Книга: Анализ банковской деятельности

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что основную долю составляют межбанковские кредиты — 77,4 % на 1 января 1995 г., а на начало 1996 г. их доля возросла до 85,7 %. Прирост межбанковских кредитов за год составил 39,3 пункта. На долю депозитов до востребования на начало 1996 г. приходится 10,7 %, за анализируемый год их удельный пес сни­зился на 19,7 пункта. Доля срочных депозитов и вкладов насе­ления на 1 января 1995 г. составила 5,6 %, а на 1 января 1996 г. — 3,6 %. По удельному весу эта часть привлеченных ресурсов весь­ма незначительна, хотя за анализируемый период отмечаются высокие темпы их роста, что положительно характеризует работу банка по укреплению собственной депозитной базы. Структура привлеченных средств данного 6ai i ка показывает его большую зависимость от денежного рынка и, и частности, от состояния рынка межбанковских кредитов. Такое положение связано с тем, что банк имеет небольшой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недос­таточна для обеспечения роста активных операций. Для успеш­ного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка. В общей сумме привлеченных ресурсов коммерческих бан­ков все больший удельный вес занимают сбережения населе­ния. В России на долю этих сбережений приходится около 2% всех банковских ресурсов, что, однако, значительно ниже, чем в странах Западной Европы, США и Японии. Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используют­ся такие показатели, как средний срок хранения вкладного руб­ля и уровень оседания средств, поступающих во вклады 1. 1 Ширинская.Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М.: Фщщнсы и статистика, 1993. С. 43. Средний срок хранения денежных средств определяется по формуле: где Сд — средний срок хранения в днях; Оя — средний остаток вкладов; В — оборот по выдаче вкладов; Д — количество дней в периоде. Чем выше срок хранения вкладов, тем на более длительный срок их можно использовать в качестве ресурса кредитования. Уровень оседания средств, поступивших во вклады, рассчи­тывается по формуле: где Уо — уровень оседания средств во вкладах, в процентах; Ок — остаток вкладов на конец года; Он — остаток вкладов на начало года; П — поступления во вклады. Уровень оседания средств во вкладах характеризует их стабильность, что позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка. 1.3. Анализ использования межбанковского кредита Характеристика использования межбанковских кредитов начинается с анализа изменений удельного веса межбанковско­го кредита в источниках формирования привлеченных средств за определенный период времени (см. табл. 1.4). У данного банка явно выраженной тенденцией является стабильное увеличение доли межбанковского кредита в общей сумме привлеченных средств — самого дорогого источника. С позиций банковской ликвидности высокий удельный вес и темпы роста управляемых и в определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковских займов и срочных депозитов) оправдано, но это вступает в ппотижюр.чпр. о. пштйтшлтттну-банка. Таблица 1.4 Межбанковские кредиты как источник формирования привлеченных средств банка (%)

Привлеченные средства	На начало года	На конец года
Депозиты до востребования	17,1	10,2
Срочные депозиты	4,5	6,1
Вклады населения	1,0	1,8
Межбанковские кредиты	77,4	81,9
Итого	100,0	100,0

