Лекция: Лекции по банковскому делу на тему Особенности организации межхозяйственных расчетов в условиях рыночной экономики

№№ 90903, 90904 в корреспонденции со счетом 99999.

1.5. Порядок проведения кассовых операций.

В банк сдают наличные деньги все государственные, коммерческие и общественные

предприятия, организации и учреждения. в банках концентрируются наличные

денежные средства, поступающие в доход бюджета.

Со своих счетов в банке предприятия, организации и учреждения получают

наличные деньги на выплату заработной платы, пенсий, пособий,

командировочных, хозяйственных и других расходов.

Все движение наличных денежных средств и ценностей в банке проходит через его

кассу. Операции с наличными деньгами учреждения банков выполняют в

соответствии с нормативными документами Банка России, регламентирующими

правила совершения кассовых операций.

Для приема и выдачи денег и других ценностей в структуре каждого банка

имеется, как правило, отдел кассовых операций (касса), возглавляемая

начальником (зав. кассой, страшим кассиром), который осуществляет руководство

и контроль за работой отдела, а также четкое кассовое обслуживание клиентов

банка, в частности, юридических лиц.

В отделе кассовых операций банка могут быть организованы приходные,

расходные, приходно-расходные кассы, вечерние, операционные кассы при

предприятиях и организациях. Количество операционных касс зависит от объема и

характера деятельности банка. Для хранения денег и других ценностей в

учреждениях банков выделяется специально оборудованное помещение – денежное

хранилище.

В начале операционного дня для совершения расходных операций кассир получает

у заведующего кассой под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге

0482155.

Выдача наличных денег осуществляется кассиром только по распоряжению учетно-

операционного работника.

Распоряжение учетно-операционного работника – это оформленные соответствующим

образом расходные документы. В качестве таких документов клиенты –

юридические лица используют денежные чеки установленного образца.

Все операции по выдаче наличных денег отражаются по кредиту балансовых

счетов: № 20202 “Касса кредитных организаций”, № 20207 “Денежные средства в

операционных кассах, находящихся вне помещения банка”.

Списание денежной наличности по этим счетам производится в корреспонденции с

расчетными, депозитными, бюджетными счетами клиентов.

Операционный работник проверяет законность операций, возможность ее

совершения, наличие средств на счете клиента, подписывает предъявленный

расходный документ, отражает операцию в кассовом журнале, выдает лицу,

получающему деньги, для представления в кассу контрольную марку от денежного

чека или отрывной талон от расходного кассового ордера, после чего передает

расходный документ контролеру.

Контролер проверяет правильность оформления расходной кассовой операции,

регистрирует операции в расходном кассовом журнале, дает распоряжение об

отражении операции по счету клиента и передает кассиру расходный кассовый

документ клиента.

Кассир, получив денежный чек, проверяет наличие подписей должностных лиц

банка, имеющих права разрешать выдачу денег, и тождественность подписей,

имеющимся у него образцам; сличает сумму, проставленную на документе цифрами,

с суммой указанной прописью; проверяет наличие сведений о предъявлении

документа, удостоверяющего личность получателя денег; сверяет номер

контрольной марки или талона, предъявленных в кассу, с номером на денежном

чеке; подписывает документ и выдает деньги.

Деньги выдаются полными почками – по обозначению на корешках, а неполными

пачками – полистным пересчетом. Монета выдается мешкам, при этом кассир в

присутствии получателя денег должен сорвать с мешка пломбу.

В конце операционного дня кассир сверяет сумму принятых под отчет денег с

суммой расходных документов и остатком денег и составляет отчетную справку

0482110. Данные справки сверяются с данными кассового журнала, ведущегося у

операционного работника, после чего кассир расписывается в кассовом журнале,

а учетно-операционный работник – в справке.

Заведующий кассой, получив от кассиров операционных касс справки с

приложением первичных документов, проверяет их и составляет сводную справку о

кассовых оборотах по расходу за день.

Операции по приему наличных денег в банке могут осуществлять (в зависимости

от времени поступления денег): приходные кассы – в течение всего

операционного дня; а после его окончания – вечерние кассы.

Все операции по приему наличных денег осуществляет только кассир по

распоряжению учетно-операционного работника банка (он же контролер).

Операции по приему наличных денег отражаются по дебету балансового счета №

20202 “Касса кредитных организаций”.

Прием денег от предприятий, объединений и организаций по объявлениям на

взнос наличными 0402001 с выдачей квитанции. Документы на взнос денег

наличными заполняются клиентом самостоятельно.

Объявление на взнос наличными, которое оформляет клиент, состоит из трех

частей: объявление, ордер и квитанция. Ответ исполнитель принимает документы,

проверяет законность операции, правильность заполнения комплекта документов,

подписывает их, отражает операцию в кассовом журнале и предает документы

кассиру.

Кассир проверяет наличие и тождественность подписей операционных работников

по имеющимся у него образцам; сличает соответствие указанных в них сумм

цифрами и прописью и принимает у него деньги счетом. Если вноситель сдаст

деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на

разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

После приема денег кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему,

ставит на квитанцию печать и выдает ее вносителю. Ордер к объявлению кассир

отправляет операционному работнику, а объявление оставляет у себя.

