Учет денежных средств

p align="left">Далее покажем оборотную ведомость по счетам:

Счета	С-до нач. Д-т	С-до нач. К-т	Д-т	К-т	С-до кон. Д-т	С-до кон. К-т
01	507800				507800
02				1450		1450
10-1	87410		75300	72600	90110
10-3	3260		270	900	2630
10-5	6410				6410
10-6	5110			420	4690
19-3			13603		13603
20	6660		94744		101404
23	1310		10440	10440	1310
25			8900		8900
26			50		50
43	18010				18010
45	25910				25910
50	230				230
51	55710		60000	126673		10963
55-1	6610				6610
60		87500	126673	89173		50000
66		34010		60000		94010
69				5564		5564
70				21400		21400
80		560300				560300
82		6610				6610
96				1360		1360
99		36010				36010
Итого	724430	724430	389980	389980	787617	787617



Выведем конечный баланс исходя из полученных данных:

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	507800	507800
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе сырье, материалы и другие аналогические ценности	211	97080	99150
Животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве	213	7970	102714
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	18010	18010
Товары отгруженные	215	25910	25910
Расходы будущих периодов	216
Прочие запасы и затраты	217	5110	4690
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		13603
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе покупатели и заказчики	231
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	62550	6840
Прочие оборотные активы	270		8900
Итого по разделу 2	290
БАЛАНС	300	724430	787617
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	560300	560300
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	6610	6610
В том числе Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы. Образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	36010	36010
Итого по разделу 3	490
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу 4	590
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	34010	94010
Кредиторская задолженность	620
В том числе Поставщики и подрядчики	621	8750	60000
Задолженность перед персоналом предприятия	622		21400
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623		5564
Задолженность по налогам и сборам	624
Прочие кредиторы	625		10963
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650		1360
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу 5	690
БАЛАНС	700	724430	787617
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
В том числе по лизингу	911
Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары. Принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность кредиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990



3. ВИДЫ, НАЗНАЧЕНИЕ И СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Бухгалтерская отчетность - это система показателей, отражающая имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Отчетность составляется на основании всех видов учета (бухгалтерского, статистического и оперативного) и может содержать как количественные, так и качественные характеристики, стоимостные и натуральные показатели.

Бухгалтерская отчетность служит основным источником информации. Порядок составления и предоставления бухгалтерской отчетности регламентирован Федеральным законом "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г., Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ.

Бухгалтерскую отчетность классифицируют по периодичности составления (квартальную и годовую) и по степени обобщения отчетных данных. При этом квартальная бухгалтерская отчетность состоит из баланса организации и отчета о финансовых результатах и их использовании. А в состав годовой бухгалтерской отчетности включается:

· бухгалтерский баланс - форма № 1;

· отчет о прибылях и убытках - форма № 2;

· пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;

· отчет об изменениях капитала - форма № 3;

· отчет о движении денежных средств - форма № 4;

· приложение к бухгалтерскому балансу - форма № 5;

· отчет о целевом использовании полученных средств - форма № 6;

· итоговая часть аудиторского заключения

· пояснительная записку.

По степени обобщения отчетных данных различают отчеты первичные, составляемые организациями, и сводные (консолидированные), которые составляются вышестоящими организациями на основании первичных отчетов.

Для того чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала предъявляемым к ней требованиям, при составлении бухгалтерских отчетов должно быть обеспечено соблюдение следующих условий:

· полное отражение за отчетный период всех хозяйственных операций и результатов инвентаризации всех производственных ресурсов, готовой продукции и расчетов;

· полное совпадение данных синтетического и аналитического учета, а также показателей отчетов и балансов с данными синтетического и аналитического учета;

· осуществление записи хозяйственных операций в бухгалтерском учете только на основании надлежаще оформленных оправдательных документов или приравненных к ним технических носителей информации;

· правильная оценка статей баланса.

4. ЗАДАЧА

Для получения денежных средств с расчетного счета для выплаты зарплаты необходимо составить денежный чек.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании изложенного материала в данной контрольной работе сделаем выводы, что:

· Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

· Основными задачами учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

· Выполнение всех кассовых операций возложено на кассира, который при поступлении на работу должен ознакомиться с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, и заключить с администрацией договор о полной материальной ответственности за сохранность принятых им ценностей.

· К денежным документам относятся почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и другие документы.

· В сроки, установленными руководителями организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

· Расчетный счет - это основной счет организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

· Организации вправе открывать расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

· Основные формы безналичных расчетов - это расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивами, чеками, расчеты по инкассо и расчеты в иных формах.

· Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 "Расчетные счета", по дебету которого записываются остаток денежных средств на расчетных счетах, поступления на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражаются все платежи, осуществляемые с расчетного счета.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бухгалтерский учет./ Ю.А.Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин; Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой. - 2 изд., перераб. и доп. - М., 2007. - 527 с.

2. Климова М. А. Бухгалтерский учет. - 2 изд. - М., 2006. - 186 с.

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М., 2007. - 592 с.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - 3 изд., перераб. и доп. - М., 2000. - 635 с.

5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - 5 изд., перераб. и доп. - М., 2007. - 717 с.

Страницы: 1, 2