Субъектами межбанковского кредита являются межбанков-ские объединения, коммерческие банки или иные кредитные институты, финансовые компании и Центральный банк РФ. Эти субъекты могут одновременно выступать и в роли креди­тора, и в роли заемщика. Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собствен­ных хозяйственных нужд банка, а для предоставления кредита клиентам. Поэтому межбанковские кредиты являются формой покупки-продажи кредитных ресурсов. Межбанковский кредит имеет следующие формы: межбанковские займы на основе кредитного договора и на основе генерального соглашения и сотрудничества на рынке межбанковского кредита; остатки средств на корреспондентских счетах, заброниро­ванные на срок под согласованный банками процент (оформ­ляется кредитным договорам); платежный кредит в форме овердрафта по корреспондент­скому счету (оформляется договором по установлению коррес­пондентских отношений либо специальным договором об овер­драфте); централизованные кредиты, направляемые для поддержа­ния определенных отраслей народного хозяйства через коммер­ческие банки. Они наименее выгодны для коммерческого бан­ка, поскольку маржа по ним не может быть выше 3 пунктов; переучет и перезалог ценных бумаг в ЦБ РФ; централизованные кредиты, распределяемые на аукцион­ной основе. К межбанковским кредитам можно отнести и остатки средств на корреспондентских счетах. Это наиболее дешевые межбанковские ресурсы: процент по ним устанавливается на уровне процентов по текущим счетам клиентов. Для оценки эффективности привлечения межбанковских кредитов прежде всего необходимо определить стоимость при­влеченных межбанковских ресурсов и стоимость средств на рас­четных, текущих и других счетах, депозитных вкладов, средств в расчетах, операций с ценными бумагами (облигациями, век­селями и др.). Данные для анализа сводятся в таблицу. Стоимость ресурсов выражается в процентах и определя­ется по формуле: Таблица 1.5 Стоимость привлеченных ресурсов

Ресурсы		1995 г.			1996 г.
	Средне­годовые остатки	Стоимость		Средне­годовые остатки	Стоимость
	млн руб.	в млн руб.	в%	млн руб.	в млн руб.	в%
Депозиты до востребования	2920	43,8	1,5	2760	55,2	2,0
Срочные депозиты	715	572,5	80,0	820	656,0	80,0
Вклады населения	150	135,0	90,0	370	296,0	80,0
Средства на кор. счетах	200	40,0	20,0	360	72,0	20,0
Межбанковские кредиты	12 000	21600,0	180,0	13 000	25 350,0	195,0
Итого	15 985	22 390,0		17 310	26 429,2

Из приведенных данных видно, что среднеквартальные остатки межбанковских кредитов очень велики, хотя и в 1995 г., и в 1996 г. остаются на уровне 75% в среднегодовых остатках привлеченных средств. В то же время удельный вес. .чатрат на привлечение данного вида ресурсов составляет 96,5% п1995 г. и 95,9% — в 1996 г., что видно из данных следующей таблицы. Таблица 1.6 Изменение структуры стоимости привлеченных ресурсов (%)

Ресурсы	1995 г.	1996 г.
Депозиты до востребования	0,2	0,2
Срочные депозиты	2,6	2,5
Вклады населения	0,6	1,1
Средства на корсчетах	0,1	0,3
Межбанковские кредиты	96,5	95,9
Итого	100,0	100,0

Для оценки обоснованности привлечения межбанковских кредитов очень важно сопоставить стоимость привлеченных средств на межбанковском рынке со стоимотью размещенных средств. Если средства мобилизуются по более высокой цене, чем расходуются, то такое привлечение средств неэффективно. Но если ресурсы реализуются по более высокой цене и укоро­ченным срокам, то это будет приносить банку определенный доход. Следует отметить, что оценка соотношения только полу­ченных и выданных межбанковских кредитов по объемам и срочности не совсем правомерна, так как привлеченные меж­банковские ресурсы могут использоваться для кредитования клиентов, проведения операций с ценными бумагами, валютой и т.д. Источником выданных межбанковских кредитов могут быть депозитные и другие операции, а не только межбанков­ский кредит. Эффективность привлечения межбанковских кредитов за­висит и от формы привлекаемых межбанковских кредитных ре­сурсов, стоимости ресурсов и сроков. Анализ включает в себя также определение стоимости отдельных видов привлеченных централизованных кредитов, включая кредиты по рефинанси- рованию и ломбардные кредиты ЦБ РФ, кредиты, распределя­емые на аукционной основе. Для ресурсного регулирования банк ежедневно состаплиет расчетный платежный баланс, на основе которого сопоставля­ются ожидаемые поступления средств (главным образом нон врат кредита) и суммы подлежащих выполнению обязательств В случае образования отрицательного сальдо платежного ба­ланса необходимо привлечь дополнительные кредитные ресур­сы (это может быть межбанковский кредит); при положитель­ном сальдо излишек может быть предложен для реализации на межбанковском рынке. Таблица 1.7 Расчетный платежный баланс на 10 января