При приеме денежных билетов и монеты кассиры должны следить за их

подлинностью и платежеспособностью.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть

оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета их

вносителей по балансу банка в тот же рабочий день.

Зачисление денежной наличности на счет учета кассы №20202 производиться в

корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными счетами клиентов.

Вечерние кассы осуществляют прием денег от предприятий, объединений,

организаций после окончания операционного дня.

Принятые ими деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее

следующего рабочего дня. Какие-либо операции по выдаче наличных денег

вечерние кассы не осуществляют. Прием денег производится кассиром и

бухгалтером контролером, имеющим право контрольной подписи от имени банка.

Поступившие деньги, приходно-кассовые документы, кассовый журнал и печать по

окончании операций вечерней кассы хранятся в отдельном сейфе, который

закрывается на два ключа, опечатывается и сдается по охрану.

Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и

сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в

кассовом журнале вечерней кассы.

2.1 Пятигорское отделение сбербанка .

Отделение сберегательного банка № 30 не является юридическим лицом, ОСБ № 30,

в пределах прав, оговоренных в доверенности территориального отделения

Сбербанка России.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ создан в форме акционерного

общества открытого типа в соответствии с Законом “О банках и банковской

деятельности” от 2 декабря 1990г. и входит в банковскую систему РФ. Одним из

учредителей Банка является Центральный банк РФ.

Банк является юридическим лицом и со всеми своими учреждениями составляет

единую систему Сбербанка России.

Банк и его учреждения при принятии решений, связанных с банковской

деятельностью, не зависимы от органов государственной власти и управления.

Целью деятельности банка является привлечение денежных средств от

юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности,

платежности, срочности в интересах вкладчиков банка; осуществления кредитно-

расчетного обслуживания предприятий, граждан, а также осуществления иных

банковских операций.

Кредитными ресурсами Банка служат собственные средства банка, вклады граждан

на счетах в Банке, кредиты и депозиты других банков, фонда Банка,

нераспределенный в течение операционного года доход, депозиты предприятий,

организаций и иные привлеченные средства.

Банк и его учреждения гарантируют тайну по операциям, счетам, вкладам

клиентов и корреспондентов. Все служащие банка обязаны хранить служебную

тайну и тайну по операциям, счетам и вкладам клиентов и корреспондентов.

Органам управления Банка являются общее собрание акционеров, Совет Банка и

Совет директоров Банка.

Отделение Сбербанка в г. Пятигорске действует также на основании генеральной

лицензии Сбербанка России №1481 на право совершения банковских операций и

сделок в РФ и за ее пределами.

Банку предоставляется право на совершение следующих кредитно-расчетных и

других операций в рублях и иностранной валюте:

Привлекать и размещать денежные вклады, депозиты, и кредиты по соглашению с

заемщиком.

Осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-

корреспондентов и их кассовое обслуживание.

Открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов.

Выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц,

предусматривающие исполнение в денежной форме.

Привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению

клиентов (трастовые операции).

Организационная структура банка определяется двумя основными моментами -

структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и

служб.

Главное назначение органов управления – обеспечить эффективное руководство

коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций.

Усиление конкуренции между банками за привлечение клиентов требует от всех

кредитных учреждений особого внимания к проблеме организации отношений с

клиентами, расширения круга банковских услуг, повышения их качества,

установления партнерских отношений между банком и его клиентами.

Специфика организации работы с клиентурой банка в каждом конкретном случае

зависит прежде всего от категории клиента. Экономическая работа банка с

клиентом охватывает все стороны деятельности банка от привлечения клиента в

данный банк до проведения различных активных и пассивных операций по его

счетам. В ОСБ№30 г. Пятигорска эту работу осуществляет отдел по работе с

филиальной сетью (контролирует 16 филиалов), а операционный отдел.

Отдел по работе с юридическим лицами является самостоятельной структурной

единицей отделения банка, возглавляются начальником отдела и подчиняется

управляющему.

Отдел осуществляет по поручениям клиентов расчетные и кассовые операции,

предусмотренные действующим законодательством и нормативными документами,

регулирующими данный вид отношений банка и клиентов.

Работа отдела строится на локальном балансе, который ежегодно передается в

отдел бухучета и отчетности отделения.

Отдел создан для комплексного расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

и осуществляет все виды такого обслуживания. Отдел осуществляет открытие и

закрытие расчетных счетов на основании письменного разрешения управляющего.

Основными задачами отдела являются:

1) создание благоприятных условий для увеличения постоянных остатков на

расчетных счетах клиентов;

2) предоставление овердрафтных кредитов клиентов с целью получения

дополнительной прибыли;

3) создание разветвленной системы “Банк-Клиент” с целью увеличения

скорости прохождения платежных документов и улучшения условий обслуживания

клиентов;

4) создание информационной базы о клиентах, денежных потоках, которая

могла бы использоваться руководством отделения в процессе принятия решений и

формировании политики отделения на кредитном рынке;

5) привлечение физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание.

