Баланс активов и пассивов и статистика национального богатства

анные о рыночной стоимости поступления основных фондов находят отражение в балансе основных фондов. Данные о выбытии основных фондов (ликвидации и реализации на вторичном рынке по полной учетной и остаточной балансовой стоимости) также отражаются в балансе основных фондов, а о ликвидации вследствие природных и техногенных катастроф и других явлений разрушительного характера (по полной учетной стоимости) - в формах №11 (по крупным и средним коммерческим организациям) и №11 (краткая) (по некоммерческим организациям). Не учитываемую в нормах износа ликвидацию не полностью амортизированных основных фондов по всем другим причинам придется определять расчетным путем, отделяя ее от прогнозируемой ликвидации полностью амортизированных основных фондов.

Рыночную стоимость ликвидированных и реализованных на вторичном рынке основных фондов предполагается оценивать на основе соотношения рыночной и остаточной балансовой стоимости фактической реализации основных фондов другим организациям (по данным формы №11).

Потребление основного капитала (ПОК) определяется как та часть снижения в течение отчетного периода текущей рыночной стоимости имевшихся на протяжении этого периода основных фондов, которая является результатом их физического износа, нормального устаревания или естественных (принимаемых во внимание при расчетах вероятных сроков службы основных фондов) случайных повреждений.

Принимаемая за величину ПОК величина снижения в течение отчетного года текущей рыночной стоимости имевшихся основных фондов, связанная с их взносом, зависит от:

- степени снижения текущей экономической эффективности основных фондов за счет их нормального износа за отчетный год;

- сокращения на год ожидаемого срока предстоящей службы основных фондов к концу отчетного года по сравнению с его началом;

- расчетной динамики дальнейшего снижения текущей экономической эффективности основных фондов за счет их нормального (предсказуемого) износа после отчетного года до окончания срока службы.

Для расчета ПОК необходимо:

- определить средние нормативные сроки службы основных фондов;

- пересчитать средние нормативные сроки службы в фактические сроки службы;

- определить средний фактический возраст основных фондов;

- определить относительный возраст основных фондов (долю прошедшей части расчетного срока службы основных фондов) на начало отчетного года;

- этот же показатель на конец года определить, исходя из того, что эти основные фонды «постарели» на год, то есть их фактический возраст увеличился на год;

- определить относительную текущую эффективность основных фондов в процентах к существовавшей на момент начала их эксплуатации, исходя из нелинейной зависимости ее величины от относительного возраста основных фондов;

- на основании показателей текущей эффективности, характеризующих текущие доходы от эксплуатации основных фондов, осуществить расчет относительной величины предстоящих доходов, ожидаемых от текущего момента до окончания эксплуатации основных фондов, в процентах к величине предстоящих доходов в начале срока службы основных фондов; эта доля принимается за относительную рыночную стоимость основных фондов - соотношение рыночной стоимости основных фондов для каждого относительного возраста основных фондов к их рыночной стоимости в начале их расчетного срока службы;

- определить ПОК за год умножением разницы величин относительной рыночной стоимости основных фондов на начало и конец года на среднегодовую рыночную стоимость основных фондов за отчетный год.

Изменение стоимости основных фондов, вызванное изменением их цены в течение отчетного периода, не связанное с каким-либо физическим или экономическим преобразованием этих основных фондов, называется холдинговой прибылью от владения основным капиталом.

Номинальная холдинговая прибыль равна разнице среднегодовой рыночной стоимости основных фондов в ценах на конец года и среднегодовой рыночной стоимости основных фондов в ценах на начало года.

Номинальная холдинговая прибыль состоит из нейтральной и реальной холдинговой прибыли.

Нейтральная холдинговая прибыль равна разнице среднегодовой рыночной стоимости основных фондов в ценах, которые установились бы на основные фонды к концу года, если бы они увеличились за год пропорционально изменению общего уровня цен, и среднегодовой рыночной стоимости этих основных фондов в фактических ценах на начало года.

Реальная холдинговая прибыль представляет собой разницу между среднегодовой рыночной стоимостью основных фондов в фактических ценах на конец года и их среднегодовой рыночной стоимостью в ценах, которые были бы к концу года, если бы они увеличились по сравнению с ценами на основные фонды, существовавшими на начало года, пропорционально изменению общего уровня цен за год. Она может быть рассчитана либо по данным о среднегодовой рыночной стоимости и индексам цен, либо балансовым методом, как разница между номинальной и нейтральной холдинговой прибылью.

