Финансовая деятельность

2) Длительность одного оборота

Кд= [pic](дней), (13)

где: Чд – число дней в периоде (год – 360 дней, квартал – 90 дней)

3) Коэффициент загрузки оборотных средств

Кз= [pic]= [pic], (14)

4) Эффекты улучшения использования ОС

?Ос= ([pic]). (Кд1 – Кд2), (15)

Анализ проведем в таблице 7.

Таблица 7 – Динамика использования оборотных средств

| |Величина |Изменение |

|Наименование показателей |показателей | |

| |1998 |1999 |абсолютное|% |

|Выручка от реализации, тыс.руб. |6546,6 |7600,8 |1054,2 |116,1 |

|средств, тыс.руб. |4072,7 |5263,5 |1190,8 |129,2 |

|обороты |1,6 |1,5 |-0,1 |93,8 |

|Длительность одного оборота, дней |227,1 |252,7 |25,6 |111,3 |

|Коэффициент загрузки средств в |0,6 |0,7 |0,1 |116,7 |

Оценка динамики использования оборотных средств показывает:

1) Оборачиваемость ОС в 1999 г. снизилась на 6,2%.

Коб.1998 > Коб.1999

Это значит,что в 1999 г. оборотные средства использовались менее

эффективно, чем в 1998 г.

2) Длительность одного оборота в 1999 г. увеличилась на 11,3% или на

25,6 дня.

Это значит, что для создания в 1999 г. объема услуг эквивалентного

1998 году потребовалось ОС больше.

3) Коэффициент загрузки в 1999 г. увеличен на 116,7%.

Это значит, что на получение 1 руб. доходов в 1999 г. ОС затрачено

больше чем в 1998 г.

5) Причины: Высокая дебиторская задолженность, большие материальные

запасы на складе.

Таким образом, в 1999 г. использование ОС имеет динамику к снижению.

Соответственно снижена эффективность использования оборотных средств.

Необходимо на последующие периоды спланировать мероприятия на повышение

эффективности использования ОС, на увеличение их оборачиваемости.

1.4 Анализ доходов

Доходы (выручка) являются важным показателем деятельности филиала на

рынке услуг связи. Они оказывают влияние на конечный результат

хозяйствующего субъекта – получения прибыли.

Чтобы оценить влияние различных факторов на формирование доходов

филиала в этом разделе предполагается провести анализ доходов по следующим

показателям:

1) Источники доходов;

2) Анализ доходов основной деятельности по подотраслям;

3) Анализ доходов основной деятельности по видам платных услуг.

Для анализа использованы исходные данные из формы №65. Отчет об услугах

связи за 1998 и 1999 г.г.

Доходы от услуг являются доходами основной деятельности РУС.

Доходы основной деятельности – это выручка от реализации услуг связи:

- бюджетным организациям;

- населению;

- хозрасчетным организациям.

Доходы междугородней телефонной связи складываются из выручки от

предоставления платных услуг связи:

- исходящие междугородные разговоры по автоматической зоновой связи

(АЗТС);

- исходящие междугородные разговоры по заказной системе через

телефонистку (МТС);

- исходящие разговоры по международной телефонной связи;

от междугородних таксофонов .

Доходы от услуг ГТС:

- абонплата за пользование телефоном;

- установочная плата за доступ к сети общего пользования;

аренда прямых проводов ГТС;

Таблица 8 – Источники доходов

|Наименования показателей |тыс.руб. (без |% |[pic] |

| |НДС) | | |

| |1998 |1999 |1998 |1999 | |

|пользования |6331,3 |7432,2 |96,7 |97,8 |117,4 |

|от бюджетных организаций |871,6 |827,6 |13,3 |10,9 |95 |

|от населения |2984,3 |3786,0 |45,6 |49,8 |126,9 |

|от хозрасчетных организаций |2475,4 |2818,6 |37,8 |37,1 |113,9 |

|2. Прочие доходы |215,3 |168,6 |3,3 |2,2 |78,3 |

|Всего доходов |6546,6 |7600,8 |100 |100 |116,1 |

[pic]

Рис.1

- сборы от таксофонов ГТС.

Доходы от услуг СТС:

- абонентная плата за пользованием телефоном СТС;

- установочная плата за доступ к сети общего пользования;

Доходы от услуг документальной связи:

- за исходящие платные телеграммы в т.ч. международные;

- за аренду каналов;

- за абонентское обслуживание;

- от передачи данных;

- от телематических служб.

