Состав, этапы формирования и представление бухгалтерской отчетности

p align="left">ООО «Сибирьэнергоресурс» самостоятельно определяет направления, и порядок использования прибыли, руководствуясь учредительными документами и действующим законодательством.

Текущее руководство осуществляет генеральный директор ООО «Сибирьэнергоресурс».

Организационная структура по состоянию на 1 января 2006 года приведена на рис.1

Генеральный директор

Главный бухгалтер				Коммерческий директор

Бухгалтер		Менеджер по снабжению		Менеджер по сбыту

Рис.1 Схема организационной структуры ООО «Сибирьэнергоресурс»

Генеральный директор организует всю работу фирмы и несет полную ответственность за ее состояние и деятельность перед государством и трудовым коллективом. Директор представляет фирму во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом, заключает договора, издает приказы по фирме, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников фирмы, открывает в банках счета.

Главный бухгалтер обеспечивает организацию бухгалтерского учета на фирмы и контроль за рациональным, экономичным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности, активным воздействием на повышение эффективности хозяйственной деятельности фирмы.

Коммерческий директор выполняет оперативное управление торговым процессом, контроль качества, обеспечивает общее руководство экономической деятельностью, организует совершенствование организации управления, осуществляет организацию и совершенствование систем и процессов управления.

Учетная политика

Бухгалтерия ООО «Сибирьэнергоресурс» осуществляет учет средств фирмы и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово - хозяйственной деятельности фирмы и др. Схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета и подготовку бухгалтерской отчетности представлена на рис.2.

Главный бухгалтер

Бухгалтерия

Бухгалтерия

Рис. 2 Структура бухгалтерского аппарата ООО «Сибирьэнергоресурс»

В основе распределения обязанностей между сотрудниками бухгалтерии лежит пооперационный принцип. Пооперационный принцип подразумевает распределение обязанностей между сотрудниками.

Главный бухгалтер отвечает за правильность ведения бухгалтерского учета в целом, а также составляет бухгалтерский баланс и другие отчетные формы.

Главный бухгалтер обеспечивает организацию бухгалтерского учета на предприятии и контроль за рациональным, экономичным использованием всех видов ресурсов , сохранностью собственности, активным воздействием на повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Главный бухгалтер подписывает совместно с руководителем ООО «Сибирьэнергоресурс» документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно - материальных средств и денежных средств, а также расчетных, кредитных и денежных обязательств.

Главный бухгалтер обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, осуществление экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов.

Бухгалтер осуществляет расчет заработной платы, расчет налогов и т.п. Бухгалтер отвечает за составление, обработку первичных документов.

Ведение бухгалтерского учета в ООО «Сибирьэнергоресурс» обеспечивается автоматизированной программой учета «1С-Бухгалтерия.7.7».

Учетная политика ООО «Сибирьэнергоресурс» формируется главным бухгалтером и утверждается директором приказом об учетной политике.

Способы ведения бухгалтерского учета, выбранные организацией при формировании учетной политики, применяют с 1 января года, следующего за годом издания соответствующего организационно - распорядительного документа.

Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с Планом счетов, утвержденным приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

На основании нового Плана счетов, действующем на РФ с 1 января 2001 г. и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н в ООО «Сибирьэнергоресурс» на 2006 г. был разработан рабочий план счетов.

ООО «Сибирьэнергоресурс» самостоятельно разрабатывает рабочий план счетов на основе утвержденного плана. Оно вправе из всей совокупности синтетических счетов выбрать действительно необходимые для себя, вводить (с разрешения Министерства финансов РФ) новые синтетические счета, используя свободные коды счетов.

На основе системы субсчетов, предусмотренной утвержденным Планом счетов и Инструкцией по применению Плана счетов, организации определяют перечень используемых субсчетов, при необходимости объединяя, исключая или добавляя новые субсчета, а также полную номенклатуру аналитических счетов и их кодовые обозначения.

В ООО «Сибирьэнергоресурс» ведется Главная книга, утверждены формы первичных документов, форма учета - журнально-ордерная. правильность отражения хозяйственных операций при ведении бухгалтерского учета обеспечивают лица, составляющие и подписывающие их. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Главный бухгалтер обязан нести ответственность за методологию бухгалтерского учета.

Выручка (доход) предприятия ООО «Сибирьэнергоресурс» по балансу определяется по мере оказания услуг и предъявления покупателям (заказчикам) расчетных документов (по отгрузке).

Начальным этапом бухгалтерского учета является сплошное документирование всех хозяйственных операций путем составления определенных материальных носителей первичной учетной информации.

Для документирования операций в ООО «Сибирьэнергоресурс» применяются типовые межведомственные формы, а также формы, самостоятельно разработанные применительно к соответствующим типовым, содержащим обязательные реквизиты и обеспечивающие достоверность отражения в учете совершенных операций.

Доля формирования хозяйственных операций по бухгалтерскому учету в ООО «Сибирьэнергоресурс» применяется система учетных регистров, сальдово-оборотных ведомостей и аналитических карточек в соответствии с инструкцией по использованию действующего плана счетов бухгалтерского учета.

Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 2006г.

