Информационные системы в бухгалтерском учете

p align="left">Документ "Выработка ОС" используется при выбранном способе амортизации ОС "пропорционально объему продукции (работ)" для фиксирования объема продукции, произведенной в текущем месяце.

При способе списания стоимости ОС "пропорционально объему продукции (работ)" начисление амортизации производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта ОС и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта ОС.

При заполнении документа "Принятие к учету ОС" на закладке "Бухгалтерский учет" следует выбрать способ начисления амортизации "пропорционально объему продукции (работ)" , указать параметр выработки и предполагаемый объем выработки.

Для того, чтобы при закрытии месяца амортизация рассчитывалась исходя из объема продукции, произведенной в отчетном периоде (месяце), его следует зафиксировать в документе "Выработка ОС".

При этом количество документов "Выработка ОС" в отчетном периоде не имеет значения, т.к. программа будет анализировать суммарный объем выработки за отчетный период (месяц). Допустимо фиксировать объем выработки за отчетный период как одним документом, так и несколькими.

Табличная часть

В табличной части документа "Выработка ОС" указывается:

основное средство, по которому фиксируется выработка;

параметр выработки;

объем выработки;

единица измерения.

Документ "Изменение состояния ОС"

Документ позволяет изменить состояние основного средства по бухгалтерскому учету.

При изменении состояния можно изменить и состояние начисления или не начисления амортизации на период пребывания ОС в этом состоянии. Состояние начисления амортизации можно изменить также и для налогового учета.

Для изменения состояния начисления амортизации по объектам необходимо установить флаг "Влияет на начисление амортизации".

Документ дополнен механизмом событий (напоминание).

Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение соответствующих ресурсов регистров сведений, хранящих информацию об основных средствах.

Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.

Документ «Изменение параметров начисления амортизации» предназначен для отражения изменений в регистре сведений об объектах основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.

В документ вносятся новые сведения об объектах основных средств (например, новый срок полезного использования в случае его изменения, стоимость для начисления амортизации или объем продукции(работ) и т.п.).

Для налогового учета основных средств, при использовании нелинейного метода начисления амортизации, можно установить или снять признак начисления амортизации по базовой стоимости, если установить флаг "Изменять параметры начисления по базовой стоимости НУ".

Для более быстрого заполнения табличной части документа необходимо воспользоваться кнопкой "Подбор".

После формирования списка основных средств, подготавливаемых к передаче необходимо воспользоваться кнопкой "Заполнить" для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета, существующим на момент введения документа.

При проведении документа эти сведения записываются в регистр сведений и используются документом "Закрытие месяца" при начислении амортизации в месяце, следующем за месяцем изменения параметров.

Для изменения остальных характеристик учета основных средств (например - способа отражения расходов по амортизации, графиков начисления амортизации и пр.) используются другие документы - "Изменение графиков амортизации ОС", "Изменение способов отражения расходов по амортизации"

1С:Бухгалтерия 8 автоматизирует самые трудоемкие и сложные бухгалтерские расчеты. Большинство из них выполняется специальной завершающей процедурой "Закрытие месяца". Программа сама сделает все необходимые расчеты и сформирует проводки.

Амортизация и погашение стоимости

Амортизационная премия по налогу на прибыль

С 2006 г. в НК РФ предусмотрено включение в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль до 10% первоначальной стоимости основных средств при первом начислении амортизации для целей налогового учета (так называемая амортизационная премия). При этом начисление амортизации в данном случае будет производиться исходя из первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму амортизационной премии.

Аналогичные правила могут применяться и к затратам на модернизацию основных средств, до 10% которых разрешается включать в состав расходов при первом начислении амортизации исходя из изменившейся в результате модернизации первоначальной стоимости основного средства.

Для отражения амортизационной премии в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» необходимо в электронном документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Налоговый учет» установить флажок «Включить капитальные вложения в состав расходов по п. 1.1 ст. 259 НК РФ» и указать процент первоначальной стоимости, который будет включен в состав расходов при первом начислении амортизации по основному средству (рис. 2).

Программа позволяет рассчитать сумму амортизационной премии, и при первом начислении амортизации по этому основному средству эта сумма будет автоматически включена в состав расходов. Амортизация будет начисляться исходя из уменьшенной первоначальной стоимости основного средства.