В качестве других изменений в объеме основных фондов в балансе активов и пассивов отражается изменение стоимости основных фондов за учетный период, которое не является ни результатом операций между институциональными единицами, отражаемых как операции с капиталом, ни следствием относительного изменения цен (холдинговой прибыли или убытка).

Эти изменения связаны с:

- экономическим возникновением основных фондов (признанием объектов основных фондов, обнаруженных в ходе инвентаризации, и признанием объектов историческими памятниками, что увеличивает их рыночную стоимость);

- потерями в результате крупных и локальных природных, социальных и техногенных бедствий, катастроф, других явлений разрушительного характера;

- непредсказуемыми («досрочными») ликвидациями основных фондов по другим причинам и непредсказуемыми изменениями их стоимости;

- некомпенсируемыми конфискациями, осуществляемыми официальными органами и другими институциональными единицами (в том числе в нарушение национального законодательства и международного права), не связанными с налоговыми платежами, штрафами, переходом заложенного имущества в собственность кредитора и т.п.;

- изменениями в критериях разграничения с другими активами.

В настоящее время в формах №11 и №11 (краткая) отражаются лишь данные о полной учетной стоимости основных фондов, ликвидированных вследствие потерь от стихийных бедствий, техногенных катастроф и других явлений разрушительного характера.

Изменения классификации и структуры, осуществляемые на начало года, отражаются в балансе основных фондов в качестве разницы между наличием основных фондов на начало отчетного года и концом предшествующего года, но вместе с итогами переоценки основных фондов. Отдельно от итогов переоценки их можно выделить, сравнивая данные формы №11 за два соседних года. Кроме того, часть прочих изменений отражается в составе поступлений основных фондов из прочих источников и выбытия по прочим причинам в формах №11 и№11 (краткая) и балансах основных фондов, но отдельно не выделяется.

Исходя из вышеизложенного, в настоящее время оценку других изменений в объеме основных фондов для баланса активов и пассивов практически можно проводить лишь балансовым методом, хотя по методологии СНС рекомендуется определять все виды изменений стоимости основных фондов непосредственным расчетом Вопросы статистики / Гордонов М.Ю. - О некоторых проблемах перехода российской статистики национального богатства и основных фондов к составлению баланса активов и пассивов..

В начале 90-х годов специалисты Мирового банка реконструкции и развития (МБРР) предложили свою методику определения национального богатства стран мира. Для этих целей разработан и предложен новый индикатор - «национальное богатство на душу населения», на основании которого был составлен новый рейтинг стран.

При составлении рейтинга эксперты исходили не из традиционных показателей (размер ВВП, доход на душу населения, темпы роста производства и др.), а учитывали также произведенную стоимость товаров и услуг, потенциальное богатство в форме природных ресурсов, интеллектуального потенциала нации и др.

По новому рейтингу Мирового банка (богатство на душу населения в тыс. долл.) в десятку богатейших стран мира вошли: Австралия (835), Канада(704), Люксембург (658), Швейцария (647), Япония (565), Швеция (496), Исландия (486), Катар (473), Объединенные Арабские Эмираты (471), Дания (463).

Однако предложенная методика определения национального богатства государств вызывает определенные сомнения. В частности, США - одна из богатейших стран мира в новом рейтинге - не вошли даже в первую десятку стран, а Россия в предложенном списке заняла лишь 53-е место.

По другим существующим на сегодняшний день методикам исчисления национального богатства, которые в той или иной мере учитывают природный и интеллектуальный потенциал, Россия намного опережает такие промышленно развитые страны, как США в 2-3 раза, Германию в 5-6 раз, Японию в 18-20 раз.

В последние годы стали появляться новые подходы к определению, как национального богатства, так и внутреннего экономического потенциала, а также показателей, по которым они рассчитываются.

В частности, американские ученые из «Редифайднинга прогресс Групп» (Сан-Франциско) предложили альтернативный ВВП индикатор - НИР (дословно: настоящий индикатор развития).

Отличительной особенностью данного индикатора является использование значительного количества показателей (более 20) и попытка оценить в цифровой форме такие важные экономические процессы, как:

- истощение природных ресурсов;

- расходы, связанные с загрязнением окружающей среды;

- ущерб от экономической и социальной преступности;

- негативные последствия от распада семей и др.

