Реферат: Безналичные расчеты

- кредитная организация — эквайрер;

- процессинговый центр;

- расчетный агент.

Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие кар­точных

счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совер­шении операций с

использованием ими банковских карт. Могут выпу­скаться два типа карт: расчетные

— по ним операции можно совершать в пределах остатка средств на счете; и

кредитные, по которым эмитент предоставляет кредит. Наименование и логотип

эмитента обязательно должны присутствовать на банковской карте. В качестве

эмитента карт для физических и юридических лиц в РФ может выступать кредитная

организация-резидент, имеющая регистрационное свидетельство Цент­рального

банка.

В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, вы­ступают

предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного

с эквайрером, принимают к оплате за свои то­вары банковские карты. Одна

организация может принимать карты разных эмитентов.

Банк-эквайрер — это кредитная организация, которая обслуживает

предприятия торговли и сферы услуг, переводя деньги в оплату произве­денных

покупок на их счета, а также проводит выдачу наличных денег держателям

карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Процессинговый центр — компания, обеспечивающая

информацион­ное и технологическое взаимодействие между участниками платежной

системы. Она располагает информацией о состоянии карточных сче­тов участников

системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банковским

картам. В функции процессингового центра также включают сбор, обработку и

рассылку участникам систе­мы данных по операциям с банковскими картами.

Расчетный агент — кредитная организация, осуществляющая

взаи­морасчеты между банками — членами платежной системы на основе данных,

полученных из процессингового центра. Для этого между бан­ками устанавливаются

корреспондентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства

на корреспондентские счета банков-эквайреров и списывает средства со счетов

банков-эмитентов карт.

В зависимости от используемой технологии карты делятся на карты с магнитной

полосой и микропроцессорные (чиповые).

Наибольшее распространение получили карты с магнитной полосой, на которой

выделяются три дорожки. Одна из них предназначена для перезаписи данных во

время каждой операции по карте, а две другие используются для

идентификационных целей. Перед выдачей клиенту такой карты на ее поверхности

производится тиснение некоторых ха­рактеристик для идентификации держателя.

Такая карта используется лишь в идентификационных целях и не несет информации

о текущем состоянии карточного счета и применяемых по нему ограничениях.

Смарт-карта хранит в памяти информацию о состоянии карточно­го

счета и о нескольких последних сделках с картой. Такая карта

мно­гофункциональна, обладает высокой защищенностью от несанкцио­нированного

доступа и позволяет проводить авторизацию в режиме «off-line». В этом случае

непосредственной связи торговой точки с процессинговым центром не требуется.

Карта обменивается инфор­мацией с электронным терминалом, и происходит

«распознавание», после чего остаток средств по карте уменьшается на сумму

покупки. В результате время для получения авторизации сокращается в не­сколько

раз.

Расчет с помощью банковских карт имеет несомненные преимуще­ства для клиента

банка. Привлекательность банковских карт опреде­ляется удобством их

использования, значительным уровнем защищен­ности средств, хранящихся на

карточном счете в банке (особенно смарт-карты), возможностью проверить каждую

операцию, обратив­шись в банк, а также другими достоинствами: возможность

получения скидок, кредита банка и т. д.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Организация налично-денежного оборота на территории РФ регла­ментируется

следующими нормативными документами ЦБ РФ:

1. Порядком ведения кассовых операций в РФ (утвержден решени­ем Совета

директоров ЦБ РФ 22.09.93 г. № 40).

2. Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредит­ных

организациях на территории РФ» от 25.03.97 г. № 56.

3. Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на

территории РФ» от 05.01.98 г. № 14-П.

4. Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16.11.95 г.№31.

В соответствии с указанными документами, все организации, пред­приятия,

учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить

свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на

договорных условиях.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных

организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также

предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и

информации (т. е. почтовым отде­лениям) для перевода на соответствующие счета

в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через

инкассатор­ские службы банков пли специализированные инкассаторские служ­бы,

имеющие лицензию Банка России на осуществление соответству­ющих операций по

инкассации денежных средств и других ценно­стей. Каждому предприятию по

согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи

наличных денег, исходя из необ­ходимости ускорения оборачиваемости денег и

своевременного по­ступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут

устанавли­ваться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных

средств:

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где име­ются

учреждения банков или предприятия Госкомсвязи Рос­сии, — ежедневно в день

поступления наличных денег в кассы

предприятий;

- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима

работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке

не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в

учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений

банков или предприятий Госкомсвязи России, а так­ же находящихся от них на

отдаленном расстоянии, — 1 раз в не­сколько дней.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных де­нег в банк их

остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит ос­татка наличных денег в

кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой

максимально допустимый оста­ток наличных денег, который может оставаться в

кассе на конец рабо­чего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны

полностью сдаваться в банк (на почту). Для установления лимита остатка

налич­ных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме

специальный расчет лимита остатка кассы. Банк определяет лимит остатка кассы

для предприятия индивиду­ально, исходя из объемов его налично-денежного

оборота, особенно­стей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи

наличных денег в банк. По предприятию, в состав которого входят

подразделения, не имею­щие самостоятельного баланса и счета в банке,

устанавливается еди­ный лимит остатка кассы с учетом этих структурных

подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится

прика­зом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим

обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его

нахождения, составляющим отдельный баланс и имею­щим свои счета в учреждениях

банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими

банками но месту откры­тия соответствующих счетов структурных подразделений.

Лимит ос­татка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной

просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий

сдачи выручки и др.).

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреж­дениях банков

предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его

банков с расчетом на установление лимита ос­татка наличных денег в кассе.

После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет

уведомления об опреде­ленном ему лимите остатка кассы в другие учреждения

банков, в кото­рых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслужи­вающих

учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк

денежная наличность — сверхлимитной.

Известно, что выплата заработной платы, стипендий, премий и т. п.

производится периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких

платежей неизбежно создают большие колебания ос­татка наличных денег в

кассах. Поэтому предприятиям предоставле­но право хранить в своих кассах

полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение

трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера,

— до пяти дней), включая день получения денег в банке. В целях устране­ния

встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную

выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные

мероприятия и т. д.), по согласова­нию с обслуживающими учреждениями банков

могут часть ее расхо­довать непосредственно на месте без сдачи в банк. В

настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной

кассовой выручки на следующие цели:

- заработную плату и выплаты социального характера;

- закупку сельхозпродукции у населения;

- скупку тары и вещей у населения;

- командировочные расходы, покупку канцелярских принадлеж­ностей и

хозяйственного инвентаря;

- оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материа­лов;

- выплаты возмещения убытков по договорам страхования физи­ческих лиц.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и вы­полнения

расходных операций каждое учреждение банка имеет опера­ционную кассу. В ее

состав могут входить: приходные кассы, расход­ные кассы, приходно-расходные

кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной

наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности

перечис­ленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа мо­жет

осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка

самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности

кассовых работников.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот

рационально, т. е. в максимальной степени удовле­творять потребности по

выдаче денег клиентам банка за счет собствен­ных кассовых поступлений, не

обращаясь в Банк России за подкрепле­нием. Выполнение этой задачи

осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых

оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы

банковской си­стемы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на осно­вании динамических

рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а так­же на основе полученных

обслуживаемой клиентуры кассовых зая­вок. Кассовая заявка предприятия1

в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег

поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере

потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два

раз­дела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в

кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по от­дельным статьям

кассового прогноза банка (торговая выручка, выруч­ка пассажирского транспорта,

выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой

выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента

приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат

социально­го характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк

дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые органи­зации — сведения

о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные,

коммунальные, предприятия бытового об­служивания — сведения о поступлении

денежной выручки от соответ­ствующих услуг; финансовые органы — сведения о

поступлении нало­гов и сборов и т. д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов со­общается

банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский

счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры

составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному

результату в целом по обслужи­ваемым кредитным организациям на основе анализа

оборотов налич­ных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от

кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты

осуществляются ежеквартально с распределением по меся­цам и за 7 дней до

начала прогнозируемого квартала сообщаются тер­риториальному учреждению Банка

России.

ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном

при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приход­ной кассы

организована таким образом, что клиенты банка имеют воз­можность сдать выручку

в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя

касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на

взнос наличными, представляющее собой комплект доку­ментов, состоящий из трех

частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент

передает его операционному работ­нику, ведущему лицевой счет данного клиента.

Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает

сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер

документа, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объявление в

при­ходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет

наличие и тождественность подписи операционного работ­ника по имеющемуся у

него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег

и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет

сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически

получившейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает

объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее

вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению

пере­дает соответствующему операционному работнику для проведения

бухгалтерской проводки но счету клиента. В дальнейшем ордер выда­ется клиенту

вместе с выпиской по его лицевому счету.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхожде­ние между

суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, а

также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление

на взнос наличными пере­оформляется на фактически принимаемую сумму денег.