Подобная методика применяется и при модернизации основного средства. Достаточно указать сумму амортизационной премии, а ее начисление и дальнейший расчет амортизации будут выполнены автоматически.

Включение части первоначальной стоимости основного средства в состав расходов допускается только в налоговом учете, поэтому это влечет возникновение временных разниц согласно требованиям ПБУ 18/02. После того как в налоговом учете амортизационная премия будет отражена в составе текущих расходов, в бухгалтерском учете будут признаны отложенные налоговые обязательства по основным средствам, а при перенесении стоимости этих основных средств на расходы посредством амортизации автоматически отразится погашение отложенных налоговых обязательств (документ «Закрытие месяца»).

2. Учет вложений в основные средства

Учет затрат, формирующих первоначальную стоимость объектов основных средств, в программе ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использование субсчетов 08.01 «Приобретение земельных участков», 08.02 «Приобретение объектов природоиспользования», 08.03 «Строительство объектов основных средств» и 08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств» Рис.10

Аналитический учет на субсчетах 08.01, 08.02 и 08.03 ведется по отдельным объектам вложений (субконто1) и в разрезе статей затрат (субконто2). Первый аналитический разрез поддерживается с помощью справочника «Объекты строительства», второй (с признаком «Только обороты») - с помощью справочника «Статьи затрат». С.А. Харитонов «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8.0»

Рис.10

Для выполнения минимальных требований нормативных документов по бухгалтерскому учету вложений во внеоборотные активы в справочнике «Статьи затрат» рекомендуется открыть группу «Вложения в основные средства» с элементами:

· строительные работы

· реконструкция

· буровые работы

· монтаж оборудования

· оборудование, требующее монтажа

· оборудование, не требующее монтажа

· инструменты и инвентарь, предусмотренные сметами на капитальное строительство

· проектно-изыскательные работы

· прочие затраты по капитальным вложениям Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. 3-е издание.//Издательство «Проспект» 2007.

Для целей подсистемы учета НДС на счете 08.03 дополнительно ведется аналитический учет по способу строительства «Подрядный» или «Хозспособ».

Иначе построен аналитический учет затрат на приобретение отдельных объектов основных средств. На субсчете 08.04 для аналитического учета используется справочник «Номенклатура», при этом учет ведется не только в стоимостных, но и в натуральных показателях. Кроме того, на этом субсчете может быть открыт аналитический учет по местам хранения, либо только в натуральном выражении, либо дополнительно в стоимостном выражении. Выбор модели учета производится в форме обработки «Настройка параметров учета». При этом следует иметь в виду, что учет по местам хранения автоматически вводится одновременно на всех счетах, где аналитический учет ведется с использованием справочника «Номенклатура». Также следует отметить, что при отключении складского учета все данные аналитического учета по этому разделу будут потеряны.

Для отражения операций с основными средствами в конфигурации имеется широкий спектр документов. С их помощью отражается:

· поступление оборудования

· приобретение отдельных объектов, не требующих монтажа

· выполнение строительно-монтажных работ

· принятие объектов ОС к бухгалтерскому и налоговому учету

· перемещение ОС внутри организации

· модернизация ОС

· списание и выбытие ОС с баланса организации

Для отражения в программе операций поступления в организацию ОС, как требующих, так и не требующих монтажа предназначен универсальный документ «Поступление товаров и услуг».

Сначала с этим документом работают на складе, где заполняют экранную форму, на бумажный носитель выводят приходный ордер, а документ просто записывают в информационную базу; затем - в бухгалтерии, где проверяют правильность заполнения реквизитов, после чего проводят (формируют записи на счетах учета).

В списке документов «Поступление товаров и услуг» -Меню «Основная деятельность» - пункт «Покупка» - подпункт «Поступление товаров и услуг» клавишей Ins открываем форму нового документа. Рис11 С.А. Харитонов «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8.0»

Рис.11

При создании нового документа на поступление товаров и услуг программа автоматически заполняет отдельные поля значениями по умолчанию, в том числе установленными для текущего пользователя.

В частности, программа присваивает документу номер и указывает дату его создания.

