бесплатно рефераты
 

УЛУЧШЕНИЕ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС ПЛАНА. Диплом.

систем заработной платы, разрабатывает положение об образовании и

расходовании фонда материального поощрения.

Сметно-договорное бюро обеспечивает выполнение работ по совершенствованию

организации труда, форм и систем заработной платы и организации планово -

экономической работы в ЗАО «Юлриген».

единиц, разряда, должностного оклада, надбавки, надбавки районного

коэффициента, месячной заработной платы, месячного фонда заработной платы.

2.2. Анализ рыночной ситуации

ЗАО «Юлриген» в настоящее время производит следующую продукцию:

- Рудная стойка, для шахты «Центральная».

- Обрезная доска.

- Необрезная доска.

В таблице 2 и на рисунке 1 представлена выпускаемая продукция и доля,

которую каждый вид занимает в общем объёме производства.

Таблица 2

Доли объемов производства, %.

+--------------------------------------------------------------------+

| № | | |

| | Наименование продукции | % объема производства |

| п/п | | |

|--------+------------------------------+----------------------------|

| 1 | | |

|--------+------------------------------+----------------------------|

| 2 | | |

|--------+------------------------------+----------------------------|

| 3 | | |

|--------+------------------------------+----------------------------|

| 4 | | |

|--------+------------------------------+----------------------------|

+--------------------------------------------------------------------+

Рис. 1 Доли объемов производства, %.

Таким образом, наибольший удельный вес в общей структуре выпускаемой

продукции ЗАО «Юлриген» занимает рудная стойка для шахты (55%),

производство необрезной доски занимает 35%, а объем выпуска обрезных досок

занимает соответственно 10%.

В настоящее время основными потребителями продукции ЗАО «Юлриген» являются

шахта «Центральная» приобретающая рудную стойку и частные (физические)

лица.

Основные сведения о рынке сбыта продукции представлены в таблице 3.

Таблица 3

Исходные данные для оценки рынков сбыта

+------------------------------------------------------------------------+

| | | | Населённые | Рынки, |

| № | Показатели | Ейск, N-ск | пункты в | удалённые за |

| п/п | | | радиусе 100 | 100 км |

| | | | км | |

|-----+------------------------+------------+-------------+--------------|

| 1 | Уровень спроса | | | |

|-----+------------------------+------------+-------------+--------------|

| 2 | Степень удовлетворения | | | |

| | спроса | | | |

|-----+------------------------+------------+-------------+--------------|

| 3 | Уровень конкуренции | | | |

|-----+------------------------+------------+-------------+--------------|

| | Доля потребителей, | | | |

| 4 | готовых купить | | | |

| | продукцию, % | | | |

+------------------------------------------------------------------------+

Основными конкурентами являются предприятия по производству

пиломатериалов, имеющие у себя оборудование для производства шпал. В г.

Ейске такими предприятиями являются ООО «Ю-УДК» и ЗАО «КРОСС». В табл. 4

приведена сравнительная характеристика этих предприятий по сравнению с ЗАО

«Юлриген».

Таблица 4

Сравнительная характеристика участников рынка

+------------------------------------------------------------------------+

| Наименование | Положительные стороны | Отрицательные стороны |

| предприятия | | |

|---------------+--------------------------+-----------------------------|

| ООО «Ю-УДК» | | |

|---------------+--------------------------+-----------------------------|

| ЗАО «КРОСС» | | |

|---------------+--------------------------+-----------------------------|

| | Хорошее качество | Отдаленность от центра |

| | продукции, самая низкая | города, неудобное |

| ЗАО «Юлриген» | цена конечного продукта, | месторасположение, средняя |

| | удобные подъездные пути, | продолжительность |

| | | выполнения заказа. |

| | собственный ж/д тупик. | |

+------------------------------------------------------------------------+

Сведения об основных конкурентах:

1. Объём продаж шпал:

- ООО «Ю-УДК» -

- ЗАО «КРОСС» -

2.