Поступление средств		Платежи по обязательствам банка
источник поступления	сумма млнруб	направления платежей	сумма млн руб
Возврат кредитов, включая МБК	400,0	Использование обязательств по срочным депозитам	30,0
Средства от погашения гос. ценных бумаг	52,0	Возврат МБК	70,0
Поступления от реализации ценных бумаг банка	48,0	Погашение обязательств банка по векселям, сертификатам, облигациям	13,0
Прочие поступления	10,0	Прочие платежи	2,0
Итого	510,0		115,0

Исходя из расчетов по состоянию на 10 января у банка высвобождаются ресурсы в размере 385 млн руб., которые могут быть предложены для реализации на межбанковском рынке, либо размещены в другие активы. Оценка эффективности использования и возвратности централизованных кредитов связана прежде всего с целевым использованием ресурсов, выделяемых для кредитования определенных предприятий и организаций, и правильным определением срока возврата кредита клиентом коммерческому банку, задача которого в свою очередь своевременно возвратить ресурсы ЦБ РФ. Определение удельного веса привлеченных просроченных межбанковских кредитов к общей их сумме даст представление о платежеспособности данного банка. То же относится и к про­лонгированным кредитам. Эффективность использования межбанковских кредитов можно оценить по коэффициенту доходности предоставляемых кредитов за определенный период времени по формуле и сопоставить ее с показателями формулы Такое сопоставление будет корректным, если сумма предо­ставленных межбанковских кредитов будет меньше суммы при­влеченных межбанковских кредитов. У анализируемого банка доходы по межбанковским кредитам на 8 пунктов опережают средние доходы по активным операциям, что свидетельствует об эффективности использования межбанковских кредитов. 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 2.1. Анализ движения кредитов Одним из основных направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он дол­жен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать управленче­ские решения об изменении направлений и методов креди­тования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает также анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями времен­ной инструкции ЦБ РФ № 17, письма ЦБ РФ № 130а и других нормативных документов. Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов. Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности1, из которой можно определить удель­ный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода) процент погашения кредитов за отчетный период^ соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность резерва на возможные потери по ссудам; размер просроченных процентов (см табл. 2.1). 1 Временная инструкция ЦБ РФ № 17. Записка 3 "Анализ кредитов и движение кредитов" (табл. 2.1). Таблица 2.1 Движение кредитов по состоянию на 01.01.96 (в тыс. руб.)

№ п/п	Движение ссуд	Кратко­срочные ссуды	Долго­срочные ссуды	Всего
		1	2	3
1	Начальный остаток задолженности (включая просроченную задолженность)	1 199 887	643	1200530
1а	из них за счет централизованных ресурсов ЦБ РФ
2	Вновь выданные кредиты в отчетном периоде	5 181 128	242 475	5423603
2а	из них за счет централизованных ресурсов ЦБ РФ
3	Погашено кредитов (включая досрочно погашенные) в отчетном периоде (кроме отраженных в стр.4)	1 168 586	58 010	1226 596
За	из них за счет централизованных кредитов
4	Другие движения по ссудам (+/-) (за счет фондов банка и др. случаи)	26000		26000
5	Остаток задолжности на отчетную дату (стр.1 + стр.2 - стр.3 +/■ стр.4)	5 238 429	185 108	5 423 537
5а	из них за счет централизованных ресурсов ЦБ РФ (основной долг) (стр. 1а + стр.2а + стр.3)
6	Проценты начисленные, но не взысканные: учитываемые на финансовых счетах 626, 780, 904	66		66
7	Резерв на возможные потери по ссудам	192 491		192 491
8	Конечный остаток (стр.5 + стр.6 - стр.7)	5046004	185108	5 231112

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9