Однако до сих пор в мировой практике широкого распространения

Глава 4. Применение статистических методов к решению практических задач.

Задание №1

Имеются следующие данные по предприятию о наличии и движении основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб:

Полная учетная стоимость основных фондов на начало года - 80

в течение года:

-введено новых ОПФ по стоимости - 160

-выбыло по стоимости за вычетом износа 8

-полная учетная стоимость выбывших ОПФ - 90

-износ ОПФ на начало года, % - 30

годовая норма амортизации, % - 10

По приведенным данным:

а) постройте балансы основных фондов по полной учетной стоимости и по стоимости с учетом износа;

б) рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, износа и годности основных фондов.

Проанализируйте полученные результаты и сделайте выводы.

Решение:

а) По приведенным данным определим полную учетную стоимость основных фондов на конец года:

Фк = Фн + Фп - Фв,

где Фк - стоимость основных фондов на конец года; Фн - стоимость основных фондов на начало года; Фп - стоимость поступивших основных фондов; Фв - стоимость выбывших основных фондов.

Фк = 980 + 160 - 90 = 1050 тыс. руб.

Построим баланс основных фондов по полной учетной стоимости, тыс. руб.

Наличие основных фондов на начало года	Поступления за отчетный год	Выбытие за отчетный год	Наличие на конец года
	всего	В том числе новых	всего	В том числе ликвидировано
1	2	3	4	5	6 = 1 + 2 - 4
980	160	160	90	-	1050

Для построения баланса основных фондов по стоимости с учетом износа рассчитаем остаточную стоимость основных фондов на начало и конец года:

Фност. = Фн - Ин ,

где Фност. - остаточная стоимость основных фондов на начало года;

Ин - сумма износа на начало года.

Фност. = 980 - (980*30/100) = 686 тыс. руб.,

Фкост.. = Фност. + Фп - Фвост. - А,

где Фкост.. - остаточная стоимость основных фондов на конец года;

Фвост. - стоимость выбывших основных фондов за вычетом износа;

А - износ основных фондов за год (амортизация).

А = (Фн + Фк)/2*НА,

где НА - годовая норма амортизации, %

А = (980 + 1050)/2*0,1 = 101,5 тыс. руб.

Фкост. = 686 + 160 - 18 - 101,5 = 726,5 тыс. руб.

Построим баланс основных фондов с учетом износа.

Баланс основных фондов с учетом износа, тыс. руб.

х	Поступление за отчетный год	Выбытие за отчетный год	Амортизация за год	Наличие на конец года
	всего	в том числе новых	всего	в том числе ликвидировано
1	2	3	4	5	6	7 = 1 + 2 - 4 - - 6
686	160	160	18	-	101,5	726,5

б) На основании данных балансов рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия, износа и годности основных фондов.

1) Коэффициент обновления основных фондов (Кобн.) рассчитывается как отношение стоимости введенных новых основных фондов к полной первоначальной стоимости основных фондов на конец года.

Кобн. = ФП нов./Фк*100 = 160/1050*100 = 15,24%.

2) Коэффициент выбытия основных фондов (Квыб.) рассчитывается как отношение полной первоначальной стоимости выбывших основных фондов к полной первоначальной стоимости основных фондов на начало года:

Квыб. = ФВ/ФН*100 = 90/980*100 = 9,18%.

3) Коэффициент износа основных фондов (Кизн.) рассчитывается как отношение суммы износа основных фондов на начало (конец) года к полной первоначальной стоимости основных фондов на начало (конец) года.

на начало года: Кизн.= Ин/Фн*100%, Кизн. = 138/980*100 = 14,08%,

на конец года: Кизн.= Ик/Фк*100%, Кизн. = (1050 - 726,5)/1050*100 = 30,81%.

где Ик - сумма износа на конец года

4) Коэффициент годности основных фондов (Кгодн.) рассчитывается как отношение остаточной стоимости основных фондов на начало (конец) года к их полной первоначальной стоимости на начало (конец) года.

на начало года Кгодн. = Фност./Фн*100 = 686/980*100 = 70%,

на конец года Кгодн. = Фкост.*100 = 726,5/1050*100 = 69,19%.

