Денежные затраты и поступления предприятия

|т.ч. | | |

|- сырье и материалы |6648 |1662 |

|- плата за воду, забираемую из |113 |28,25 |

|хоз. систем. | | |

|- покупные комплектующие |38 |9,5 |

|изделия | | |

|- топливо |163 |40,75 |

|- энергия |289 |72,25 |

|2. Затраты на оплату труда |4517 |1129,25|

|3. Отчисления на соц.нужды |1739,05 |434,76 |

|4. Амортизация основных |2201,87 |550,46 |

|производственных фондов | | |

|5.Прочие затраты, из них: | | |

|- Командировочные расходы |31,14 |7,85 |

|всего, | | |

|- в пределах норматива |28 |7 |

|-сверх норматива |3,4 |0,85 |

|- Представительские расходы |52,98 |13,25 |

|- Налоги |1213,1+3,6+67258,8+2,95= |17119,6|

| |68478,45 | |

|- Лизинговые платежи |21 | |

|-Износ нематериальных активов |112,5 |28,12 |

|- Затраты на создание страховых|485,24 |121,31 |

|фондов | | |

|- Другие затраты |41 |10,25 |

|6. Прирост(+), уменьшение (-) |-21,6 | |

|остатков расходов будущих | | |

|периодов | | |

|7. Прирост(+) уменьшение (-) |-102,8 | |

|остатка незавершенного | | |

|производства | | |

|8. Производственная |6648+113+38+163+289+4517+ |3970,20|

|себестоимость товарной |1739,05+2201,87+28+112,5= | |

|продукции |15880,82 | |

|9. Внепроизводственные расходы,| | |

|из них: | | |

|- на рекламу |361,37 |90,34 |

|- прочие расходы по сбыту |121 |2,3 |

|продукции | | |

|10. Полная себестоимость |15880,82+21,6+102,8+361,37+1|25669,8|

|товарной продукции |21+52,98+21+41+485,24+68478,|8 |

| |45 = | |

| |85566,26*20%(НДС)=102679,51 | |

|11. товарная продукция в |85566,26*31%(торговая |21391,5|

|действующих ценах (без НДС) |наценка) |6 |

| |= 113092 | |

Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и

благоустройство города, тыс. руб.

|83,49 |402 |402*0,083= |3,0% |1,0*12=12 |

| | |33,56 | | |

Таблица 14 Расчет прибыли от реализации оборудования

|ть | |учетом |от |ть |скорект. На | |

| | | |стоимост|нки | | |

| | | |и | | | |

|5 |5,5 |5*1,2=6 |55,5% |3,22 |3,22*113,8%*115,|5,5 - |

| | | |5*55,5% | |3%*105,2%*104,7%|4,65 = |

| | | |= 2,78 | |= 4,65 |0,85 |

Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов

социально-культурной сферы, тыс. руб.

|Выручка от реализации|Ставка налога % |Сумма налога |

|(без НДС) | | |

|48524 |1,5 |727,86 |

Таблица 16 Расчет по налогу на нужды образовательных учреждений, тыс. руб.

|Затраты на оплату |Ставка % |Сумма тыс. руб. |

|труда, тыс. руб. | | |

|4517 |1,0 |45,17 |

Таблица 17 Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, тыс. руб.

|Виды имущества |Данные на……….. |

| |1.01 |1.04 |1.07 |1.10 |1.01 |

|Основные средства |- |115373,2|115364,|115349,|115249,2|

|по остаточной | | |2 |2 | |

|Нематериальные | |300 |300 |300 |300 |

|Материалы |8678 |9090 |9230 |8924 |7740 |

|МБП |601 |780 |790 |715 |580 |

|Основное |900 |970 |910 |865 |780 |

|Вспомогательное |260 |240 |244 |265 |210 |

|Готовая продукция |10815 |11886 |14205 |12739 |12249 |

|Итого стоимость |21254 |138639,2|141043,|139157,|137108,2|

|имущества | | |2 |2 | |

Среднегодовая стоимость имущества, подлежащая налогообложению за год

(21254/2 + 138639,2 + 141043,2 + 139157,2 + 137108,2/2) / 4 = 124505,18

Таблица 18 Расчет суммы налога на имущество, тыс. руб.

|Среднегодовая |Ставка |Сумма налога |

|стоимость облагаемого|налогообложения | |

|налогом имущества | | |

|124505,18 |2,0 |2490,10 |

Таблица 19

Сумма налога, выставленная для оплаты рекламным агентством 4,1 тыс. руб.

Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли,

тыс. руб.

|Показатели |Сумма |

|1. Фактические остатки нереализованной продукции на | |

|начало года: | |

|А) В ценах прошлого года (без НДС) |935 |

|Б) по производственной себестоимости |715 |

|прибыль |220 |

|2. Выпуск товарной продукции | |

|А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) |113092 |

|п.11 из т.11 | |

|Б) по полной себестоимости п.10 из т.11 |102679,51 |

|прибыль |10412,49 |

|3.Планируемые остатки нереализованной продукции на | |

|конец года: | |

|А) в днях запаса |9 |

|Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС) |2827,3 |

|113092/360*9 | |

|В) по производственной себестоимости |1659,58 |

|(15880,82+715)/90 | |

|Прибыль в остатках |1167,72 |

|4. Объем реализуемой продукции в планируемом году: | |

|А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б |111199,7 |

|Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в |101734,93 |

|Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б |9464,77 |

|5. Прибыль от реализации излишнего оборудования |0,85 |

|6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных | |

|операций: | |

|- прибыль прошлых лет |77 |

|-доходы от сдачи имущества в аренду |132 |

|- доходы по ценным бумагам |426 |

|- доходы от долевого участия |215 |

|Безвозмездная финансовая помощь |- |

|Убытки от операций, не связанных с производством |26 |

|Налоги, относимые на финансовые результаты |3279,23 |

|таб.13+15+16+18+19 | |

|7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 - убытки и налоги |7010,39 |

Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.

|Показатели |Сумма |

|1. Валовая прибыль |7010,39 |

|2. Прибыль, направляемая на финансирование |3505,20 |

|капитальных вложений производственного назначения | |

|(не более 50%) | |

|3. Прибыль, направляемая на содержание объектов |210,31 |

|социальной сферы 3% | |

|4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели|210,31 |

|3% | |

|5. Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |

|6. Ставка налога на прибыль |30% |

|7. Сумма налога на прибыль |924,94 |

Таблица 22 Расчет потребностей предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

|Производственные|346 | |31 |620 |+274 |

|запасы | |(1662+28,25+| | | |

| | |9,5+40,75+72| | | |

| | |,25)/90= 20 | | | |

|Незавершенное |165 | 3970,20 / |5 |220,5 |+55,5 |

|производство | |90 =44,11 | | | |

|Готовая |314 |85566,26 / 4|9 |2139,12 |+1825,12 |

|продукция | |/ 90 = | | | |

| | |237,68 | | | |

|Итого | | | | |+2154,62 |

Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств

|Источник |Сумма |

|Прирост устойчивых пассивов |69 |

|Прибыль, остающаяся в |6085,45 |

|распоряжении предприятия | |

Таблица 24 Расходы предприятия, финансируемые из прибыли, тыс. руб.

|Показатели |Сумма |

|1. Отчисления в резервный фонд |1360 |

|2. Капитальные вложения производственного |6500 |

|назначения | |

|3. Прирост оборотных средств |2154,62-69= |

| |2085,62 |

|4. Выплата премий работникам предприятия |3400 |

|5. Удешевление питания в столовых предприятия |3100 |

|6. Содержание объектов социальной сферы |1700 |

|7. Капитальные вложения непроизводственного |2000 |

|назначения | |

|8. Отчисления в Чернобыльский фонд |850 |

|9. Местные и другие налоги, уплачиваемые за счет |310 |

|прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | |

Таблица 25 Распределение прибыли завода 10

|Показатели |Сумма, тыс. |

| |руб. |

|1. Валовая прибыль |7010,39 |

|2.Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |

|3. Налог на прибыль |924,94 |

|4. Чистая прибыль |6085,45 |

|5. Отчисления в резервный фонд |1360 |

|6. Местные и другие налоги |310 |

|7. Прибыль, направляемая на производственные и |8500 |

|непроизводственные капитальные вложения | |

|8. Прибыль, направляемая на содержание объектов |1700 |

|соц. Сферы | |

|9. Прибыль, направляемая на благотворительные |850 |

|цели | |

|10 Прирост оборотных средств |2085,62 |

|11. Выплата премий работникам предприятия |3400 |

|12. Удешевление питания в столовых |3100 |

|13 Остаток неиспользованной прибыли |15220,17 |

| |(не хватает) |

Таблица 26 Данные к расчету источников финансирования капитальных

вложений., тыс.руб.