- ЗАО «КРОСС» - нет

7. Время деятельности предприятия на рынке:

- ООО «Ю-УДК» работает 1 год

- ЗАО «КРОСС» работает 10 лет

Исходя из этой информации можно сделать вывод, что ЗАО «Юлриген» вполне

способно выполнить полученный заказ в рамках договорных обязательств.

2.3. Анализ основных финансовых показателей предприятия

Основной задачей ЗАО «Юлриген» является наиболее полное обеспечение спроса

потребителя высококачественной продукцией. При этом темпы роста объёма

производства продукции, повышение её качества непосредственно влияют на

величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Поэтому требуется систематический анализ работы ЗАО «Юлриген» по эти

показателям.

Анализ объёмов производства ЗАО «Юлриген» начнём с изучения динамики

товарной продукции с установлением роста и прироста объемов выпускаемой

продукции (табл.4).

Таблица 4

Динамика товарной продукции

+------------------------------------------------------------------------+

| | Товарная продукция в | Темпы роста, % | |

| Год | сопоставимых ценах, тыс. |----------------+-------------------|

| | руб. | | | Базисные | Цепные |

|------+----------------------------| | |----------+--------|

| 2000 | | | | | 100 |

|------+----------------------------| | |----------+--------|

| 2001 | | | | | 102,7 |

|------+----------------------------| | |----------+--------|

| 2002 | | | | | 103,6 |

|------+----------------------------| | |----------+--------|

| 2003 | | | | | 98,2 |

|------+----------------------------| | |----------+--------|

| 2004 | 11800 | | | 384,1 | 367,6 |

+------------------------------------------------------------------------+

Из таблицы видно, что в 2001 и 2002 годах в ЗАО «Юлриген» наблюдается рост

производства продукции. В 2003 году произошёл небольшой спад производства,

но зато в 2004 году объёмы производства продукции выросли очень

значительно. Причиной

ЗАО «Юлриген» за 2004 год.

Таблица 5

Анализ выполнения плана по производству продукции ЗАО «Юлриген» за 2004

год

+------------------------------------------------------------------------+

| | Объём производства продукции в плановых | |

| Изделие | ценах, тыс. руб. | |

| |--------------------------------------------+-----------|

| | | План | Факт | Отклонение | % к плану |

|---------------| |----------+---------+------------------+-----------|

| Доска | | | | | -1 |

| обрезная | | | | | |

|---------------| |----------+---------+------------------+-----------|

| Доска | | | | | +15,5 |

| необрезная | | | | | |

|---------------| |----------+---------+------------------+-----------|

| Стойка рудная | | 2821 | | | +40,0 |

|---------------| |----------+---------+------------------+-----------|

| Итого | | 10295 | | | +14,6 |

+------------------------------------------------------------------------+

Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску досок необрезных и

стойки

на данные виды продукции, а с другой — наиболее эффективное использование

трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других

ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Обобщающую характеристику изменений ассортимента продукции дает

одноименный коэффициент, уровень которого определяется следующим образом:

+-----------------------------------------------------------------------+

| | Объём продукции, принятый в | |

| К[ас] | расчёт | |

| = |-----------------------------+---------------------------------|

| | | Базовый объём продукции |

| | | производства продукции |

|-------| |---------------------------------|

+-----------------------------------------------------------------------+

В расчет данного коэффициента принимается фактический выпуск продукции

каждого вида в отчетном периоде, но не более планового.

Рассчитаем коэффициент изменения ассортимента продукции для ЗАО «Юлриген»:

К[ас] = (4700 + 2727 + 2821)/10295 = 0,99

Судя по величине этого коэффициента в ассортиментной политике ЗАО

«Юлриген»

с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и,

соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Анализ структуры продукции ЗАО «Юлриген» представлен в таблице 6.

