| Бухгалтерская отчетность предприятия
p align="left">Таблица 4. Расчет транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в производстве ООО «Ромашка» |
Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам, руб. | Стоимость транспортно-заготовительных расходов, руб. | % ТЗР | Фактическая себестоимость материалов, руб. | | 1. Остаток на начало месяца | 1 000 000,00 | 426 000,00 | | 1 426 000,00 | | 2. Приход за месяц | 510 350,00 | 5 299,00 | | 515 649,00 | | 3. Итого приход с остатком | 1 510 350,00 | 431 299,00 | 28,56 | 1 941 649,00 | | 4. Расход за месяц, в том числе на: | 1 268 050,00 | 362 154,00 | | 1 630 204,00 | | «альфа» | 843 200,00 | 240 818,00 | | 1 083 512,00 | | «омега» | 421 500,00 | 120 380,00 | | 541 627,00 | | Управленческие нужды | 2 200,00 | 628,00 | | 2827,00 | | По недостаче | 1 150,00 | 328,00 | | 1 478,00 | | Остаток на конец месяца | 242 300,00 | 69 145,00 | | 311 445,00 | | |
Таблица 5. Журнал-ордер №10 1. Издержки производства |
В дебет счетов | С кредита счетов | Всего | | | 10 | 10ТЗР | 02 | 25 | 26 | 60 | 76 | 71 | 51 | 70 | 69 | | | 20 «Основное производство» | | | | | | | | | | | | | | Изделие «альфа» | 843200 | 240818 | - | 45365,18 | 47715,89 | - | - | - | - | 20200 | 5252 | 1202551,07 | | Изделие «омега» | 421500 | 120380 | - | 21348,32 | 22454,53 | - | - | - | - | 9500 | 2470 | 597652,85 | | Итого по счету 20 | 1264700 | 361198 | - | 66713,50 | 70170,42 | - | - | - | - | 29700 | 7722 | 1800203,92 | | 25 «Общепроизводственные расходы» | 32000 | - | 9421,50 | - | - | 13700 | - | - | - | 9200 | 2392 | 66713,50 | | 26 «Общехозяйственные расходы» | 14200 | 628 | 3617,50 | - | - | 6100 | 3060 | 5694,92 | 330 | 29000 | 7540 | 70170,42 | | |
Таблица 6. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, р. |
В дебет счета 20 по видам продукции | База распределения | Общехозяйственные расходы | Общепроизводственные расходы | | | З/плата основных рабочих, руб. | % распределения | Сумма расходов, руб. | % распределения | Сумма расходов, руб. | | «альфа» | 20 200 | 68 | 47 715,89 | 68 | 45 365,18 | | «омега» | 9 500 | 32 | 22 454,53 | 32 | 21 348,32 | | Итого | 29 700 | 100 | 70 170,42 | 100 | 66 713,50 | | |
Таблица 7. Расчет производственной фактической себестоимости выпущенной готовой продукции и ее отклонения от плановой стоимости ООО «Ромашка» |
Показатели | Продукция «альфа» | Продукция «омега» | Итого | | 1. Затраты в НЗП на начало месяца | 90 000,00 | 38 622,00 | 128 622,00 | | 2. Затраты на производство за месяц | 1 202 551,07 | 597 652,85 | 1 800 203,92 | | 3. Затраты в НЗП на конец месяца | 89 600,00 | 50 000,00 | 139 600,00 | | 4. Производственная фактическая себестоимость продукции | 1 202 951,07 | 586 274,85 | 1 789 225,92 | | 5. Плановая себестоимость продукции | 2 000 000,00 | 900 000,00 | 2 900 000,00 | | 6. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой | - 797 048,93 | - 313 725,15 | - 1 110 774,08 | | |
Таблица 8. Распределение отклонения фактической себестоимости продукции от ее стоимости по учетным ценам между отгруженной продукцией и остатками ее на складе, руб. |
№ | Наименование | Стоимость по учетным ценам | Фактическая себестоимость | Отклонение | | 1 | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца: «альфа» «омега» | 500 000 300 000 | 400 000 227 690 | - 100 000 - 72 310 | | 2 | Поступило готовой продукции из производства за месяц: «альфа» «омега» | 2 000 000 900 000 | 1 202 951,07 586 274,85 | - 797 048,93 - 313 725,15 | | 3 | Итого (1+2) | 2 500 000 1 200 000 | 1 602 951,07 813 964,85 | - 897 048,93 -386 035,15 | | 4 | Процент отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной: «альфа» «омега» | | | -35,88 -32,17 | | 5 | Отгружено продукции за месяц (операция 47) «альфа» «омега» | 2 035 860 964 140 | 1 305 393,43 653 976,16 | - 805 997 - 310 163,84 | | 6 | Остаток готовой продукции на конец месяца: «альфа» «омега» | 464 140 235 860 | 297 557,64 159 988,69 | - 166 582,36 - 75 871,31 | | |
