| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
МЕНЮ
| Бухгалтерский учет в торговле и общественном питанииtable>дата приход расход остаток Кол-во, шт Цена, руб. Сумма, руб. Кол-во, шт Цена, руб. Сумма, руб. Кол-во, шт Цена, руб. Сумма, руб. 2. Куртка мужская 1) Остаток на 01 апреля 2008г. 01.04 - - - - - - 440 820 360800 2) Поступление за апрель 2008г. 23.04 300 810 243000 - - - 740 - 603800 3) Продано за апрель 27.04 в т.ч. - - - 698 - 569360 42 - 34440 - по цене партии от 23.04 - - - 300 810 243000 - - - - по цене остатка на начало апреля - - - 398 820 326360 - - - 4) Остаток на конец апреля 30.04 (по цене остатка на начало апреля) - - - - - - 42 820 34440 Проверка: 360800 + 243000 - 569360 = 34440 руб. 3. Плащ женский 1) Остаток на 01 апреля 2008г. 01.04 - - - - - - 475 980 465500 2) Поступление за апрель 2008г. 01.04 95 1000 95000 - - - - - - 12.04 135 970 130950 - - - - - - 23.04 80 1005 80400 - - - - - - Итого 310 - 306350 - - - 785 - 771850 3) Продано за апрель 07.04 в т.ч. - - - 460 - 453350 - по цене партии от 23.04 - - - 80 1005 80400 - по цене партии от 12.04 - - - 135 970 130950 - по цене партии от 01.04 - - - 95 1000 95000 - по цене остатка на начало апреля - - - 150 980 147000 16.04 в т.ч. - - - 140 - 137200 - по цене остатка на начало апреля - - - 140 980 137200 |
дата | приход | расход | остаток | |||||||
Кол-во, шт | Цена, руб. | Сумма, руб. | Кол-во, шт | Цена, руб. | Сумма, руб. | Кол-во, шт | Цена, руб. | Сумма, руб. | ||
27.04 в т.ч. | - | - | - | 79 | - | 77420 | ||||
- по цене остатка на начало апреля | - | - | - | 79 | 980 | 77420 | ||||
Итого | - | - | - | 679 | - | 667970 | 106 | - | 103880 | |
4) Остаток на конец апреля | ||||||||||
30.04 (по цене остатка на начало апреля) | - | - | - | - | - | - | 106 | 980 | 103880 | |
Проверка: 465500 + 306350 - 667970 = 103880 руб. | ||||||||||
4. Полупальто женское | ||||||||||
1) Остаток на 01 апреля 2008г. | ||||||||||
01.04 | - | - | - | - | - | - | 363 | 1170 | 424710 | |
2) Поступление за апрель 2008г. | ||||||||||
01.04 | 95 | 1240 | 117800 | - | - | - | - | - | - | |
12.04 | 80 | 1220 | 97600 | - | - | - | - | - | - | |
23.04 | 170 | 1200 | 204000 | - | - | - | - | - | - | |
Итого | 345 | - | 419400 | - | - | - | 708 | - | 844110 | |
3) Продано за апрель | ||||||||||
07.04 в т.ч. | - | - | - | 370 | - | 448650 | - | - | - | |
- по цене партии от 23.04 | - | - | - | 170 | 1200 | 204000 | - | - | - | |
- по цене партии от 12.04 | - | - | - | 80 | 1220 | 97600 | - | - | - | |
- по цене партии от 01.04 | - | - | - | 95 | 1240 | 117800 | - | - | - | |
- по цене остатка на начало апреля | - | - | - | 25 | 1170 | 29250 | - | - | - | |
16.04 в т.ч. | - | - | - | 138 | - | 161460 | - | - | - | |
- по цене остатка на начало апреля | - | - | - | 138 | 1170 | 161460 | - | - | - | |
27.04 в т.ч. | - | - | - | 191 | - | 223470 | - | - | - | |
- по цене остатка на начало апреля | - | - | - | 191 | 1170 | 223470 | - | - | - | |
Итого | - | - | - | 699 | - | 833580 | 9 | - | 10530 | |
4) Остаток на конец апреля | ||||||||||
30.04 (по цене остатка на начало апреля) | - | - | - | - | - | - | 9 | 1170 | 10530 | |
Проверка: 424710 + 419400 - 833580 = 10530 руб. |
Задание 3
Организацией оптовой торговли за поставку товара перечислен аванс поставщику в сумме 363000 руб., в том числе НДС - 18%. Доставка осуществлялась транспортом поставщика, стоимость доставки составляет 6000 руб., в т.ч. НДС 18%. При приемке товара выявлена недостача на общую сумму 9600 руб. Поставщику выставлена претензия. Претензия удовлетворена путем возмещения недостающего товара на сумму 6600 руб., в т.ч. НДС и уменьшения стоимости оплаты транспортных услуг на оставшуюся сумму недостачи. Покупатель с формой возмещения согласился и после выполнения условий перечислил с расчетного счета задолженность перед поставщиком за оказание транспортных услуг.
Отразить данную операцию на счетах бухгалтерского учета.
Решение:
№ п/п | Содержание | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
Дебет | Кредит | ||||
1 | Перечислен аванс поставщику за поставку товары | 60 | 51 | 363000,00 | |
2 | Фактически поступивший товар оприходован на склад | 41/1 | 60 | 299491,53 | |
в том числе НДС 18% | 19 | 60 | 53908,47 | ||
итого | 353400,00 | ||||
3 | Акцептован счет за доставку товара | 44 | 60 | 5084,75 | |
в том числе НДС 18% | 19 | 60 | 915,25 | ||
итого | 6000,00 | ||||
4 | При приемке товаров выявлена недостача, выставлена претензия поставщику | 76/2 | 60 | 9600,00 | |
5 | Претензия удовлетворена: | ||||
5.1 | - получен товар | 41 | 76/2 | 5593,22 | |
в том числе НДС 18% | 19 | 76/2 | 1006,78 | ||
итого | 6600,00 | ||||
5.2 | - уменьшена стоимость оплаты транспортных услуг | 60 | 76/2 | 3000,00 | |
6 | С расчетного счета перечислена задолженность за оказание транспортных услуг | 60 | 51 | 3000,00 |
Страницы: 1, 2
© 2009 Все права защищены. |