Первоначаль­ный документ старший кассир перечеркивает и на обороте квитанции

к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег, а так­же

достоинства, серии, номера и сумму сомнительных денежных знаков, принятых на

экспертизу, ставит свою подпись и возвращает операцион­ному работнику. Вновь

заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет,

вносит исправления в кассовый журнал по приходу, а на сомнительные денежные

знаки, подлежащие экспертизе, оформляет специальную квитанцию, на оборотной

стороне которой указывает достоинства, серии, номера сомнительных денежных

знаков и общую сумму. Объявления на взнос наличными и спецквитанцию

операционный работник передает в кассу. Спецквитанция о при­нятых на

экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция в объявлении на взнос

наличными на фактически принятую сумму де­нег, подписанные кассовым

работником и скрепленные печатью кас­сы, выдаются клиенту. Первоначально

оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.

Все посту­пившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть

оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета

клиентов в тот же рабочий день.

Прием банком денежной наличности в послеоперационное время произ­водится

вечерними кассами. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на

соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При

приеме денежной наличности непосред­ственно от организации вноситель сдает

деньги в вечернюю кассу так­же по объявлению на взнос наличными. Оформление

объявления и прием денег от клиентов осуществляются аналогично порядку

осуще­ствления этих операций в операционное время банка. По окончании приема

денег вечерней кассой кассир и операционный работник производят сверку их

фактического наличия с данными приходных докумен­тов и кассового журнала но

приходу и подписывают кассовый журнал. Наличные деньги, приходные кассовые

документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы

хранятся в сейфе, кото­рый сдается под охрану. Утром следующего дня работники

вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные доку­менты

заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал поступления наличных денег в банк — через аппарат инкассации.

Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и

ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и

средствами либо на договорных ус­ловиях через специализированные службы

инкассации, имеющие ли­цензию Банка России на проведение операций по

инкассации.

Большинство банков, которые не имеют своей службы инкасса­ции, пользуются

услугами служб Российского объединения инкас­сации. Российское объединение

инкассации (РОСИНКАС) — акци­онерное общество, созданное в 1988 г. и имеющее

статус хозрасчет­ного государственного объединения, одним из акционеров

которого является Центральный банк РФ. Структура территориальной орга­низации

РОСПНКАС совпадает с соответствующей структурой Банка России.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производит­ся по

денежным чекам.

Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются

клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки реги­стрируется

операционным работником банка в регистрационной кар­точке клиента с указанием

даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего. Заполненный денежный чек

клиент предъявляет операци­онному работнику. Тот проверяет правильность

заполнения чека и све­ряет соответствие печати и подписей должностных лиц

предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки

чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись

чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные

строки прочеркиваются, а на оборотной стороне де­нежного чека клиент обязан

указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на

обороте денежных чеков также за­веряются подписями чекодателя.

Проверив правильность заполнения чека, операционный работник записывает сумму

чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и

передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в

расходную кассу.

Получив денежный чек, кассир:

- проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной орга­низации,

оформивших и проверивших денежный чек, и тожде­ственность этих подписей

имеющимся у кассира образцам;

- сличает сумму, поставленную в денежном чеке цифрами, с сум­мой,

указанной прописью;

- проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получе­нии

денег, сведений о предъявлении паспорта пли другого доку­мента,

удостоверяющего личность получателя денег;

- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму

получаемых денег;

- сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеи­вает

контрольную марку к чеку;

- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в

присутствии клиента;

- выдает деньги получателю и подписывает чек.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявля­ет

одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается. Клиент

имеет право по своему желанию пересчитать в банке полу­ченные деньги

полистно. Доставка денег в помещение для их пересчета клиентами и пересчет

осуществляются в присутствии одного из работ­ников кассового подразделения

банка. Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе

банка. Работа банка с денежной наличностью но обслуживанию клиен­тов —

физических лиц, а также сотрудников самого банка производит­ся по приходным и

расходным кассовым ордерам. Приходный кассо­вый ордер используется прежде

всего для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций

самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под

отчет работни­кам банка, погашением ими банковских ссуд и др. Выдача денег по

расходным кассовым ордерам используется при погашении ценных бумаг банка,

выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных,

при оплате представи­тельских расходов и т. д.

ЛИТЕРАТУРА

1. Учебник «Банковское дело» под ред.

   Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой 2004г.

2. Учебник «Финансы Кредит

   Банки» М.А. Абрамова 2003г.

3. Банки и банковские операции. Под

   ред. Е.Ф. Жукова 2001г.

4. Учебник «Банковское дело» О.И.

   Лаврушина 2002г.

Страницы: 1, 2, 3, 4