Таблица 9. Рабочее время работника и выплаченные суммы |
Месяц расчетного периода | Фактическое количество рабочих дней | Фактическое количество отработанных дней | Заработок по окладу, руб. | Премии, руб. | | 11 | 18 | 18 | 3 000 | 1 000 | | 12 | 22 | 22 | 3 000 | | | 1 | 17 | 17 | 3 000 | | | 2 | 20 | 20 | 3 000 | 1 000 | | 3 | 20 | 20 | 3 000 | | | 4 | 22 | 22 | 3 000 | | | 5 | 20 | 20 | 3 000 | | | 6 | 21 | 21 | 3 000 | | | 7 | 23 | 23 | 3 000 | | | 8 | 21 | 21 | 3 000 | | | 9 | 22 | 22 | 3 000 | | | 10 | 23 | 23 | 3 000 | | | Итого: | 249 | 249 | 36 000 | | | |
Таблица 11. Разработочная таблица по начислению амортизации основных средств ООО «Ромашка» за декабрь 2007 г. |
Наименование | Норма аморт. | Первонач. ст-сть | Износ за декабрь | Сумма аморт. | Сумма аморт. | Остаточ. ст-сть | | Цех №1 | | | | | | | | Здание цеха №1 | 1,20 | 1 000 000 | 320 000 | 1 000 | 321 000 | 679 000 | | Станки штамповочные | 6,70 | 546 270 | 167 750 | 3 050 | 170 800 | 375 470 | | Прессы механические | 7,70 | 70 000 | 24 750 | 449 | 25 199 | 44 801 | | Прочее оборудование | 25,00 | 14 400 | 14 100 | 300 | 14 400 | - | | Автомобиль грузовой ГАЗ-53 | 14,30 | 120 000 | 78 650 | 1 430 | 80 080 | 39 920 | | Итого по цеху 1: | | 1 750 670 | 605 250 | 6 229 | 611 479 | 1 139 191 | | Цех №1 | | | | | | | | Здание цеха №2 | 1,20 | 1 200 000 | 460 000 | 1 200 | 461 200 | 738 800 | | Станки фрезерные | 6,70 | 90 000 | 27 720 | 502,50 | 28 222,50 | 61 777,50 | | Станки токарные | 5,00 | 300 000 | 68 640 | 1 250 | 69 890 | 230 110 | | Специальные верстаки | 8,00 | 36 000 | 13 200 | 240 | 13 440 | 22 560 | | Итого по цеху №2 | | 1 626 000 | 569 560 | 3 192,50 | 572 752,50 | 1 053 247,50 | | Заводоуправление | | | | | | | | Административное здание | 1,20 | 500 000 | 12 000 | 500 | 12 500 | 487 500 | | Здание склада | 1,20 | 430 000 | 27 500 | 430 | 27 930 | 402 070 | | Компьютеры, оргтехника | 10,00 | 60 000 | 25 620 | 500 | 26 120 | 33 880 | | Автомобиль легковой ГАЗ | 12,50 | 90 000 | 23 640 | 937,50 | 24 577,50 | 65 422,50 | | Автомобиль ВАЗ 2110 | 12,50 | 120 000 | 35 720 | 1 250 | 36 970 | 83 030 | | Итого по администр.: | | 1 200 000 | 124 480 | 3 617,50 | 128 097,50 | 1 071 902,50 | | Итого: | | 4 576 670 | 1 299 290 | 13 035 | 1 312 329 | 3 264 341 | | | Счета синтетического и аналитического учетаСчет №20 «Основное производство» |
№опер. | Дебет | №опер. | Кредит | | | Изделие альфа | Изделие омега | Итого | | Изделие альфа | Изделие омега | Итого | | Снач | 90 000 | 38 622 | 128 622 | | | | | | 6 | 840 000 | 420 000 | 1 260 000 | 42 | 2 000 000 | 900 000 | 2 900 000 | | 7 | 3 200 | 1 500 | 4 700 | 44 | - 797 048,93 | - 313 725,15 | -1 110 774,08 | | 18 | 240 818 | 120 380 | 361 198 | | | | | | 24 | 20 200 | 9 500 | 29 700 | | | | | | 26 | 5 252 | 2 470 | 7 722 | | | | | | 40 | 45 365,18 | 21 348,32 | 66 713,50 | | | | | | 41 | 47 715,89 | 22 454,53 | 70 170,42 | | | | | | Об: | 1 202 551,07 | 597 652,85 | 1 800 203,92 | Об: | 1 202 951,07 | 586 274,85 | 1 789 225,92 | | Скон | 89 600 | 50 000 | 139 600 | | | | | | |
Счет №43 «Готовая продукция» |
