов, включая физических лиц. Эти счета имеют целевой характер, и

предназначены для проведения с них инвестиционных платежей.

Счета типа «С» (специальные) имеют право открывать и вести только

уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на ведение таких

счетов. Эти счета могут быть открыты любым юридическим и физическим лицам-

нерезидентам. Они предназначены для участия нерезидентов в операциях на рынке

ГКО.

В соответствии с действующим порядком, все российские предприятия-резиденты

вне зависимости от форм собственности обязаны продавать 50 % валютной выручки

от экспорта товаров (работ, услуг) через уполномоченные банки на внутреннем

рынке РФ.

При осуществлении обязательной продажи предприятия могут продать иностранную

валюту через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке. При этом под

межбанковскими валютными биржами понимаются специализированные биржи, имеющие

лицензии ЦБ РФ на организацию операций купли-продажи иностранных валют за

рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам, и в торгах, на

которых ЦБ РФ принимает участие. Участие ЦБ РФ в торгах по валюте называют

интервенцией.

Обязательная продажа валюты производится по поручению предприятий с их

транзитных валютных счетов.

Порядок обязательной продажи предприятиями части валютной выручки сводится к

следующему. При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет

предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает

об этом предприятие. Вместе с извещением клиенту направляется выписка по

транзитному валютному счету. По получении указанного извещения предприятие в

14-дневный срок дает поручение банку на продажу валюты и одновременное

перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет.

По получении от предприятия указанного поручения банк не позднее следующего

рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую продаже, с транзитного

счета предприятия на свой отдельный лицевой счет на счете 47405 «Средства для

обязательной продажи». Средства с указанного лицевого счета должны быть

проданы в течение 7 рабочих дней. Одновременно с депонированием иностранной

валюты, подлежащей продаже, банк списывает с транзитного счета предприятия

оставшуюся часть валюты и зачисляет ее на текущий лицевой счет предприятия.

Рублевые средства от обязательной продажи валюты зачисляются на рублевый

расчетный счет клиента.

В случае непредоставления предприятием поручения по истечении 14 дней от даты

зачисления валюты на транзитный счет банк как агент валютного контроля на

следующий рабочий день депонирует 50 % всей валютной выручки, зачисленной на

транзитный валютный счет предприятия, на отдельный лицевой счет на счете

47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты». После

этого банк в течение 7 рабочих дней продает указанные средства по курсу,

установленному в результате торгов.

Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке РФ осуществляются

через уполномоченные банки. При этом уполномоченные банки имеют право

покупать и продавать валюту

Ø от своего имени по поручению резидентов (клиентов и других

банков);

Ø от своего имени и за свой счет;

Ø от своего имени по поручению нерезидентов по разрешению ЦБ РФ.

В случае, если банк действует от своего имени и за свой счет, он должен

соблюдать лимиты открытой валютной позиции.

Валютной позицией (вообще) называются требования и обязательства

уполномоченного банка в соответствующих валютах.

Открытая валютная позиция - разница сумм требований и обязательств

уполномоченного банка в отдельных иностранных валютах, создающая риск потерь

(убытков) при неблагоприятных изменениях обменных курсов валют. Указанная

разница определяется по данным бухгалтерского учета, отражающим требования

получить и обязательства поставить средства в указанных валютах как по

операциям, завершенным расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и по

операциям, расчеты по которым будут завершены в будущем (т.е. после отчетной

даты).

Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция

в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в

которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой

иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция - открытая валютная позиция

в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой

количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой

иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция - валютная позиция в отдельной

иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и

обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Лимиты открытых валютных позиций - устанавливаемые Банком России

количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и

собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

Ø Получение процентных и иных доходов в иностранных валютах.

Ø Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также

расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах.

Ø Конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не

позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на

срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с

наличной иностранной валютой.

Ø Срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, расчетные

форварды, сделки "своп" и др.), по которым возникают требования и

обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы

проведения расчетов по таким сделкам.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу

иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату зачисления на счет

(списания со счета) доходов (расходов) в иностранной валюте.

Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты

получения им от Банка России лицензии на проведение операций в иностранной

валюте и теряет такое право с даты ее отзыва Банком России.

Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных банков Российской

Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью

кредитных организаций.

По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно.

С этой целью валютные позиции уполномоченного банка (по каждой иностранной

валюте отдельно) переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную

дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавливаются Банком

России. Пассивное сальдо указывается со знаком минус, обозначая короткую

открытую валютную позицию; активное сальдо указывается со знаком плюс,

обозначая длинную открытую валютную позицию.

Открытая валютная позиция в рублях определяется как разность между абсолютной

величиной суммы всех длинных открытых валютных позиций в рублях и абсолютной

величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций в рублях.

С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России

устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:

По состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех

длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% от

собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

По состоянию на конец каждого операционного дня рассчитываются отдельно

следующие отчетные показатели:

- балансовые открытые валютные позиции

- внебалансовые открытые валютные позиции

- итоговые (чистые) открытые валютные позиции.

При этом валютная позиция по каждой отдельной валюте, а также открытая

валютная позиция в рублях (балансирующая) не должны превышать 10% от

собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

Валютные позиции, открываемые уполномоченными банками в течение операционного

дня, самостоятельно контролируются уполномоченными банками, исходя из

самостоятельной оценки допустимого уровня валютного риска.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать наличную иностранную

валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с

физическими лицами (неторговых валютных операций). Обменные пункты

регистрируются в определенном порядке и при соблюдении весьма жестких

требований к укрепленности и оборудованию обменных пунктов. При совершении

валютно-обменных операций банки самостоятельно устанавливают курсы покупки и

продажи, кросс-курсы конвертации наличной иностранной валюты, а также тарифы

комиссионного вознаграждения. При этом ЦБ РФ оставляет за собой право

устанавливать предел отклонения курса продажи от курса покупки, а также

предел их отклонения от официального курса ЦБ РФ.

Резиденты РФ имеют право покупать иностранную валюту за рубли через

уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для осуществления текущих

валютных операций и для погашения кредита, полученного в иностранной валюте.

Купленная ими иностранная валюта зачисляется в полном объеме на текущие

валютные счета в уполномоченных банках.

Структура платежного оборота в международных расчетах определяется многими

факторами. Форма расчетов при импортных и экспортных операциях определяется

при заключении контракта. Существует четыре основных формы расчетов в

международных операциях: чистое инкассо, документарное инкассо, документарный

аккредитив, банковский перевод.

	Чистое инкассо										Банковский перевод
				Документарное инкассо				Документарный аккредитив

При инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в

банк документов получить причитающиеся клиенту денежные средства или ценные

бумаги. Чистое инкассо – это получение причитающихся клиенту средств по

различным денежным обязательствам, например по чекам, векселям. Документарное

инкассо – это получение причитающихся клиенту средств на основании

коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов,

подтверждающих отгрузку товаров, оказание услуг, выполнение работ и т.п.

Инкассовая форма расчетов традиционно предполагает, что первоначально

отгружается товар (оказывается услуга), а оплата взыскивается поставщиком с

плательщика уже по факту.

При экспортных операциях инкассовая форма расчетов начинается в

уполномоченном банке экспортера, куда экспортер предоставляет все необходимые

документы, подтверждающие отгрузку товара и т.п. Предоставляется составленное

по форме инкассовое поручение и комплект коммерческих документов в

соответствии с условиями контракта. Инкассовые поручения выписываются на

специальных бланках в 6 экземплярах. Представленные документы проверяются

банком на правильность оформления и взаимную согласованность. После проверки

(при отсутствии замечаний) документы направляются в иностранный банк страны-

импортера. Если уполномоченный банк экспортера имеет генеральную лицензию, он

самостоятельно направляет документы в иностранный банк. Если у банка

внутренняя лицензия, то он направляет документы в другой российский банк, у

которого есть генеральная лицензия, и который связан корреспондентскими

отношениями, с одной стороны, с банком экспортера, и с другой стороны – с

иностранным банком. Отосланные в иностранный банк инкассовые поручения

учитываются в уполномоченном банке экспортера в специальной картотеке по

внебалансовому счету. При получении средств по инкассовому поручению

документы из картотеки списываются.

Схема документооборота при документарном инкассо с предварительным акцептом

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15