Планирование и прогнозирование

Му.об - установленная мощность оборудования, кВт/ч;

Кн- коэффициент непрерывности использования оборудования;

Кз- коэффициент загрузки оборудования;

(1 , (2- коэффициент полезного действия (КПД) в двигателях и сетях

соответственно.

Отсюда затраты на единицу планируемой к выпуску продукции можно

рассчитать по формуле:

Сэл.на ед. = ----------------- * Ц , где

Сэл.на ед. – расход электроэнергии на единицу продукции в стоимостном

выражении;

Q – планируемый объем выпуска продукции, ед.;

Ц – цена за 1кВт/час электроэнергии, руб.

Дополнительно в стоимостную норму расходования электроэнергии

добавляют затраты по заявленной мощности в энергетическую сеть по

территориальной принадлежности предприятия исходя из совокупной мощности

установленного оборудования по цехам и участкам. Потребность исчисляется в

кВт и затем относится на единицу продукции пропорционально планируемому

объему выпуска.

Заявка в энергосеть подается в заранее согласованные сроки пере

началом планируемого периода. Неправильно рассчитанная заявка в части

увеличения потребности в электроэнергии, приводит к штрафным санкциям со

стороны энергетических сетей в виде значительного увеличения тарифа за 1кВт

(двойной, тройной), что сказывается на увеличении затрат в себестоимости

продукции.

Для отнесения затрат на единицу продукции по другим видам энергии

необходимо составлять соответствующие сметы затрат.

5. Планирование статьи калькуляции «Основная заработная плата

производственных рабочих».

1. Планирование численности рабочих.

2. Планирование заработной платы.

Планирование численности рабочих.

Прежде чем рассчитать величину заработной платы, включенную в

себестоимость продукции, необходимо рассчитать численность основных

производственных рабочих.

На каждом предприятии имеется утвержденный руководителем список, в

котором приводится перечень рабочих профессий, относящихся к основным.

Перечень определяется на основании типовых отраслевых справочниках по

отнесению рабочих к основной категории. В машиностроении такими рабочими

являются: в линейном производстве – формовщики машинной формовки, плавщики,

обрубщики, заливщики металла и др.; в кузнечно-заготовительном – кузнецы на

молотах и прессах, штамповщики холодной штамповки, электрогазосварщики,

резчики; в механическом производстве – операторы станков с ЧПУ, токари-

фрезеровщики, сверлильщики и др.; в сборочном производстве – слесари

механосборочных работ, электромонтажники, правильщики, гальванщики и т.д.

Рабочие могут работать как на сдельной, так и на повременной оплате

труда. Для каждого вида рабочих имеется своя методика расчета численности.

Для сдельщиков в основе лежит трудоемкость и рассчитываемый эффективный

фонд рабочего времени (Фэф), для повременщиков – норма обслуживания

оборудования.

Расчет численности рабочих-сдельщиков производится по формуле:

Р = ----------------------- , где

Р - численности рабочих-сдельщиков, чел.;

n - количество изделий, планируемых к выпуску, шт.;

N – вид изделия;

Тi – трудоемкость вида изделия, нормо-час;

(Тн.з. – трудоемкость остатков незавершенного производства, н/час;

Fэф. – эффективный фонд рабочего времени в планируемом периоде, час;

Кn – коэффициент перевыполнения норм выработки.

Трудоемкость – это норма времени на производство единицы продукции,

устанавливаемая функциональными подразделениями предприятия (технический

отдел, производственно-технический отдел и др.) на основе технической

документации, которая определяет ведение технологического процесса. Это

маршрутные и операционные карты (в машиностроении), регламенты (в

перерабатывающей промышленности) и др.

Эффективный фонд рабочего времени определяется путем вычитания из

числа календарных дней в планируемом периоде (год, квартал, месяц) потерь,

связанных с невыходом рабочих на работу в планируемом периоде по заранее

необходимым, обусловленным причинам, по факту – в связи с потерями времени

из-за целодневных простоев и прогулов.

Расчет фонда рабочего времени можно представить в следующем виде:

Расчет годового фонда рабочего времени

на 1 рабочего.

|п/п | |за прошлый год | |

| |Календарный фонд времени, дней |365 |365 |

| |Количество нерабочих дней, |104 |104 |

| |праздничных |8 |8 |

| |выходных (суббота, воскресенье)|96 |96 |

| |Номинальный фонд, дней |261 |261 |

| |Неявки на работу-всего, дней |36,5 |35,5 |

| |В том числе: |24 |24 |

| |Учебные отпуска |2 |3 |

| |Болезни |5 |4 |

| |Отпуска в связи с родами |2 |4 |

| |Выполнение государственных |0,5 |0,5 |

| |Неявки с разрешения |1 |- |

| |Прогул |1 |- |

| |Целодневный простой |1 |- |

| |Количество рабочих дней в году |224,5 |225,5 |

| |Продолжительность смены, часов |8,2 |8,2 |

| |Номинальный фонд времени, часов|1840,9 |1849,1 |

| |Потери времени, часов |16,8 |14,8 |

| |В том числе: |10 |8 |

| |Сокращенные праздничные часы |6 |6 |

| |Работа во вредных условиях |0,8 |0,8 |

| |Эффективный фонд рабочего |1824,1 |1834,3 |

В случае, когда известна трудоемкость вида изделия, расчет численности

рабочих производится по формуле:

Р = ----------------- , где

Тизд. – трудоемкость вида изделия, нормо-час;

Фэф. – эффективный фонд времени рабочего, час;

Кп – коэффициент перевыполнения норм выработки.