|Показатель |Завод№10 |

|Капитальные вложения производственного и |11000 |

|непроизводственного назначения | |

|Средства, поступающие в порядке долевого участия |- |

Корректировка и изменения

Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и

благоустройство города, тыс. руб.

|83,49 |402 |402*0,083= |3,0% |1,0*12=12 |

| | |33,56 | | |

Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов

социально-культурной сферы, тыс. руб.

|Выручка от реализации|Ставка налога % |Сумма налога |

|(без НДС) | | |

|48524 |1,5 |727,86 |

Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли,

тыс. руб.

|Показатели |Сумма |

|1. Фактические остатки нереализованной продукции на | |

|начало года: | |

|А) В ценах прошлого года (без НДС) |935 |

|Б) по производственной себестоимости |715 |

|прибыль |220 |

|2. Выпуск товарной продукции | |

|А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) |113092 |

|п.11 из т.11 | |

|Б) по полной себестоимости п.10 из т.11 |102679,51 |

|прибыль |10412,49 |

|3.Планируемые остатки нереализованной продукции на | |

|конец года: | |

|А) в днях запаса |9 |

|Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС) |2827,3 |

|113092/360*9 | |

|В) по производственной себестоимости |1659,58 |

|(15880,82+715)/90 | |

|Прибыль в остатках |1167,72 |

|4. Объем реализуемой продукции в планируемом году: | |

|А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б |111199,7 |

|Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в |101734,93 |

|Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б |9464,77 |

|5. Прибыль от реализации излишнего оборудования |0,85 |

|6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных | |

|операций: | |

|- прибыль прошлых лет |77 |

|-доходы от сдачи имущества в аренду |132 |

|- доходы по ценным бумагам |426 |

|- доходы от долевого участия |215 |

|Безвозмездная финансовая помощь |- |

|Убытки от операций, не связанных с производством |26 |

|Налоги, относимые на финансовые результаты |3279,23 |

|таб.13+15+16+18+19 | |

|7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 - убытки и налоги |7010,39 |

Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.

|Показатели |Сумма |

|1. Валовая прибыль |7010,39 |

|2. Прибыль, направляемая на финансирование |3505,20 |

|капитальных вложений производственного назначения | |

|(не более 50%) | |

|3. Прибыль, направляемая на содержание объектов |210,31 |

|социальной сферы 3% | |

|4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели|210,31 |

|3% | |

|5. Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |

|6. Ставка налога на прибыль |30% |

|7. Сумма налога на прибыль |924,94 |

Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств

|Источник |Сумма |

|Прирост устойчивых пассивов |69 |

|Прибыль, остающаяся в |6085,45 |

|распоряжении предприятия | |

Таблица 25 Распределение прибыли завода 10

|Показатели |Сумма, тыс. |

| |руб. |

|1. Валовая прибыль |7010,39 |

|2.Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |

|3. Налог на прибыль |924,94 |

|4. Чистая прибыль |6085,45 |

|5. Отчисления в резервный фонд |1360 |

|6. Местные и другие налоги |310 |

|7. Прибыль, направляемая на производственные и |8500 |

|непроизводственные капитальные вложения | |

|8. Прибыль, направляемая на содержание объектов |1700 |

|соц. Сферы | |

|9. Прибыль, направляемая на благотворительные |850 |

|цели | |

|10 Прирост оборотных средств |2085,62 |

|11. Выплата премий работникам предприятия |3400 |

|12. Удешевление питания в столовых |3100 |

|13 Остаток неиспользованной прибыли |15220,17 |

| |(не хватает) |

Таблица 27 Расчет источников финансирования капитальных вложений

|Источник |Капитальные вложения |

|1. Амортизационные отчисления на|2201,87 |

|полное восстановление | |

|2. Амортизация по нематериальным|112,5 |

|активам | |

|3. Чистая прибыль |6085,45 |

|4. Средства, поступающие в |- |

|порядке долевого участия | |

|5. Долгосрочный кредит |2600,18 |

ИТОГО 11000

СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

Таблица 29 Баланс доходов и расходов (финансовый план)