№ счета	сальдо начальное	обороты	сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	4 039 650		38 000	91 000	3 986 650
02		2 419 170	51 000	73 250		2 441 420
04	145 000		26 000		171 000
05		25 015		1 726		26 741
08			64 000	64 000
09	97 320		7 500		104 820
10	1 397 500		79 230	297 900	1 178 830
15			65 000	65 000
16	71 000		2 000	14 895	58 105
19	239 914		31 427	271 341
20	33 090		821 351	792 598	61 843
23			92 717	92 717
25			287 726	287 726
26			61 161	61 161
28			2 780	2 780
40			786 018	786 018
43	666 673		752 000	427 440	991 233
44			38 700	38 700
50	7 300		350 495	350 495	7 300
51	448 349		1 788 805	1 729 067	508 087
58	140 000		60 000	62 500	137 500
60-1		843 104	734 220	158 386		267 270
62-1	327 970		790 800	679 215	439 555
62-2		236 700				236 700
66		679 870	320 000	966 000		1 325 870
68		155 286	429 660	201 294	73 080
69		51 700	56 720	105 827		100 807
70		213 475	372 895	379 161		219 741
71	4 300		5 400	4 300	5 400
72	128 000				128 000
76-1	30 000		145 520	164 420	11 100
76-2		28 726	117 366	129 136		40 496
77		19 960	240	3 033		22 753
80		1 000 000				1 000 000
82		150 000				150 000
83		730 012				730 012
84		523 401		777 292		1 300 693
84-1				777 292
84-2		462 492				462 492
84-3		60 909				60 909
90-1		9 150 800	9 941 600	790 800
90-2	6 071 217		461 458	6 532 675
90-3	1 395 885		120 630	1 516 515
90-3	633 190		61 161	694 351
90-6	181 400		38 700	220 100
90-9	869 108		9 072 492	9 941 600
91-1		250 760	408 280	157 520
91-2	174 118		164 348	338 466
91-9	76 642		338 466	415 108
99		699 647	808 498	108 851
Итого:	17 177 626	17 177 626	29 794 364	29 794 364	7 862 503	7 862 503

ТАБЛИЦА ПРОВЕРКИ ВЗАИМОУВЯЗКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ ГОДОВОГО БУХГАГТЕРСКОГО ОТЧЕТА (СПРАВКА БУХГАЛТЕРИИ)

Бухгалтерский баланс (форма № 1)	Отчет о прибылях и убытках ( форма № 2)
Показатели	Показатели
Наименование (строка)	Наименование (графа)	Сумма, тыс. руб.	Наименование (строка)	Наименование (графа)	Сумма, тыс. руб.
Отложенные налоговые активы	4	105	Отложенные налоговые активы	3	105
Отложенные налоговые обязательства	4	23	Отложенные налоговые обязательства	3	23
Бухгалтерский баланс (форма № 1)	Отчет об изменении капитала ( форма № 3)
Показатели	Показатели
Наименование (строка)	Наименование (графа)	Сумма, тыс. руб.	Наименование (строка)	Наименование (графа)	Сумма, тыс. руб.
Уставной капитал (410)	3	1000	Остаток на 01.01.06 (100)	3	1000
Уставной капитал (410)	4	1000	Остаток на 31.12.06 (140)	3	1000
Добавочный капитал (420)	3	730	Остаток на 01.01.06 (100)	4	730
Добавочный капитал (420)	4	730	Остаток на 31.12.06 (140)	4	730
Резервный капитал (430)	3	150	Остаток на 01.01.06 (100)	5	150
Резервный капитал (430)	4	150	Остаток на 31.12.06 (140)	5	150
Бухгалтерский баланс (форма № 1)	Отчет о движении денежных средств(форма№5)
Показатели	Показатели
Наименование (строка)	Наименование (графа)	Сумма, тыс. руб.	Наименование (строка)	Наименование (графа)	Сумма, тыс. руб.
Денежные средства (260)	3	565	Остаток денежных средств на начало года (010)	3	565
Денежные средства (260)	4	515	Остаток денежных средств на конец года (010)	3	515
Бухгалтерский баланс (форма № 1)	Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
Показатели	Показатели
Наименование (строка)	Наименование (графа)	Сумма, тыс. руб.	Наименование (строка)	Наименование (графа)	Сумма, тыс. руб.
НМА (110) за минусом стоимости результатов НИОКР	3	75	НМА (010+020+030+040-050)	3	75
НМА (110) за минусом стоимости результатов НИОКР	4	144	НМА (010+020+030+040-050)	6	144
Основные средства (120)	3	1532	Основные средства (130-140)	3	1532
Основные средства (120)	4	1545	Основные средства (130-140)	6	1545
Дебиторская задолженность (230-240)	3	307	Дебиторская задолженность (630)	3	307
Дебиторская задолженность (230-240)	4	451	Дебиторская задолженность (630)	4	451
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) (240)	3	307	Краткосрочная дебиторская задолженность (610)	3	307
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) (240)	4	451	Краткосрочная дебиторская задолженность (610)	4	451
Кредиторская задолженность, займы и кредиты (510+610+620)	3	370	Кредиторская задолженность (660)	3	370
Кредиторская задолженность, займы и кредиты (510+610+620)	4	1326	Кредиторская задолженность (660)	4	1326
Кредиторская задолженность, займы и кредиты (621)	3	453	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (641)	3	453
Кредиторская задолженность, займы и кредиты (621)	4	267	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (641)	4	267
Задолженность по налогам и сборам (624)	3	44	Расчеты по налогам и сборам (624)	3	44
Задолженность по налогам и сборам (624)	4	101	Расчеты по налогам и сборам (624)	4	101
Займы и кредиты (610)	3	370	Краткосрочная задолженность: Кредиты (644)+займы (645)	3	370
Займы и кредиты (610)	4	1326	Краткосрочная задолженность: Кредиты (644)+займы (645)	4	1326

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6