Прочие доходы складываются из выручки:

- от продажи телефонных аппаратов и УКВ приемников;

- за отпуск теплоэнергии районному узлу почтовой связи (РУПС); который

отапливается от собственной котельной РУС;

- за отпуск материалов на сторону.

Структура доходов – это доля, которую составляет тот или иной вид

дохода в общих доходах.

Расчет структуры производится по формуле

di = [pic]. 100, (16)

где: di – доля определенного вида дохода, %

Дi – доходы от вида деятельности

Д – общие доходы

Расчет структуры доходов проведем в таблице 8.

Анализ структуры доходов показывает, что большую часть выручки РУС

получает от основной деятельности (96,7% и 97,8% соответственно в 1998 и

1999 г.г.)

В основных доходах наибольшую долю составляет выручка от населения. На

втором месте выручка от хозрасчетных организаций.

Наименьшую долю в структуре доходов составляет выручка от бюджетных

организаций.

Важным фактором влияющим на формирование доходов от услуг связи

являются реформы экономики страны.

Из-за остановки промышленных и сельскохозяйственных предприятий

произошел отсев телефонов хозрасчетных организаций.

Соответственно увеличилось количество телефонов квартирного сектора.

Это в свою очередь повлияло на формирование доходов т.к. тарифы на услуги

связи для населения и хозрасчетных организаций значительно отличается.

И так, основным источником доходов филиала являются доходы от услуг

общего пользования. В 1999 г. наблюдалась положительная динамика доходов в

1,174 раза за счет населения и хозрасчетных организаций.

Таблица 9 дает возможность проанализировать доходы основной

деятельности по подотраслям связи.

Структура доходов основной деятельности

Анализ структуры доходов по подотраслям проведем в таблице 9 по

формуле:

di = [pic]. 100, (17)

где: di – доля подотрасли в доходах основной деятельности (dмтс, dгтс,

dстс,

dдокум), %

Дi – доходы подотрасли, тыс.руб.

Досн – доходы основной деятельности, тыс.руб.

Анализ структуры доходов показывает, что основную долю в доходах

основной деятельности составляют доходы подотрасли МТС (48,6% и 49,9%

соответственно в 1998 и 1999 г.г.).

В отчетном 1999 г., доля доходов МТС выросла на 1,3%

На втором месте доля доходов от подотрасли ГТС (31,6% и 35,6%

соответственно в 1998 и 1999 г.г.)

В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли ГТС выросла на 4%

На третьем месте доля доходов подотрасли СТС (17,6% и 12,2%

соответственно в 1998 и 1999 г.г.)

Таблица 9 – Динамика доходов основной деятельности

|связи |(без НДС) |% |[pic] |

| |1998 |1999 |1998 |1999 | |

|1. МТС |3078,6 |3709,0 |48,6 |49,9 |120,5 |

|2. ГТС |2001,4 |2649,7 |31,6 |35,6 |132,4 |

|3. СТС |1114,9 |904,8 |17,6 |12,2 |81,2 |

|4. Документальная связь |136,4 |168,7 |2,2 |2,3 |123,7 |

|Всего доходов |6331,3 |7432,2 |100 |100 |117,4 |

|В т.ч. от населения |2984,3 |3786 |47 |50,1 |126,9 |

[pic]Рис.2

В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли СТС снизилась на 5,3%.

Наименьшая доля в доходах основной деятельности у подотрасли

документальной связи (2,2% и 2,3% соответственно в 1998 и 1999 г.г).

В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли документальной связи

выросла на 0,1%.

Индексацию доходов основной деятельности отчетного и базисного года по

подотраслям проведем по формуле:

i = [pic] . 100, (18)

где: i – индекс доходов подотраслям отчетного года по отношению к

базисному, %

Д1 – доходы подотрасли в отчетном (1999 г.) тыс.руб.

Д0 – доходы подотрасли в базисном (1998 г.) тыс.руб.

Расчет приведем по данным таблици 9. Проведем также индексацию общих

доходов основной деятельности.