| | № опер. | Дебет | № опер. | Кредит | | | По договорным ценам | Отклоенние (+,-) | Итого фактич. себест. | | По договорным ценам | Отклоенние (+,-) | Итого фактич. себест. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | «АЛЬФА» | | Снач | 500 000 | -100 000 | 400 000 | | | | | | 42 | 2 000 000 | -797 048,93 | 1 202 951,07 | 47 | 2 035 860 | -730 466,57 | 1 305 393,43 | | Об: | 2 000 000 | -797 048,93 | 1 202 951,07 | Об: | 2 035 860 | -730 466,57 | 1 305 393,43 | | Скон | 464 140 | -166 582,36 | 297 557,64 | | | | | | «ОМЕГА» | | Снач | 300 000 | -72 310 | 227 690 | | | | | | 42 | 900 000 | - 313 725,15 | 586 247,85 | 47 | 964 140 | -310 163,84 | 653 976,16 | | Об: | 900 000 | - 313 725,15 | 586 247,85 | Об: | 964 140 | -310 163,84 | 653 976,16 | | Скон | 235 860 | -75 871,31 | 159 988,69 | | | | | | |
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007 г. |
Шифр счетов | Сальдо на 01.12.2007 г. | Оборот за декабрь 2007 г. | Сальдо на 01.01.2008 г. | | | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | | 01 | 4 576 670 | - | 861 560 | 354 000 | 5 084 230 | - | | 02 | - | 1 299 290 | 93 970 | 13 039 | - | 1 218 359 | | 04 | - | - | - | - | - | - | | 05 | - | - | - | - | - | - | | 08 | - | - | 684 560 | 684 560 | - | - | | 10 | 1 426 000 | - | 522 149 | 1 674 204 | 273 945 | - | | 19 | 23 600 | - | 109 803,08 | 106 787 | 26 616,08 | - | | 20 | 128 622 | - | 1 800 203,92 | 1 789 225,92 | 139 600 | - | | 25 | - | - | 66 713,50 | 66 713,50 | - | - | | 26 | - | - | 70 170,42 | 70 170,42 | - | - | | 43 | 627 690 | - | 1 789 225,92 | 1 959 369,59 | 457 546,33 | - | | 44 | - | - | 9 949 | 5 000 | 4 949 | - | | 50 | 12 000 | - | 82 175 | 89 055 | 5 120 | - | | 51 | 3 000 000 | - | 2 577 000 | 2 191 270 | 4 385 730 | - | | 58 | 12 000 | - | - | - | 12 000 | - | | 60 | - | 255 100 | 964 332 | 714 332 | - | 5 100 | | 62 | 450 000 | - | 3 352 400 | 3 480 000 | 322 400 | - | | 66 | - | 580 000 | 370 000 | - | - | 210 000 | | 68 | - | 100 600 | 623 796 | 767 441,58 | - | 244 245,58 | | 69 | - | 200 400 | 218 529 | 18 528 | - | 399 | | 70 | - | 32 400 | 88 738 | 71 535 | - | 15 197 | | 71 | 756 | - | 7 800 | 7 800 | 756 | - | | 73 | 500 | - | 500 | 500 | 500 | - | | 76 | - | 13 769 | 20 000 | 16 270 | - | 10 039 | | 80 | - | 3 000 000 | - | - | - | 3 000 000 | | 82 | - | 50 000 | - | - | - | 50 000 | | 83 | - | 60 000 | - | - | - | 60 000 | | 84 | - | 4 067 500 | - | 1 221 431,83 | - | 5 288 931,83 | | 90 | - | - | 3 271 176,16 | 3 271 176,16 | - | - | | 91 | - | - | 308 900 | 308 900 | - | - | | 94 | - | - | 1 478 | 1 478 | - | - | | 97 | 1 769 | - | 7 110 | - | 8 879 | - | | 98 | - | - | - | 620 000 | - | 620 000 | | 99 | - | 600 548 | 1 516 240,57 | 915 692,57 | - | - | | Итого | 10259607 | 10259607 | 20418479,57 | 20418479,57 | 10722271,41 | 10722271,41 | | | Библиографический список1. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая компания «Дашков и К», 2008. - 800 с.2. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Издание 6-е, перераб. и доп. - М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2005. - 960 с. (Серия «Экономика и управление»)3. Бухгалтерский учет: Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальностей 060400, 351200 всех форм обучения / Сост. Т.В. Ялялиева, В.В. Ситникова. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2006. - 44 с.4. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Под ред. проф. Еленевской Е.А. - 3-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. - 524 с.5. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности оргнизаций. - Москва: Омега-Л, 2006
Страницы: 1, 2
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|