| |||||
МЕНЮ
| Расчет планируемых показателей производственно–хозяйственной деятельности предприятияФ.З.П.пр.р = 19840,91( 68 ( 32,38(31785 = 2378380,18 (о.пр = 3812201 ( 100% = 160,29% 2378380,18 Процент общехозяйственных затрат ((о.хоз.) рассчитывается по формуле: (о.хоз = Р общехоз. ( 100% ,где Ф.З.П.пр.р Р общехоз - общехозяйственные расходы по смете; Ф.З.П.пр.р - фонд основной заработной платы производственных рабочих, (о.пр = 1858182( 100% = 78,13% 2378380,18 Общепроизводственные расходы на одно изделие (Р общепр (1)) рассчитываются по формуле: Р общепр (1) = (о.пр ( Зосн(1) ,где 100% З осн(1) - основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие по одному виду продукции; (о.пр - процент общепроизводственных расходов. И1М2: Р общепр (1) = 160,29%( 19840,91 = 31803 100% И3 М1: Р общепр (1) = 160,29%( 32,38 = 51,9 100% Общехозяйственные расходы на одно изделие (Р общехоз (1)) рассчитываются по формуле: Р общехоз (1) = (о.хоз ( Зосн(1) ,где 100% З осн(1) - основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие по одному виду продукции; (о.хоз - процент общепроизводственных расходов. И1М2: Р общехоз (1) = 78,13%( 19840,91 = 15501,7 100% И3М1: Р общехоз (1) = 78,13%( 32,38 = 25,3 100% На основании полученных данных составляем таблицу 11. Таблица 11. – Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов на единицу продукции. |шиф|Программ|Основная |Общепроизводствен-ны|Общехозяйственные | |р |а |заработная плата |е расходы |расходы | | |выпуска |производственных | | | | |шт. |рабочих | | | | | |Общая |На |Общая |% |На еди|Общая |% |На | | | |сумма, |единицу|сумма, | | |сумма, | |единицу| | | |руб. |продук-|руб. | |ницу |руб. | |продук-| | | | |ции, | | |продук| | |ции, | | | | |руб | | | | | |руб | | | | | | | |ции, | | | | | | | | | | |руб. | | | | |И1М|68 |1349181,|19840,9|2162604 |16|31803 |1054115,|78|15501,7| |2 | |88 |1 | |0,| |6 |,1| | | | | | | |29| | |3 | | |И3М|31785 |1029198,|32,38 |1649641,| |51,9 |804160,5| |25,3 | |1 | |3 | |5 | | | | | | Далее производим расчет коммерческих расходов на единицу продукции. Расчет начнем с определения процента коммерческих расходов. Процент общехозяйственных затрат ((ком.) рассчитывается по формуле: (ком. = Р ком. ( 100% ,где Q тов.пр. Р ком - коммерческие расходы по смете; Q тов.пр. -объем товарного выпуска по производственной себестоимости , который рассчитывается по формуле: Q тов.пр. = С пр.(1)(((((( С пр.(2)(((2( , где С пр.(1) (С пр.(2)) - производственная себестоимость одного изделия по первому (второму) виду продукции; (((( (((2() - количество изделий первого (второго) вида. Q тов.пр. = 143797,37(68( 197,8(31785 = 16065294,16 (ком. = 147303 ( 100% = 0,92% 16065294,16 Далее рассчитываем сумму коммерческих расходов на одно изделие Р ком.(1)) по каждому виду продукции по формуле: Р ком. = (ком. ( Спр.(1) ,где 100% (ком - процент коммерческих расходов. С пр.(1) - производственная себестоимость одного изделия по каждому виду продукции; И1М2: Р ком. = 143797,37( 0,92 = 1322,94 100% И3М1: Р ком. = 197,8 ( 0,92 = 1,82 100% На основании полученных данных заполняем таблицу 12. Таблица 12. – Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов на единицу продукции. |шиф|Программа |Производственная |Коммерческие расходы | |р |выпуска шт.