Iосн = [pic]. 100 = [pic]. 100 = 1,174 . 100%, (19)

Анализ доходов индексным методом дает следующие результаты:

- доходы МТС выросли в отчетном году по сравнению с базисным в 1,2 раза

или на 20,5%;

- доходы ГТС выросли в отчетном году по отношению к базисному в 1,3 раза

или на 32,4%;

- доходы документальной связи выросли в отчетном году в 1,24 раза или на

23,7%;

- доходы от населения выросли в 1,27 раза или на 26,9%.

Доходы основной деятельности выросли в 1999 г. по сравнению с 1998 г.

в 1,174 раза или на 17,4%.

Для оценки влияния каждой подотрасли на прирост доходов используем

индексный метод

?i[pic]=?ij . dj 0 = [pic], (20)

где: ?ij – величины прироста отрасли в отчетном периоде

dj 0 – доля доходов отрасли в базовом периоде.

1) МТС: ?i[pic]= 0,205 . 48,6% = 10%

2) ГТС: ?i[pic]= 0,324 . 31,6% = 10,2%

3) СТС: ?i[pic]= -0,188 . 17,6% = -3,3%

4) Документальная связь ?i[pic]= 0,237 . 2,2% = 0,52%

?i[pic]+ ?i[pic]+ ?i[pic]+ ?i[pic]= ?JД = 17,4%

Результаты расчетов показывают, что наибольшее влияние на прирост

доходов в 1999 г. имеет отрасль ГТС (10,2%).

Второе место в формировании прироста занимает подотрасль МТС (10%).

По подотрасли СТС получен отрицательный результат (-3,3%) т.е.

снижение доходов в отчетном году.

Наименьшее влияние на прирост доходов имеет документальная связь

(0,52%).

Таким образом, наибольшее влияние на формирование доходов основной

деятельности филиала оказывает подотрасль МТС и ГТС. В динамике следует

отметить интенсивный рост доходов от подотрасли ГТС в 1,324 раза.

Необходимо провести детальный анализ доходов подотрасли СТС и

спланировать мероприятия для устранения отрицательной динамики.

Для анализа доходов по видам услуг используем исходные данные:

- форма № 65 – связь «Сведения об услугах связи» за 1998 и 1999 г.г.

- форма № 13

Задача анализа – провести более глубокое исследования доходов по

каждой подотрасли. Рассмотреть каждую подотрасль по видам платных услуг.

Определить структуру и динамику доходов, а также влияние видов платных

услуг на формирование прироста доходов по подотрасли. Выявить влияние

факторов на формирование доходов.

Расчеты проведем с использованием методики ( ), ( ), ( ) ???

Анализ структуры доходов МТС (таблица 10) показывает, что главным

источником формирования доходов МТС является исходящие междугородние и

международные разговоры (практически 100%).

Причем в 1999 г. доходы от исходящих разговоров выше чем в 1998 г. на

20,5%.

Исходящие разговоры предоставлялись:

- бюджетным организациям;

- населению;

- хозрасчетным организациям

Из анализа структуры доходов видно, что наибольший удельный вес

занимают доходы полученные от хозяйственных организаций (56,1% и 54,1% в

1998 и 1999 г.г.).

Второе место по удельному весу занимают доходы от населения (34,7% и

39,7% в 1998 и 1999 г.г).

Самый низкий удельный вес составляют доходы от бюджетных организаций

(9,3% и 6,2% в 1998 и 1999 г.г.). В 1999г. доходы от бюджетных организаций

снизились на 20%.

Причины снижения:

- недостаточное финансирование на услуги связи;

- лимитирование средств на услуги связи в бюджете.

Анализ показывает, что более быстрыми темпами растут доходы от

населения (37,9%) и более медленными темпами от хозяйственных организаций

(16,4%).

Таблица 10 – Динамика доходов МТС

| | | | | | | | | |

| |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 | | |

|1. Исходящие междугородние и международные | | | | | | | | |

|разговоры |457220 |526482 |3078,5 |3708,2 |100 |100 |120,5 |20,5 |

|от бюджетных организаций | | |285,6 |228,4 |9,3 |6,2 |80 |-1,9 |

|от населения | | |1067,2 |1472,0 |34,7 |39,7 |137,9 |13,2 |

|от хозрасчетных организаций | | |1725,7 |2007,8 |56,1 |54,1 |116,4 |9,2 |

|международные разговоры | | |215,2 |347,4 |7,0 |9,4 |161,4 | |

|разговоры по АЗТС |431846 |506935 |2857,6 |3475,6 |92,8 |93,7 |121,6 | |

|разговоры по заказной системе обслуживания |25374 |19547 |174,6 |166,8 |5,7 |4,5 |0,96 | |

|междугородние таксофоны | | |46,3 |65,8 |1,5 |1,8 |142 | |

|2. Прочие доходы | | |0,1 |0,8 |0,01 |0,03 |800 | |

|Всего | | |3078,6 |3709,0 |100 |100 | |20,5 |

Причины следующие:

- сокращение количества телефонов и нагрузки от абонентов хозяйственных

предприятий в связи с тяжелым финансовым положением;

- увеличение квартирного сектора за счет перераспределения отсеявшихся

телефонов хозрасчетных предприятий, а также за счет развития телефонов

в основном квартирного сектора.

Основное влияние на прирост расходов в 1999 г. оказала выручка за исходящие

разговоры от населения (13,2%) и от бюджетных организаций (92,2%).

Анализ структуры доходов от исходящих разговоров показывает

интенсивный рост международных разговоров (61,4% в 1999 г.).

Причины прироста:

- миграция части российского населения в страны дальнего зарубежья;

- переход в разряд международных - разговоров со странами СНГ или

ближнего зарубежья.

По способу соединения наибольший удельный вес занимают разговоры по

автоматической зоновой связи (АЗТС) за счет автоматизации междугородней

связи (93,7%).

На втором месте разговоры по заказной системе обслуживания (4,5%).

На третьем месте разговоры по междугородным таксофонам (1,8%).

Вывод: В целом междугородняя отрасль динамично развивается. Рост

доходов в 1999 г. составил 20,5%. Наблюдается рост количества международных

разговоров в натуральных единицах (69262 разговора).

Оценка влияния факторов на динамику доходов МТС.

Основные факторы влияние на доходы МТС:

- изменение объема предоставляемых услуг;

- изменение тарифов на услуги связи.

Оценку влияния факторов проведем двумя методами:

- индексным методом;

- методом абсолютных разниц

i[pic]= [pic] - индексный метод, (21)

?Дq =[pic]q1 m0- [pic]q0m0 – метод абсолютных разниц,

(22)

i[pic] = [pic], (23)

?Дm = [pic]q1m1 - [pic]q1m0

где: i[pic] - индекс доходов в зависимости от изменения объемов услуг;

i[pic] - индекс доходов в зависимости от изменения цены на услуги;

q1 – объем услуг в 1999 году q1 = 526482 разговоров

q0 – объем услуг в 1998 году q0 = 457220 разговоров

m0 – средняя цена (средняя такса МТС) в 1998 г. m0 = 6,78

m1 – средняя цена (средняя такса МТС) в 1999 г. m1 = 7,0

Расчет влияние факторов сведен в таблице 11.

Таблиц 11 – Влияние факторов на изменение доходов МТС

| |Влияние факторов |

| | |

|Наименование видов | |

|услуг | |

| |Абсолютная |Относительная |

|и международные |466033 |142151 |1,15 |1,04 |

Вывод: Основным фактором влияющим на изменение (увеличение) доходов

МТС является повышение количества (объема) исходящих междугородних и

международных разговоров.

Определяем динамику объема и доходов по ГТС (таблица 12).

Источниками доходов подотрасли являются:

- выручка за обслуживание абонентов ГТС;

- выручка от установки и переустановки телефонов ГТС;

- сборы от городских таксофонов;

- прочие доходы

Анализ структуры показывает, что наибольший удельный вес в

формировании доходов ГТС занимает абонплата за обслуживание абонентов ГТС

(83% и 89% в 1998 и 1999 г.г.)

В 1999 г. доходы по абонплате выросли в сравнении с 1998 г. на 42%.

Абонплата поступала:

- от бюджетных организаций (рост на 15,8%)

- от населения (рост на 62,1%)

- от хозрасчетных организаций (рост на 19,4%)

Наблюдается интенсивный рост доходов от населения.

Второе место по удельному весу занимает услуга по установке и

пересановки телефонов (16% и 10,7% в 1998 и 1999 г.г.).

Эта услуга находится в прямой зависимости от спроса на установки

телефонов. В 1999 г. наблюдалось падение спроса, большой отсев телефонов,

который с трудом удалось восстановить. Низкий удельный вес (0,2%) в доходах

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Финансовая деятельность

ИНТЕРЕСНОЕ