Взаимосвязь между коэффициентами износа и годности:

Кизн + Кгодн.= 1 (100%).

Вывод: если сравнивать коэффициенты, характеризующие состояние основных фондов, то можно заметить, что износ основных фондов на конец года увеличился на 16,73% (30,81 - 14,08 = 16,73%).

Задание №2

Имеются следующие данные по предприятию за два года, тыс. руб.:

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции	19800	25200
Средние остатки оборотных средств	2240	1870

На основе приведенных данных рассчитайте:

1. Показатели оборачиваемости оборотных средств за каждый год:

а) коэффициент оборачиваемости;

б) коэффициент закрепления;

в) среднюю продолжительность одного оборота (в днях).

2. Индексы динамики скорости обращения оборотных средств.

3. Размер высвобождения оборотных средств из оборота в результате ускорения их оборачиваемости.

Проанализируйте полученные результаты и сделайте выводы.

Решение:

1.

а) Коб = Р/О,

где Р - выручка от реализованной продукции,

О - средний остаток оборотных средств;

Кбазоб = 19800/2240 = 8,84 раз

Котчоб = 25200/1870 = 13,48 раз.

б) Кзакр = 1/ Коб.

Кбаззакр = 1/8,84 = 0,113 руб./руб.

Котчзакр = 1/13,48 = 0,074 руб./руб.

т.е. на один рубль реализованной продукции в среднем за базисный год приходилось 11,3 коп, а в отчетном году 7,4 коп. стоимости запасов оборотных средств.

в) Доб = О * Д/Р

Д - продолжительность периода

Вбаз = 2240*365/19800 = 41,3 дн.

Вотч. = 1870*365/25200 = 27,08 дн.

2. Для нахождения индекса динамики скорости обращения оборотных средств мы должны:

27,08 / 41,3 * 100% = 65,57 %,

т.е. скорость обращения увеличилась на 65,57%.

3. Мвысв. = (Р1* Воб)/Д - О1

Мвысв = (25200*41,3)/365 - 1870 = 981,4 руб.

Размер высвобождения оборотных средств из оборота в результате ускорения их оборачиваемости составил 981,4 руб.

Вывод: В отчетном году коэффициент оборачиваемости равен 13,48 раз, что превышает коэффициент оборачиваемости в базовом году (8,84 раз) и следовательно, продолжительность одного оборота в отчетном году уменьшилась до 27,08 дней по сравнению с базисным (41,3дн.).

Задание №3

По двум промышленным предприятиям, входящим в одну фирму, имеются следующие данные:

Номер предприятия	Объем промышленной продукции, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
	базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год
1. 2.	42300 58200	46500 67400	83900 210300	94100 239500
Итого:	100500	113900	294200	333600

По приведенным данным определите:

1. Фондоотдачу по каждому предприятию и по форме в целом за базисный и отчетный год.

2. Динамику фондоотдачи по фирме в целом:

а) индекс переменного состава;

б) индекс постоянного состава;

в) индекс структурных сдвигов;

Проанализируйте полученные результаты и сделайте выводы.

Решение:

1. Уровни фондоотдачи в базисном году(V0 = Q0/Ф0), руб. на рубль основных фондов:

где V0 - уровень фондоотдачи в базисном году,

Q0 - объем промышленной продукции в базисном году,

Ф0 - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

по предприятию 1: V0 = 42300/83900 = 0,5

по предприятию 2: V0 = 58200/210300 = 0,28;

по фирме в целом V0 = (42300 + 58200)/(83900 + 210300) = 0,34

Уровни фондоотдачи в отчетном году (V1 = Q1/Ф1), руб. на рубль основных фондов:

по предприятию 1: 46500/94100 = 0,49;

по предприятию 2: 67400/239500 = 0,28;

по фирме в целом: V1 = (46500+67400)/(94100+239500) = 0,34.

2. Динамику фондоотдачи по фирме в целом характеризуем с помощью индексов: индекс фондоотдачи переменного состава: Iv1 = V1/V0 = 0,34/0,34 = 1 или 100% - фондоотдача по фирме в отчетном году по сравнению с базисным не изменилась.

Индекс фондоотдачи постоянного состава: Iv = (0,49*94100 + 0,28*239500)/(0,5*94100 + 0,28*239500) = 1 или 1%. Следовательно, под влиянием изменения уровня фондоотдачи на каждом предприятии в отдельности фондоотдача по фирме в целом не изменилась.