Пример расчета численности рабочих - сдельщиков

| |по | | |

|Станок рейсмусовый |200 |100 |20000 |58 |11600 |158 |31600 |

|Двигатель, л. сил |425 |80 |34000 |93 |39525 |173 |73525 |

|Изменение остатков |-- |-- |2000 |-- |1500 |-- |3500 |

|Итого | | |56000 | |52625 | |108625|

|Плановый коэффициент| | |1,2 | |1,25 | | |

|Нормо-часы с учетом | | |46666 | |42100 | |88766 |

|Эффективный фонд | | |1767 | |1767 | |1767 |

|час | | | | | | | |

|Плановая численность| | |26 | |24 | |50 |

В случае, когда можно определить количество изделий, вырабатываемых в

один час времени, численность рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

Р = ---------------- ,где

N – количество изделий, планируемых к выпуску;

Нвр – норма времени на выпуск единицы продукции, час.;

Фэф – эффективный фонд времени, час.

В случае, когда расчет производится по нормам обслуживания,

численность рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

Р = --------------- , где

V – количество обслуживаемого оборудования, шт.;

Ноб – норма обслуживания, шт.;

Ксм – коэффициент сменности работы оборудования.

Расчет численности рабочих на поточной линии относится к методу

расчета по рассчитанному количеству рабочих мест. Для определения

численности прежде всего необходимо рассчитать такт поточной линии (r0) r

= (Фэф * 60) Nз ,где

Nз – объем выпуска продукции на линию, шт.;

Nз = Nв * (1 + ------), где

Nв – планируемый к выпуску объем продукции, шт.;

( - процент потери от брака.

Тогда численность рабочих можно определить по расчету:

Р = --------------- , где

Тшт(опер) – норма времени на выполнение отдельной операции, мин.

Таким образом, расчет численности основных производственных рабочих, в

основном, производится по следующим направлениям:

- по трудоемкости

- по выработке продукции в единицу сдельщики

времени

- по нормам обслуживания как сдельщики,

так и повременщики

Планирование заработной платы.

Для расчета заработной платы необходима информация о разряде рабочего

и его тарифной ставке.

Каждому рабочему в соответствии с тарифно-квалификационным

справочником комиссией предприятия присваивается разряд работы, который

имеет свою стоимость, называемую на предприятии часовой тарифной ставкой.

Часовая тарифная ставка разрабатывается непосредственно на предприятии

исходя из следующих предпосылок.

1. Предназначено для трех видов работ: особо сложные, сложные и

остальные.

2. Включает в себя 8 разрядов.

3. Разряд к разряду и виды работ отличаются между собой коэффициентами

с учетом сложности работ и квалификации рабочего.

В настоящее время, когда сняты ограничения по величине суммы

заработной платы, включаемой в себестоимость продукции, предприятие при

расчете ставок исходит из возможностей своего бюджета и важности

выполняемых работ. При этом соблюдается коэффициентная дистанция, которая

определяется по нормативным рекомендациям.

В качестве примера приводится часовая тарифная ставка одного из

машиностроительных предприятий города Ставрополя.

| | | |нормо-|тариф.|на ед.|а |с |с |

| | | | | | | |Кз |Кз |

|Токарь |(( |-- |100 |50,0 |5000 |1,1 |110 |5500 |

|Фрезеровщик |(V |-- |58 |75,0 |4350 |1,0 |58 |4350 |

|Намотчик |III |__ |34 |60,0 |2040 |1,05 |35,7 |2142 |

|Шлифовщик |II |12% |50 |70,0 |3500 |1,08 |54 |3780 |

|…… |… |… |… |… |… |… |… |… |

|Слесарь-сборщ|VI |__ |60 |83 |4980 |__ |60 |4980 |

|ик | | | | | | | | |

|Итого | | | | |22420 | | |23685 |

Как видно из примера в расчет включены дополнительные данные: доплата

за вредность (учтена в часовой тарифной ставке), коэффициент запуска (Кз) и

различные виды профессий. Это свидетельствует о том, что заработная плата,

относимая на единицу продукции, при формировании плановой калькуляции,

может включать дополнительные затраты.

