Система счетов

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Списываться отпущенные со склада материалы на производство изделий

8011

1310

120000

2.

Начислен износ за месяц со стоимости:

А) оборудование в цехах

8045

2423

9000

Б) хозяйственный инвентарь цехов

8045

2423

2000

В) здание заводоуправления

7210

2421

4000

3.

Начислена зарплата разным категориям персонала:

А) основным производственным рабочим за изготовление изделий

8012

3350

64000

Б) рабочим, обслуживающим оборудование

8042

3350

36000

В) служащим заводоуправления

7210

3350

30000

4

Удержаны пенсионные взносы (10% от фонда оплаты труда):

А) 64000 10%

3350

3220

6400

Б) 36000 10%

3350

3220

3600

В) 30000 10%

3350

3220

3000

5.

Начислен социальный налог:

От ФОТ производственных рабочих

8013

3150

14000

От ФОТ обслуживающего персонала

8043

3150

8950

От ФОТ служащих заводоуправления

7210

3150

6740

6.

Удержан индивидуальный подоходный налог из зарплаты персонала

3350

3120

7200

7.

Начислено персоналу пособие по временной нетрудоспособности

7210

3350

2560

8.

Списываются цеховые расходы:

А) материалы

8010

8011

120000

Б) заработная плата основным производственным рабочим

8010

8012

64000

В) сумма социального налога от ФОТ производственных рабочих

8010

8013

14000

9.

Списываются накладные расходы:

А) износ за месяц оборудования и хозяйственного инвентаря в цехах

8040

8045

11000

Б) заработная плата рабочих обслуживающих производство

8040

8042

36000

В) сумма социального налога от ФОТ рабочих, обслуживающих производство

8040

8043

8950

10.

Отнесены на затраты основного производства накладные расходы 11000+36000+8950

8014

8040

55950

8010

8014

55950

11.

Отпущено из основного производства 3000 шт. готовых изделий (определить и списать фактическую себестоимость изделий, если известно что остаток НЗП на конец месяца составил 58260) Сумма затрат основного производства (253950)+остаток НЗП на начало отчетного периода (56240) - остаток НЗП на конец отчетного периода(62300)

1320

8010

247890

12.

В течении месяца было отгружено 2600 шт. готовых изделий по 125 тенге Предъявлен счет покупателям на договорную стоимость

1210

6010

325000

На сумма 15% НДС

1210

3130

48750

13.

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (1 шт.=247890:3000 шт.=82,63); 2600*82,63=214838

7010

1320

214838

14.

С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке

7110

1040

2000

15.

В начале отчетного периода (месяца) переносятся остаток НЗП на затраты основного производства

8010

1340

56240

16.

Списывается остаток основного производства на конец месяца в НЗП

1340

8010

62300

17.

В конце года:

А) списываются расходы на уменьшение итогового дохода

5410

7010

214 838

5410

7110

2000

5410

7210

43300

Б) списываются доходы на увеличение итогового дохода

6010

5410

325000

18.

Начислен корпоративный подоходный налог (30%)

7710

3110

19459

19.

Списываются расходы по КПН на уменьшение итогового дохода

5410

7710

19459

20.

Определен финансовый результат (чистая прибыль)

45403

Шифр счета

Наименование счета

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

8

1010

Денежные средства в кассе в тенге

1200

1200

1040

Денежные средства на расчетном счете

46200

2000

44200

1210

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

373750

373750

1254

Прочая задолженность работников

1900

1900

1310

Материалы

125600

120000

5600

1320

Готовая продукция

247890

214838

33052

1340

Незавершенное производство

56240

62300

56240

62300

2412

Здания и сооружения

300000

3000000

2413

Машины и оборудование

158000

158000

2416

Прочие основные средства

4000

4000

2421

Амортизация зданий и сооружений

2000000

4000

2004000

2423

Амортизация машин и оборудования

6583

11000

17583

2428

Амортизация прочих ОС

0

0

3010

Краткосрочные банковские займы

44000

44000

3110

Корпоративный подоходный налог

19459

19459

3120

Индивидуальный подоходный налог

7200

7200

3130

НДС

48750

48750

3150

Социальный налог

29690

29690

3190

Прочие налоги

6060

6060

3220

Обязательства по прочим обязательным платежам

13000

13000

3310

Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

20400

20400

3350

Краткосрочная задолженность по оплате труда

90000

20200

132560

202360

3540

Прочие краткосрочные обязательства

13200

13200

5010

Объявленный капитал

1066897

1066897

5020

Неоплаченный капитал

22000

22000

5410

Прибыль (убыток) отчетного года

12400

279 597

325000

169403

6010

325000

325000

0

7010

214838

214 838

0

7110

2000

2000

0

7210

43300

43300

0

7710

19459

19459

0

8010

310190

310190

0

8011

120000

120000

0

8012

64000

64000

0

8013

14000

14000

0

8014

55950

55950

0

8040

55950

55950

0

8042

36000

36000

0

8043

8950

8950

0

8045

11000

11000

0

339314

33931

2264374

2264374

3684002

3684002

Актив

Сумма

СКО

Сумма

КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Денежные средства

45400

Краткосрочные финансовые обязательства

44000

Краткосрочные финансовые инвестиции

Обязательства по налогам

111159

Краткосрочная дебиторская задолженность

375650

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам

13000

Товарно-материальные запасы

100952

Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

20400

Материалы

5600

Краткосрочная задолженность по оплате труда

202360

Незавершенное производство

62300

Прочая кредиторская задолженность

13200

Товары

33052

Начисленные расходы к оплате

Расходы будущих периодов

Доходы будущих периодов

Итого краткосрочных активов

522002

Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам

ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Итого краткосрочных обязательств

404119

Долгосрочные финансовые инвестиции

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочная дебиторская задолженность:

Долгосрочные финансовые обязательства

Первоначальная стоимость основных средств:

3162000

Долгосрочная кредиторская задолженность

Накопленный износ

2021583

Итого по долгосрочных обязательств

Остаточная стоимость основных средств:

1140417

КАПИТАЛ

Первоначальная стоимость НМА

Выпущенный капитал

Амортизация нематериальных активов

Объявленный капитал

1066897

Остаточная стоимость нематериальных активов:

Неоплаченный капитал

22000

Незавершенное капитальное строительство

Эмиссионный доход

Итого долгосрочных активов

1140417

Резервы

Прибыль (убыток) отчетного года

169403

Итого капитал

1258300

БАЛАНС

1662419

БАЛАНС

1662419