|себестоимость | | | | |Товарного |На единицу |Общая |% |На единицу | | | |выпуска, |продукции, |сумма, | |продукции, | | | |руб. |руб. |руб. | |руб. | |И1М|68 |9778221,16|143797,37 |89959,92 |0,92 |1322,94 | |2 | | | | | | | |И3М|31785 |6287073 |197,8 |57848,7 |0,92 |1,82 | |1 | | | | | | | На основании данных полученных в ходе предыдущих расчетов (таблица 1 –12) и данных приложения составляем плановую калькуляцию себестоимости изделия. Таблица 13. – Плановая калькуляция себестоимости изделия. |Наименование статей |И1М2 |И3М1 | | |Сумма, |В % к |Сумма, |В % к | | |руб. |итогу. |руб. |итогу. | |Сырье и материалы |14897,22 |10,26 |20,94 |10,49 | |Полуфабрикаты покупные |34934,45 |24,07 |38,46 |19,27 | |Транспортно – заготовительные | | | | | |расходы |2491,58 |1,72 |1,78 |0,32 | |Возвратные расходы |- |- |- |- | |Итого материальные затраты: |52323,25 |36,06 |61,18 |30,64 | |Топливо на технологические цели |- |- |- |- | |Энергия на технологические цели |566,88 |0,39 |- |- | |Заработная плата основная | | | | | |производственных рабочих |19840,91 |13,67 |32,38 |16,22 | |Дополнительная заработная плата | | | | | |производственных рабочих |1984,09 |1,38 |4,53 |2,27 | |Вознаграждение за выслугу лет |2182,5 |1,5 |3,89 |1,95 | |Отчисления на социальное | | | | | |страхование |1296,41 |0,89 |2,2 |1,10 | |Отчисления в пенсионный фонд |6722,1 |4,63 |11,42 |5,71 | |Отчисления на медицинское | | | | | |страхование |864,27 |0,60 |1,47 |0,74 | |Отчисления в фонд занятости |360,11 |0,25 |0,61 |0,31 | |Износ спец.оснастки и инструмента | | | | | | |8928,41 |6,15 |- |- | |Общепроизводственные расходы |31803 |21,91 |51,9 |26 | |Итого себестоимость цеховая |126871,93|87,43 |169,58 |84,95 | |Потери от брака |- |- |- |- | |Освоение нового производства |1423,74 |0,98 |2,92 |1,46 | |Общехозяйственные расходы |15501,7 |10,68 |25,3 |12,6 | |Итого себестоимость |143797,37|90,08 |197,8 |99,09 | |производственная | | | | | |Коммерческие расходы |1322,94 |0,92 |1,82 |0,91 | |Итого полная себестоимость |145120,31|100 |199,62 |100 | По данным таблицы 13 и приложения производим расчет свободной оптовой (отпускной) цены изделия (таблица 14). Таблица 14. – Расчет свободной оптовой (отпускной) цены изделия. |шиф|Производственна|Рентабельност|НДС, |Акцизный|Цена | |р |я |ь %. |%. |налог, | | | |себестоимость, | | |%. | | | |руб. | | | | | | | | | | |Оптовая, |Отпускная,| | | | | | |руб. |руб. | |И1М|145120,31 |25 |20 |- |217680,47 |217680,47 | |2 | | | | | | | |И3М|199,62 |26 |20 |40 |301,82 |422,55 | |1 | | | | | | | Расчет производится следующим образом: 1) Рассчитываем рентабельность по формуле: R= (C полн.( % R)/100% ,где R - сумма рентабельности; C полн - полная себестоимость изделия; % R - процент рентабельности. 2) Находим сумму налога на добавленную стоимость (НДС): НДС = ((C полн.