К затратам которые включаются в состав расходов по заработной плате в

соответствии с «Положением о составе затрат по производству продукции» №

552 от 5 августа 1992 года и соответствующих дополнений к нему кроме

расходов заработной платы за фактически выполненную работу исходя из

сдельных расценок, тарифных ставок и окладов относятся следующие выплаты:

1. Стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты;

2. Выплаты стимулирующего характера:

. Премии за производственные результаты работы, в том числе по

итогам года;

. Надбавка к тарифным ставкам за профессиональное мастерство;

. За высокие достижения в труде;

. Стоимость бесплатно предоставляемых коммунальных услуг, питания

и продуктов, бесплатного жилья (сумма денежной компенсации);

. Стоимость выдаваемых бесплатно предметов (форменная одежда,

обмундирование или сумма льгот в связи с их продажей по

пониженным ценам);

. Оплата проезда к месту отдыха и обратно работникам предприятий,

расположенных в районах Крайнего Севера, приравненных к ним

местностей и в отдельных районах Дальнего Востока;

. Единовременные вознаграждения за выслугу лет в соответствии с

действующим законодательством;

1. Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и

условиями труда:

. Надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за работу в

ночное время (40% к часовой тарифной ставке, если на работу в

ночное время приходится не менее 50% рабочего времени, которое

исчисляется с 22 часов до 6 часов и 20% за работу в вечернее

время с 18 до 20 часов;

. Надбавки за сверхурочную работу;

. За совмещение профессий (до 50% от совмещаемой работы);

. За вредные условия труда ( до 50% от тарифов и окладов);

. Выплаты работникам, уволенным с предприятия, в связи с

реорганизацией, сокращением численности работников и штатов;

. За работу в праздничные дни (К=2);

. Доплата бригадирам (до 15% к основному окладу, тарифу);

. Оплата за время вынужденного прогула (по вине администрации) или

выполнение нижеоплачиваемой работы (доплата до среднего

заработка);

. Выплаты рабочим получившим увечье, профессиональное заболевание

или иные повреждения здоровья.

2. Прочие выплаты:

. Разница в окладах, выплачиваемая работникам, трудоустроенных с

других предприятий с сохранением за ними в течение определённого

законодательством срока размеров оклада труда по предыдущему месту

работы;

. Суммы, начисленные за выполненную работу, согласно специальным

договорам (трудовое соглашение); за работу вахтовым методом;

. Заработная плата по основному месту работы за время обучения с

отрывом от производства;

. Оплата труда студентов высших учебных заведений, учащихся средних

школ и ПТУ, проходящих производственную практику и зачисленных на

рабочие места.

Кроме основной заработной платы на предприятии рассчитывается

«Дополнительная заработная плата». Обычно она устанавливается при

планировании затрат по фактически сложившейся величине и относится к

основной заработной плате процентом (в размере 10-15%). К «Дополнительной

заработной плате» относится сумма затрат за неотработанное время. Это –

оплата очередных отпусков в пределах установленных трудовым

законодательством (24 рабочих дня); - ученические отпуска; - командировки;

- выполнение гособязанностей; - оплата отпуска перед началом работы

выпускникам ПТУ и Вузов (по договору); - оплата отпусков предоставляемых в

соответствии с действующим законодательством работникам, успешно

обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных учебных

заведениях, в заочной аспирантуре, в вечерних общеобразовательных школах,

поступающим в аспирантуру.

Кроме сдельной оплаты труда применяется оплата труда за отработанное

время по окладам. Она устанавливается в зависимости от квалификации

рабочего, а для отдельных рабочих по контракту. Повременная заработная

плата может устанавливаться исходя из тарифной ставки и разряда работы, и

выплачиваться за фактически отработанное количество часов в определённом

периоде. В состав заработной платы включаются также все вышеперечисленные

выплаты.

6. Планирование статьи «Отчисления на социальные нужды»

Осуществляется в соответствии с нормативами, установленными

государственными финансовыми органами без исключения для предприятий

различных форм собственности.

. Пенсионный фонд – 28% от ФОТ;

. Фонд обязательного медицинского страхования – 3,6%;

. Фонд социального страхования – 5,4%;

. Фонд занятости – 1,5%.

Итого: 38,5%

. Сбор на нужды образовательных учреждений – 1%;

. Транспортный налог – 1%.

Начисления производятся на сумму основной и дополнительной заработной

платы за минусом затрат при исчислении отчислений в фонд медицинского

страхования. Это – компенсационные выплаты за неиспользованные отпуск;

- выходное пособие при увольнении;

- возмещение ущерба, причинённого трудящимся увечьем или иным

повреждением здоровья, связанным с их работой, в пределах норм,

установленных законодательством;

- стоимость выданной спецодежды и лечебно профилактического питания;

- стоимость бесплатного питания;

- стоимость бесплатно предоставляемых коммунальных услуг, квартир,

проездных билетов;

- стипендии, выплачиваемые учебным заведениям;

- другие выплаты, носящие компенсационный характер.

11.Планирование статьи «общепроизводственные расходы».

Эта статья включает в себя расходы связанные с обслуживанием

производства специалистами и вспомогательными рабочими в основных цехах

предприятия, использование оборудования, цехового помещения и т.п. Для

этого на предприятии для каждого основного цеха, составляется плановая

смета затрат, в которой учитываются в соответствующей доле затраты

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Планирование и прогнозирование

ИНТЕРЕСНОЕ