|Статья |Сумма, |

| |тыс. руб. |

| I Доходы и поступления средств | |

| Прибыль от реализации продукции |7010,39 |

| Прибыль от прочей реализации |0,85 |

|Прибыль от внереализационных операций |850 |

|Амортизационные отчисления |2314,37 |

|Средства, поступающие в порядке долевого участия | |

|Средства, поступающие по хоздоговорам на научно |- |

|исследовательские расходы | |

|Долгосрочный кредит на кап. вложения |2600,18 |

|Прочие доходы (прирост устойчивых пассивов) |69 |

|Итого доходов и поступлений |12884,79 |

|II Расходы и отчисления средств | |

|Убытки от реализации продукции |- |

|Убытки от прочей реализации |- |

|Внереализационные убытки |26 |

|Капитальные вложения производственного и |11000 |

|непроизводственного назначения | |

|Пррирост норматива собственных оборотных средств, |69 |

|финансируемых за счет прироста устойчивых пассивов| |

|Прибыль, направляемая на мат. поощрение |6500 |

|Неиспользованная прибыль планируемого года |-15220,47 |

|Прочие расходы |5995,62 |

|Итого расходов и отчислений |8370,45 |

|Превышение доходов над расходами(+) или превышение|+3549,40 |

|расходов над доходами (-) | |

|III Платежи в бюджет | |

|Налог на прибыль |924,94 |

|Налоги, относимые на фин. результат |3279,23 |

|Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в|310 |

|распоряжении предприятия | |

|Итого платежей в бюджет |4514,17 |

|IV Ассигнования из бюджета |- |

|На кап. Вложения |- |

|На прочие цели |- |

|Итого ассигнований из бюджета |- |

|Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями(+)|+4514,17 |

|или превышение ассигнований над платежами (-) | |

|Общий объем финансовых ресурсов | |

|Всего доходов, поступлений средств, кредиторов, |12884,79 |

|ассигнований из бюджета | |

|Всего расходов, отчислений средств, погашенных |12884,62 |

|кредитов, платежей в бюджет | |

Проверочная таблица к финансовому плану

Таблица 28

| |Реализац| |ов | | |

| |ии | | | | |

| |7861,24 |2314,37|69 |2600,18 |12884,79|

|Налоги, относимые|3279,23 | | | |3279,23 |

|Налог на прибыль |924,94 | | | |924,94 |

|Налоги за счет |310 | | | |310 |

|Капитальные |6085,45 |2314,37| |2600,18 |11000 |

|и | | | | | |

|Выплата премий |3400 | | | |3400 |

|Удешевления |3100 | | | |3100 |

|Содержание |1700 | | | |1700 |

|Прирост оборотных|2085,62 | |69 | |2154,62 |

|Отчисления в |1360 | | | |1360 |

|Отчисления на |850 | | | |850 |

|убытки |26 | | | |26 |

После составления финансового плана, стало видно, что у предприятия

остается неиспользованная прибыль, которую можно направить на разработку

новых видов продукции, всесторонней подготовке кадров предприятия к работе

в рыночных условиях хозяйствования, улучшения организационной структуры и

технического оснащения. Особое внимание нужно уделить мобилизации

внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции.

Сыктывкар 1999 г.

План работы:

1. Затраты предприятия

2. Денежные поступления предприятия

3. Практическая часть

Список литературы:

1. Финансовый анализ / М.1998 г./ Ковалев В.В

2. Методика финансового анализа / М.1996 г./ Шеремет А.Д., Сайфулин

Р.С.

3. Финансы /М.1998 г./ Ковалева А.Н.

4. Экономика предприятия / М. 1996 г./ Волков

5. Финансы предприятий / М.1998 г. /Колчина Н.В.

Лист для рецензий

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Денежные затраты и поступления предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