Таблица 6

Анализ структуры товарной продукции

+----------------------------------------------------------------------------------------------+

| | | Объём |Товарная продукция в| | |

| | Оптовая | производства | ценах плана, тыс. | Изменение | |

| | цена |продукции, шт.| руб. | товарной | |

| Изделие | единицы |--------------+--------------------|продукции за счёт|-------------------|

| |продукции| | | | | | структуры | Фактически | ||

| | | | | План | Факт | План | |при плановой|Факт ||

| | | | | | | | | структуре | ||

|----------+---------| | |------+------+------+-----------------+------------+-----||

|Доска | | | | | | | | | ||

|обрезная | | | | | | | | | ||

|----------+---------| | |------+------+------+-----------------+------------+-----||

|Доска | | | | | | | | | ||

|необрезная| | | | | | | | | ||

|----------+---------| | |------+------+------+-----------------+------------+-----||

|Стойка | | | | | | | | | ||

|рудная | | | | | | | | | ||

|----------+---------| | |------+------+------+-----------------+------------+-----||

|Итого | - | | |3 700 |4 443 |10295 | 12 362 | 11800 |- 562||

+----------------------------------------------------------------------------------------------+

Данные графы 6 получены умножением данных графы 5 по каждому виду

продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по

предприятию в натурально-условных единицах.

К[вп] = 4443/3700 = 1,2008

единицы продукции метод плановой калькуляции, в частности, её

разновидности: сметной калькуляции, которая составляется на изделие для

определения цены, расчёта с заказчиками и других целей. По ней

определяется производственная и полная себестоимость продукции на плановый

период. Составляется исходя из существующих норм расхода сырья,

материалов, энергии и т.д. Состав затрат на производство продукции ЗАО

«Юлриген» за 2004 год представлен в таблице 7.

Таблица 7

Состав затрат на производство продукции ЗАО «Юлриген» за 2004 год

+----------------------------------------------------------------------+

| № | | |

| | Наименование затрат | Сумма, тыс. руб. |

| п/п | | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| 1 | Сырьё, материалы и электроэнергия, в т.ч. | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | лес-кругляк | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | масло И-20 | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | эмульсол | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | электроэнергия | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | прочие материалы | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| 2 | Заработная плата, в т.ч. | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | заработная плата АУП и охраны | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | звено лесопильной рамы №1 | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | звено лесопильной рамы №2 | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | звено подачи сырья и вывоза материалов №1 | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | звено подачи сырья и вывоза материалов №2 | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| 3 | Отчисления на социальные нужды | 622 |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| 4 | Амортизационные отчисления | 730 |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| 5 | Прочие затраты | 292 |

|---------------------------------------------------+------------------|

| Производственная себестоимость: | 9 564 |

|---------------------------------------------------+------------------|

| 6 | Коммерческие расходы, в т.ч. | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | расходы на рекламу и продвижение товара | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | расходы на НИОКР | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | прочие коммерческие расходы | |

|---------------------------------------------------+------------------|

| Полная себестоимость: | |

+----------------------------------------------------------------------+

Эффективность - это уровень организации производства товаров и услуг, при

котором общество извлекает максимум полезности из ресурсов и технологий, и

уже невозможно увеличить чью-либо долю в полученном результате, не

сократив другую. Для оценки эффективности работы предприятия необходимо

знать три интегральных показателя: доход, затраты, связанные с его

получением, и прибыль.

Для анализа прибыли ЗАО «Юлриген» используем данные Отчета о прибылях и

убытках за 2004 год (табл. 8).

Таблица 8

Исходные данные для анализа прибыли от продаж ЗАО «Юлриген»

+------------------------------------------------------------------------+

| | | Выпуск продукции | |

| Показатель | 2003 год | 2004г в ценах и | 2004 год |

| | | затратах 2003г | |

|----------------------------+----------+---------------------+----------|

| 1. Выручка от продаж | | | |

|----------------------------+----------+---------------------+----------|

| 2. Себестоимость продукции | | | |

|----------------------------+----------+---------------------+----------|

| 3. Коммерческие расходы | | | |

|----------------------------+----------+---------------------+----------|

| 4. Управленческие расходы | | | |

|----------------------------+----------+---------------------+----------|

| 5. Прибыль от продаж | | | |

+------------------------------------------------------------------------+

Проведём факторный анализ прибыли от продаж.

Согласно данным таблицы 8 прирост прибыли от продаж ЗАО «Юлриген»

составил: 180 - 10 = 170 тыс. руб. На прибыль от продаж оказали влияние

следующие факторы: общее количество проданной продукции, изменение цены на

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.