Для каждой организации предприятия документы «Поступление товаров и услуг» в течение года нумеруются автоматически в порядке возрастания их номеров. Начинается номер документа с префикса организации (если он задан). В поле «от» по умолчанию проставляется рабочая дата (совпадает с системной датой компьютера или датой, установленной в режиме «Параметры» меню «Сервис» главного меню программы). Дату можно изменить вручную.

Реквизиты склада указываем в поле «Склад» выбором из справочника «Склады (места хранения)» Рис.12

В поле «Контрагент» выбором из справочника «Контрагенты» указываем информацию о поставщике Рис.13

Для заполнения поля «Договор» с помощью кнопки открываем справочник «Договоры контрагентов» и заносим в него информацию об основании расчетов.Рис.14

Для отражения сведений о поступившем в организацию оборудовании, в том числе отдельных объектах ОС выбираем операцию «Оборудование» Рис.15

В результате в табличной части документа появляется закладка «Оборудование», на которой и приводятся сведения о поступившем оборудовании.

По каждой поступившей позиции указывается наименование, кол-во, цена, счета учета. С.А. Харитонов «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8.0»

Рис.12

Рис.13

Рис.14

Заполнение колонки «Номенклатура» производится выбором из одноименного справочника. При начальном заполнении информационной базы программа создает в справочнике «Номенклатура» отдельную группу «Оборудование», в которую и рекомендуется заносить сведения о ценностях в виде отдельных объектов основных средств.

Такое решение позволяет не указывать счета учета для каждого объекта, поскольку по умолчанию будут использоваться те, которые указаны для группы в целом. Рис.7

В регистре сведений "Счета учета номенклатуры" задается список счетов учета номенклатуры (товаров, материалов, продукции, услуг и т.д.), подставляемых по умолчанию в документы конфигурации. Каждая запись регистра содержит сведения о счетах бухгалтерского и налогового учета материально - производственных запасов, используемых в различных хозяйственных операциях: при поступлении, реализации, передаче МПЗ и т.д.

Счета учета можно указать для каждой номенклатурной позиции или группы номенклатуры, для каждого склада или типа склада.

Для всех групп справочника "Номенклатура", автоматически создаваемых при первом запуске программы ("Товары", "Материалы", "Полуфабрикаты" и др.), в регистр счетов учета номенклатуры вносятся соответствующие записи. Это позволяет начать работу сразу, без предварительной настройки счетов. Внести изменения в настройку счетов по умолчанию можно позднее.

Кроме того, в регистре автоматически создается одна запись, которая не привязана ни к одной группе номенклатуры. Эта запись будет использоваться для автоматической подстановки счетов учета номенклатуры в документы в случае, если пользователь создаст в справочнике "Номенклатура" новые группы, но не создаст для них записи в регистре счетов учета номенклатуры. Настройки этой записи соответствуют группе номенклатуры "Товары".

Рис.15

Рис.16

Для разных организаций, учет хозяйственной деятельности которых ведется в одной информационной базе, по одной той же номенклатурной единице можно указать разные счета учета. Это возможно в ситуации, когда, например, одна организация производит продукцию, вторая организация закупает и реализует произведенную продукцию как товар, а третья - использует в производстве в качестве материала. В регистре сведений "Счета учета номенклатуры" можно создать настройки для таких позиций номенклатуры, указав для каждой организации соответствующие счета бухгалтерского и налогового учета МПЗ. С.А. Харитонов «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8.0»

Для заполнения колонки «Номенклатура» вводим в группу «Оборудование» новый элемент с наименованием ОС. Рис.17

Рис.17

Указываем количество поступивших объектов, стоимость за единицу. Остальные графы заполняются автоматически. В результате экранная форма приобретает вид, представленный на рис.18

Переходим на закладку «Дополнительно» и указываем здесь реквизиты приходного ордера, а также лица, ответственного за операцию.Рис.19

Сохраняем документ в информационной базе и формируем приходный ордер, после чего закрываем форму.

Работу с документом продолжаем в бухгалтерии. Открываем документ и проводим его, после чего в поле «Ввести счет-фактуру» открываем и заполняем форму нового документа «Счет-фактура полученный» Этот документ также проводим.