+ R )( %НДС)/100% ,где C полн - полная себестоимость изделия; R - сумма рентабельности %НДС - ставка НДС. 3) Находим сумму акцизного налога (А): А = ((С полн + R + НДС)( %А)/100% ,где А - ставка акцизного налога; НДС - сумма налога на добавленную стоимость; C полн - полная себестоимость изделия; R - сумма рентабельности 4) Цена оптовая (Ц опт.) рассчитывается по формуле: Ц опт. = С полн + R + НДС 5) Цена отпускная (Ц отп.) рассчитывается по формуле: Ц отп. = С полн + R + НДС + А , или Ц отп. = Ц опт. + А 1) И1М2: R= (145120,31( 25%)/100% = 36280,08 И3М1: R= (199,62( 26%)/100% = 51,9 2) И1М2: НДС = ((145120,31+36280,08)( %20)/100% = 36280,08 И3М1: НДС = ((199,62 + 51,9)( %20)/100% = 50,3 3) И3М1: А = ((199,62 + 51,9 + 50,3)( 40)/100%= 120,73 4) И1М2: Ц опт = 145120,31+ 36280,08 + 36280,08 = 217680,47 И3М1: Ц опт = 199,62 + 51,9 + 50,3 = 301,82 5) И1М2: Ц отп. = Ц опт.= 217680,47 И3М1: Ц отп. = 199,62 + 51,9 + 50,3 + 120,73 = 422,55 2. Расчет затрат на производство и реализацию продукции. Полный перечень затрат на производство и реализацию продукции, порядок их отнесения к отдельным статьям регламентируется «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». В соответствии с этим положением затраты на производство продукции группируются по экономическому содержанию по следующим элементам: - материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов); - затраты на оплату труда; - отчисления на социальные нужды; - амортизация основных фондов; - прочие затраты. Данную группировку затрат используем для составления «Сметы затрат на производство», используя данные приложения 9 и расчеты по калькулированию себестоимости единицы продукции. Порядок расчета показан в таблице 16. Используя данные таблицы 13 и данные по годовому выпуску производим расчет постоянных и переменных затрат на единицу продукции и на весь товарный выпуск по каждому виду изделий. Таблица 15. – Расчет постоянных и переменных затрат. |Наименование затрат |На единицу продукции, |На товарный выпуск, руб. | | |руб. | | | |И1М2 |И3М1 |И1М2 |И3М1 | |Переменные затраты: | | | | | |Материальные затраты | | | | | |Транспортно-заготовит|49831,67 |59,4 |3388553,56 |1888029 | |ельные расходы | | | | | |Энергия | | | | | |Заработная плата |2491,58 |1,78 |169427,44 |56577,3 | |Основная |566,88 |- |38547,84 |- | |Дополнительная | | | | | |Вознаграждение за |19840,91 |32,38 |1349181,88 |1029198,3 | |выслугу лет |1984,09 |4,53 |134918,12 |143986,05 | |Отчисления на | | | | | |социальные нужды |2182,5 |3,89 |148410 |123643,65 | |Износ спец оснастки и| | | | | |инструмента |9242,89 |15,7 |628516,52 |499024,5 | | | | | | | | |8928,41 |- |607131,88 |- | |Итого: |95068,93 |117,68 |6464687,24 |3740458,8 | |Постоянные затраты | | | | | |Общепроизводствен-ные|31803 |51,9 |2162604 |1649641,5 | |расходы | | | | | |Расходы на освоение | | | | | |нового производства |1423,74 |2,92 |96814,32 |92812,2 | |Общехозяйственные | | | | | |расходы |15501,7 |25,3 |1054115,6 |804160,5 | |Коммерческие расходы | | | | | | |1322,94 |1,82 |89959,92 |57848,7 | |Итого: |50051,38 |81,94 |3403493,84 |2604462,9 | Таблица 16. - Смета затрат на производство. |Наименование экономических элементов затрат |Сумма, руб. | |Материальные затраты |6842097,14 | |Затраты на оплату труда |4467639 | |Отчисления на социальные нужды |1727478,02 | |Амортизация основных фондов |2145705,31 | |Прочие затраты |868979,53 | |Итого: |16051899 | 3. Расчет объема реализации продукции. Количество продукции, подлежащей реализации в