Индекс средней фондоотдачи структурных сдвигов: IVф(V) = ((0,5*94100+0,28*239500)/(94100+239500))/((0,5*83900+0,28*210300)/ (83900+210300)) = 0,34/0,34= 1 или 100%. В результате структурных изменений средняя фондоотдача в отчетном периоде не изменилась.

Проверим взаимосвязь индексов: Iv1 = Iv * IVф(V); 1 = 1*1; т.е. 1=1.

Задание №4

Имеются следующие данные об элементах национального богатства Российской Федерации (на начало года), млрд. руб.:

Таблица 1.

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Всего в том числе -основные фонды, включая незавершенное строительство -материальные оборотные средства -домашнее имущество	20749 18153 1200 1396	26029 22162 1667 2200	31860 26739 2117 3004	39629 33547 2308 3774	44189 36676 2647 4866	50329 40287 3718 6324

На основании приведенных данных рассчитайте:

а) показатели структуры национального богатства;

б) базисные темпы роста и прироста к 2000 г. всех показателей;

в) среднегодовые темпы роста и прироста;

г) коэффициент опережения темпов роста материальных оборотных средств над темпами основных фондов;

д) прогноз материальных оборотных средств на начало 2006 и 2007 гг. при условии, что на предстоящей период среднегодовой темп роста материальных оборотных средств не изменится.

Постройте графики динамики и структуры.

Проанализируйте изменения динамики и структуры по годам и сделайте выводы.

Решение:

На основании приведенных данных рассчитаем:

а) Показатели структуры национального богатства. Они определяются как соотношение стоимости по отдельным видам национального богатства к общей стоимости национального богатства. Например, удельный вес стоимости основных фондов в стоимости национального богатства в 2000 г. составил:

18153/20749*100% = 87,49%.

Аналогично рассчитываются и остальные показатели структуры. Результаты расчетов представлены в табл. 2.

Таблица 2.

Структура национального богатства Российской Федерации

(без учета стоимости земли, недр и лесов) на начало года, %

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Всего в том числе основные фонды материальные оборотные средства домашнее имущество	100,00 87,49 5,78 6,73	100,00 85,14 6,4 8,45	100,00 83,93 6,64 9,43	100,00 84,65 5,82 9,52	100,00 83 5,99 11,01	100,00 80,05 7,39 12,57

б) По основным фондам, оборотным и домашнему имуществу рассчитываются: темпы роста и темп прироста. Результаты расчета представлены в табл. 3. Для наглядности приведем пример по данным таблицы 3 (за 2000 - 2002 гг.):

Для вычисления абсолютного прироста (базисного) за 2001 г.: 22162 - 18153 = 4009 млрд. руб.; для вычисления абсолютного прироста (базисного) за 2002 г.: 26739 - 18153 = 8586 млрд. руб. Для вычисления темпа роста (базисного) в 2001 г. выполним следующие действия:22162/18153*100 = 122,08% и для вычисления темпа роста (базисного) в 2002 г.: 26739/18153*100 = 147,3%.

Аналогично рассчитываются и остальные показатели.

Таблица 3.

Базисные темпы роста и прироста

Годы	Всего	Темп роста, %	Темп прироста, млрд. руб.	Основные фонды	Темп роста, %	Темп прироста, млрд. руб.
2000	20749	100,00	-	18156	100,00	-
2001	26029	125,44	25,44	22162	122,08	22,08
2002	31860	153,55	53,55	26739	147,30	47,30
2003	39629	190,99	90,99	33547	184,80	84,80
2004	44189	212,97	112,97	36676	202,04	102,04
2005	50329	242,56	142,56	40287	221,93	121,93
2000	1200	100,00	-	1396	100,00	-
2001	1667	138,92	38,92	2200	157,59	57,59
2002	2117	176,42	76,42	3004	215,19	115,19
2003	2308	192,33	92,33	3774	220,34	120,34
2004	2647	220,58	120,58	4866	348,57	248,57
2005	3718	309,83	209,83	6324	453,01	353,01

в) Среднегодовые темпы роста и прироста:

Таблица 4.

