Бухгалтерський облік
p align="left">Відповідь: відкриваємо рахунки у вигляді початкових залишків оборотної відомості.
Оборотно-сальдова відомість.
|
Рахунок | Сальдо на 01.01. 2004р. | Обороти за січень | Сальдо на 01.02.2004р. | |
Код | Назва | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
10 | Основні засоби | 258964 | | | | | | |
40 | Статутний фонд | 268451 | | | | | | |
201 | Сировина й матеріали | 24568 | | | | | | |
203 | Паливо | 5689 | | | | | | |
661 | Розрахунки по оплаті праці | 4589 | | | | | | |
26 | Готова продукція | 5469 | | | | | | |
631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | 2356 | | | | | | |
311 | Поточні рахунки в національній валюті | 12561 | | | | | | |
372 | Розрахунки з підзвітними особами | 257 | | | | | | |
601 | Короткострокові кредиди банків у національній валюті | 29000 | | | | | | |
23 | Виробництво | 0 | | | | | | |
301 | Каса | 0 | | | | | | |
| | | | | | | | |
|
Завдання 3. Скласти реєстраційний журнал господарських операцій.
Відповідь: складаємо реєстраційний журнал господарських операцій за січень і заносимо дані з умови завдання.
|
| Реєстраційний журнал | | |
№ | Документ і короткий зміст операції | Сума | Рахунок кореспонденції | |
п/п | | | Дебет | Кредит | |
1 | Поступили на склад від постачальників матеріали (прибутковий ордер) | 3700 | 201 | 631 | |
2 | Внесено залишок невикористаної підзвітної суми від експедитора Соловей Л.З. (прибутковий касовий ордер) | 20 | 301 | 372 | |
3 | Витрачено постачальником цеху Іванченком М.І. На виготовлення ксерокопії документації для технологічних карт (авансовий звіт) | 57 | 23 | 372 | |
4 | Поступило з розрахункового рахунку в касу для: | | | | |
| а) Виплати заробітної плати | 2700 | 301 | 661 | |
| б) На господарські потреби | 54 | 301 | 23 | |
5 | Відпущено зі складу матеріали для виробництва продукції (лімітно-забірні картки) | 460 | 23 | 201 | |
6 | Зарахованокороткотермінову позичку банку (виписка з розрахункового рахунку | 9000 | 311 | 601 | |
7 | Видано під звіт експедитору Грушецькому О.І на госп. витрати (видатковий касовий ордер) | 28 | 372 | 301 | |
8 | Перераховано в погашення заборгованості: | | | | |
| а)А-по короткотерміновій позичці | 3400 | 601 | 311 | |
| б) Б-постачальникам | 3090 | 631 | 311 | |
9 | Виплачено з каси: | | | | |
| а) А-заробітну плату | 2700 | 661 | 301 | |
| б)Б-видано під звіт Іванченко М.І. | 46 | 372 | 301 | |
10 | Відпущено зі складу для потреб виробництва паливо (вимога) | 120 | 23 | 203 | |
11 | Витрачено Грушецьким О.П.для перевезення матеріалів (авансовий звіт) | 25 | 203 | 372 | |
12 | Повернуто експедитором Грушецьким залишок невикористаної суми (прибутковий ордер) | 3 | 301 | 372 | |
|
Завдання 4. Підрахувати обороти по синтетичних та аналітичних рахунках в оборотній частині оборотної відомості.
Відповідь: підраховуємо обороти і виводимо залишки по синтетичних рахунках за січень [5].
|
Дебет | Рахунок 10 «Основні засоби» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 258964 | | | |
1.Надійшло | | 2.Використано | | |
Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 258964 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок 40 «Статутний капітал» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 268451 | | | |
1.Надійшло | | 2.Використано | | |
Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 268451 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок 441 «Прибуток нерозподілений» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 2598 | | | |
1.Надійшло | итьтьт | 2.Використано | | |
Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 2598 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок 201 «Сировина й матеріали» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 24568 | | | |
1.Надійшло | 3700 | 2.Використано | 460 | |
Оборот за січень | 3700 | Оборот за січень | 460 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 27808 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок 203 «Паливо» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 5689 | | | |
1.Надійшло | 25 | 2.Використано | 120 | |
Оборот за січень | 25 | Оборот за січень | 120 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 5594 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок 661 «Розрахунки за заробітною платою» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 4589 | | | |
1.Надійшло | 2700 | 2.Використано | 2700 | |
Оборот за січень | 2700 | Оборот за січень | 2700 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 4589 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок «Готова продукція» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 5469 | | | |
1.Надійшло | 0 | 2.Використано | 0 | |
Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 5469 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 2356 | | | |
1.Надійшло | 3090 | 2.Використано | 3700 | |
Оборот за січень | 3090 | Оборот за січень | 3700 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 1746 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок 311 «Поточні рахунки у національній валюті» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 12561 | | | |
1.Надійшло | 9000 | 2.Використано | 3400 | |
Оборот за січень | 9000 | Оборот за січень | 6490 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 15071 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 257 | | | |
1.Надійшло | 28 | 2.Використано | 20 | |
| 46 | | 3 | |
Оборот за січень | 74 | Оборот за січень | 105 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 226 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 29000 | | | |
1.Надійшло | 3400 | 2.Використано | 9000 | |
Оборот за січень | 3400 | Оборот за січень | 9000 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 23400 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок 23 «Виробництво» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 0 | | | |
1.Надійшло | 460 | 2.Використано | 54 | |
| 57 | | | |
| 120 | | | |
Оборот за січень | 637 | Оборот за січень | 54 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 583 | | | |
|
|
Дебет | Рахунок 301 «Касса в національній валюті» | Кредит | |
Залишок на 01.01.2004 | 0 | | | |
1.Надійшло | 20 | 2.Використано | 28 | |
| 2700 | | 2700 | |
| 54 | | 46 | |
| 3 | | | |
Оборот за січень | 2777 | Оборот за січень | 2774 | |
| | | | |
Залишок на 01.02.2004 | 3 | | | |
|
Страницы: 1, 2, 3