планируемом периоде рассчитываем в соответствии с таблицей 17 по формуле: Qр = Qт + (Qрн – Qрк) ,где Qр - планируемый объем реализации продукции за год, шт.; Qт - программа товарного выпуска за год, шт.; Qрн - фактический остаток готовой продукции на начало планируемого года, шт.; Qрк - планируемый остаток готовых изделий на конец планируемого года, шт. Остаток готовой продукции на начало и конец планируемого года рассчитывается по формуле: Qрн = Qт ( Дф(100 ,где 360((d + 100) Дф - фактический остаток готовой продукции на складе предприятия на начало планируемого года, дн.( данные приложения 8); Qт - планируемый объем товарного выпуска, шт; d - процент прироста объема товарной продукции по плану по сравнению с предыдущим годом (данные приложения 11). Qрк = Qт ( Дк ,где 360 Дк - норма запаса готовой продукции на складе предприятия на коней планируемого года, дн. (данные приложения 8); Qт - планируемый объем товарного выпуска, шт. И1М2: Qрн = 68 ( 27(100 ( 5 360((5 + 100) И3М1: Qрн = 31785 ( 8(100 ( 660 360((7 + 100) И1М2: Qрк = 68 ( 18 ( 3 360 И3М1: Qрк = 31785 ( 3 ( 265. 360 И1М2: Qр = 68 + (5 – 3) = 70 И3М1: Qр = 31785 + (660 – 265) = 32180 На основании полученных данных заполняем таблицу 17. Таблица 17. – Расчет объема реализации продукции. |шиф|Фактический |Планируемый |Изменение |Годовой |Реализация | |р |остаток |остаток |остатка, шт.|выпуск |продукции, шт.| | |готовых |готовых | |товарной | | | |изделий на |изделий на | |продукции, | | | |начало |конец | |шт. | | | |планируемого |планируемого | | | | | |периода, шт. |периода, шт. | | | | |И1М|5 |3 |2 |68 |70 | |2 | | | | | | |И3М|660 |265 |395 |31785 |32180 | |1 | | | | | | 4. Расчет общего размера активов предприятия. Активы предприятия включает в себя стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает и которые контролирует предприятие. В настоящей работе размер активов рассчитываем в соответствии с таблицей 18. Среднегодовая стоимость основных средств, а так же размер нематериальных активов следует определить, исходя из приложения 8 и таблицы 8. «Запасы и затраты» представляют собой часть оборотных средств предприятия, которая может быть определена по формуле: Оо = Опз + Онп + Огп + Орбп + Опр ,где Оо - размер общих запасов и затрат, руб.; Опз - размер оборотных средств в производственных запасах, руб.; Онп - размер оборотных средств в незавершенном производстве, руб.; Огп - величина запаса оборотных средств в готовых изделиях на складе, руб.; Орбп - расходы будущих периодов, руб.(данные приложения 8); Опр - прочие запасы и затраты/руб.(данные приложения 8). Размеры оборотных средств в «Производственных запасах», «Незавершенное производство» и «Готовой продукции» рассчитываются по формулам: Опз = Нпз ( Рпз ,где Нпз - норма производственных запасов, дн.(данные приложения 8); Рпз - среднесуточный расход производственных запасов, руб./дн. Опз = 82+90 ( 16673150,57 = 3983030,41 2 360 Онп = СQт (пр) ( Ннп ,где 360 СQт (пр) - объем товарной продукции по производственной себестоимости, руб.; Ннп - норма запаса незавершенного производства, дн. Онп = 16526041,19 ( (25+9)/2 = 780396,40 360 Огп = СQт (пр) ( Нгп ,где 360 |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|