Годы	Среднегодовые темпы роста, %	Среднегодовые темпы прироста, млрд. руб.
Основные фонды	115	15
Материальные оборотные средства	121	21
Домашнее имущество	129	29

Тр = (Тр2005)1/6

2000

Тпр. = Тр. - 100.

г) коэффициент опережения темпов роста материальных оборотных средств над темпами основных фондов по итогам всех лет (среднегодовой):

Коп. = Тр мат / Тр осн ;

Коп = 121/115 = 1,05,

т.е. данный коэффициент показывает что материальные оборотные средства растут более быстрыми темпами чем основные фонды.

д) прогноз материальных оборотных средств на начало 2006 и 2007 гг. вычисляем с помощью таблиц 3 и 4:

3718*1,21 =4498,78 - для 2006 г.

4498,78*1,21 = 5443,52 - для 2007 г.

Анализ изменения динамики и структуры за 2000 - 2005 гг.позволяет сделать выводы: наибольший удельный вес в структуре национального богатства занимают основные фонды, включая незавершенное строительство, но прослеживается тенденция к снижению этой доли в составе национального богатства. Так, в 2000г. она составляла 87,49%, а к 2002 г. снизилась до 83,93%, т. е. на 3,56%. В то же время доли материальных оборотных средств и домашнего имущества возросли: материальных оборотных средств с 5,78% в 2000 г. до 6,64 - в 2002 г.; домашнее имущество с 6,73% до 9,43% соответственно.

Рассчитанные показатели динамики характеризуют рост всех видов национального богатства, более быстрыми темпами растут домашнее имущество и материальные оборотные средства.

Заключение

По подсчетам российских экономистов средневзвешенный коэффициент фактического использования общего ресурсного потенциала на начало третьего тысячелетия в России составлял примерно 18%, в Японии - 88%, в странах ЕЭС - 778%, в США - 76%.

Таким образом, промышленно развитые страны демонстрируют высочайшую эффективность использования национального богатства. Вместе с тем появляется реальная опасность быстрого и полного истощения собственных сырьевых ресурсов.

Экономическая история России последних веков показывает, что стране при различных устройствах государственной власти так и не удалось эффективно использовать национальное богатство на благо своего народа.

Россия пока сохраняет свой значительный ресурсный потенциал. При рациональном использовании национального богатства Россия еще долго будет превосходить остальные страны мира.

Национальное богатство России уже не носит замкнутого характера, а фактически постепенно превращается в составную частью мирового национального богатства.

Однако интенсивно развивающиеся в современном мире процессы глобализации ведут в перспективе к превращению национального богатства России, как и любой другой страны, во взаимосвязанную систему.

Ярко выраженная тенденция к однополюсной глобализации в интересах крупного финансового капитала грозит реальной угрозой эксплуатации национального богатства России в интересах узкого круга олигархических структур международного капитала.

В такой ситуации возникает реальная угроза использования национального богатства России на возрождение страны, а не материальную подпитку процессов однополюсной глобализации.

Следует отметить, что на протяжении многих десятилетий в России доминирует топливно-сырьевая специализация. Такого рода специализация бесперспективна с эволюционной точки зрения развития экономики, имеет системные недостатки, осложняющие достижение устойчивого развития. Такая модель экономического развития фактически ориентируется не на сохранение, а на «проедание» национального богатства.

Национальное богатство России - это достояние каждого жителя страны, поэтому необходимо законодательно и институционально разработать такие механизмы, которые гарантировали бы каждому гражданину и будущим поколениям равное право на получение дохода от использования невосполняемых природных богатств.

Нужна смена экономической парадигмы, переориентация на инновационную модель развития. Приоритетное развитее науки и наукоемких отраслей позволит более рационально использовать национальное богатство, будет способствовать увеличению в нем доли человеческого капитала.

Список литературы

1. Гусаров В.М. //Статистика// - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 463 с.

2. Башкатовап Б.И. //Социально-экономическая статистика// - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 703 с.

3. Иванов Ю.Н. // Экономическая статистика// - М.: Инфра-М, 2007 - 736с.

4. Назарова М.Г. // Курс социально-экономической статистики// - М., 2002

5. Вопросы статистики / Гордонов М.Ю. - О некоторых проблемах перехода российской статистики национального богатства и основных фондов к составлению баланса активов и пассивов. - 5/2005

6. Маркетинг // Андрианов В. - Национальное богатство России . - 2 (81), 2005 г

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5