При проведении документа «Поступление товаров и услуг» формируются записи на счетах бухгалтерского учета Рис.20

И налогового учета по налогу на прибыль Рис.21

А так же в регистрах накопления «НДС по партиям запасов», «НДС по ОС, НМА», «НДС предъявленный»

Первоначальную стоимость инвентарного объекта формируют также прочие затраты, связанные с его приобретением. Такие затраты отражаются документом «Поступление дополнительных расходов».

Регистрация этой операции в программе производится следующим образом.

В списке документов «Поступление доп.расходов» (меню «Основная деятельность»-пункт «Покупка» - подпункт «Поступление доп. Расходов») клавишей Ins открываем форму нового документа. Рис.22

Для каждой организации, входящей в предприятие, документ «Поступление доп.расходов» в течение года нумеруются автоматически в порядке возрастания номеров. Начинается номер с префикса организации. С.А. Харитонов «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8.0»

В поле «от» по умолчанию проставляется рабочая дата. Дату документа можно изменить вручную.

Рис.18

Рис.19

Рис.20

Рис.21

Рис.22

Поля «Контрагент» и «Договор» заполняем таким же образом, что и в документе «Поступление товаров и услуг».

В общем случае расходы могут относиться не к одному объекту, а к группе объектов. Значение реквизита «Способ распределения» определяет, как общую сумму расхода необходимо поделить между отдельными объектами.

Табличную часть закладки «Товары» заполняем в автоматическом режиме. Для этого в меню «Заполнить» командной панели выбираем пункт «Заполнить по поступлению» и в дополнительном окне двойным щелчком выбираем документ поступления.

По умолчанию учет расчетов с контрагентами, оказывающими организации услуги, ведется с использованием счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Счета по умолчанию можно поменять на другие на закладке «Счет учета расчетов».

После заполнения формы записываем и проводим документ, вводим документ с реквизитами счета-фактуры поставщика, который тоже проводим.

При проведении документа формируются записи в регистрах бухгалтерии, а также в регистрах накопления подсистемы учета НДС.

Если в организацию поступает оборудование, требующее монтажа, то оно сначала принимается к учету на счет 07 “Оборудование для монтажа”. В программе операция поступления в организацию такого оборудования регистрируется с помощь универсального документа “Поступление товаров и услуг”. Сначала с документом работают на складе. Здесь заполняют экранную форму, на бумажный носитель выводят акт о приеме оборудования по форме ОС 14 и сохраняют документ в информационной базе. После приема оборудования документ поставщика вместе с актом передают в бухгалтерию, где проверяют правильность заполнения реквизитов экранной формы документа “Поступление товаров и услуг”, после чего проводят документ.

Сведения поступившем оборудовании в справочнике “Номенклатура” заносим в группу “Оборудование к установке”(создается автоматически при начальном заполнении информационной базы). Это позволяет для всех поступлений оборудоваия, требующего монтажа, использовать одни и те же счета по умолчанию. Рис.23

Рис.23

Каждую номенклатурную единицу поступившего оборудования в табличной части закладки “Оборудование” вводим отдельной строкой, указываем количество и стоимость. Остальные колонки заполняются по умолчанию.

Переходим на закладку “Дополнительно” и указываем здесь реквизиты приходного ордера (по которому оборудование было оприходовано). Сохраняем документ в информационной базе и формируем акт о приемке оборудования, после чего закрываем форму.

После оформления акт вместе с документами поставщика передаем в бухгалтерию, где продолжаем работу.

Открываем документ, проводим его, после чего в поле “Ввести счет-фактуру” открываем и заполняем форму нового документа “Счет-фактура полученный”, где указываем реквизиты счета-фактуры поставщика оборудования. Этот документ тоже проводим.

При выполнении процедуры выполнения проведения документа “Поступление товаров и услуг” формируются бухгалтерские (налоговые) проводки. Чтобы их посмотреть из списка документов этого вида, нужно документ сделать текущим, после чего щелкнуть на пиктограмме командной панели или в меню “Перейти” командной панели выбрать пункт “Журнал проводок (бухгалтерский учет)” (“Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль)”). Открывается окно, текущим содержимым которого являются только те проводки, которые сформированы выбранным документом.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

МЕНЮ

Информационные системы в бухгалтерском учете

ИНТЕРЕСНОЕ