Отдел оказывает разнообразные консультационные услуги, информационные и др.

Отдел имеет следующую структуру:

· начальник отдела;

· заместитель начальника отдела;

· два главных инспектора.

Сектор расчетов:

· начальник сектора;

· четыре главных инспектора;

· шесть ведущих инспекторов;

· два кассира.

Отделения, филиалы Сбербанка России (в том числе и Пятигорское ОСБ) заключает

договор банковского счёта с клиентом, обратившимся с предложением открыть

счёт на объявленных банком (для счетов данного вида) условиях,

соответствующих требованиям, предусмотренных законом и установленными в

соответствии с ним банковскими правилами.

По договору банковского счёта (как в рублях, так и в иностранной валюте) банк

обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт, открытый клиенту,

денежные средства, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче

соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту.

Банк может использовать имеющиеся на счёте средства, гарантируя право клиента

безпрепядственно распоряжаться этими средствами. При этом банк не вправе

распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, за исключением

счетов бюджетов различных уровней, режимы которых установлены отдельными

нормативными актами.

Пятигорское отделение заключает договор банковского счёта от имени Сбербанка

России с указанием документа, определяющего его правовой статус (Устав) и

доверенности, подтверждающей полномочия лица, подписывающего договор. Клиент

указывает в договоре полное наименование организации в соответствии с

учредительными документами.

Если договор заключается в целях обслуживания деятельности филиала или

представительства юридического лица, преамбула договора должна содержать

условие о том, что договор, должны быть проверены на основании учредительных

документов юридического лица, положения о филиале, представительстве и

доверенности.

В договоре даётся исчерпывающий перечень документов, необходимых для открытия

и ведения счёта конкретного клиента в соответствии с его правовым статусом и

видом открываемого счёта. В договоре закрепляются также основные положения,

касающиеся порядка ведения счёта. Пункты Типового договора о проведении

платежей в порядке очерёдности, установленной законодательством, и о плате за

услуги в соответствии с действующими тарифами банка не конкретизируются, т.

к. законодательство и тарифы могут изменяться, но действующие тарифы

обязательно оформляются приложением к договору.

Если стороны договариваются о том, что банк не будет начислять проценты на

остатки денежных средств на счёте клиента, то данное условие в обязательном

порядке предусматривается в дополнительном соглашении к типовому договору.

Выписки по счёту выдаются в сроки, указанные в договоре, только самому

клиенту в лице руководителя и главного бухгалтера, подписи которых

удостоверены в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также его

представителю по доверенности (если иное не предусмотрено законом).

В договор также закрепляются права и обязанности банка и клиента.

Одним из важнейших условий договора является условие о сроках проведения

операций по счёту.

Согласно норме, установленной ст. 849 гражданского кодекса РФ, банк обязан

выдавать или перечислять со счёта денежные средства клиента не позже дня,

следующего за днём поступления в банк соответствующего платёжного документа,

если иные сроки не предусмотрены законом, а также изданными в соответствии с

ним банковскими правилами или договором. Поэтому в договоре банковского счёта

устанавливаются конкретные сроки операций по выдаче и перечислении со счёта

денежных средств клиента. Зачисление поступивших на счёт клиента денежных

средств банк обязан производить не позже дня, следующего за днём поступления

в банк соответствующего платёжного документа, если более короткий срок не

предусмотрен договором банковского счёта. Согласно договору банк берёт на

себя обязательство информировать клиента об изменениях в тарифах и порядке

обслуживания. Формы доведения подобной информации до сведения клиента

оговариваются в дополнительном соглашении к договору.

Банк обязуется сохранять банковскую тайну по операциям, производимым по счёту

клиента. Банковская тайна включает в себя и нераспространение сведений о

банковском счёте, об операциях по счёту, а также о самом клиенте. Сведения,

составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам

или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие

сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке,

предусмотренных законом, на основании письменных запросов.

В соответствии с договором банк вправе отказать клиенту в совершении операций

по счёту в случаях:

1. представления платёжных поручений на проведение банковских операций

при отсутствии средств на счёте клиента;

2. представления в банк ненадлежащим образом оформленных платёжных

поручений и иных, необходимых для проведения банковских операций, документов;

3. нарушения сроков представления расчётных документов (если такие сроки

предусмотрены договором или дополнительным соглашением);

4. не уведомления или несвоевременного уведомления банка о намерении

осуществить платёж свыше суммы, предусмотренной договором (если данное

условие включено в договор);

5. в других случаях, предусмотренных договором и не противоречащих

действующему законодательству.

Клиент вправе получать выписки по счёту; обращаться с письменными запросами в

банк о прохождении платежей; по согласованию с банком изменять лимит остатка

кассы.

Клиент имеет право безпрепядственно распоряжаться денежными средствами,

находящимися на его счёте, за исключением наложения ареста на денежные

средства или приостановления операций по счёту в случаях, предусмотренных

законом.

Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счёту

устанавливается по согласованию сторон.

Договор банковского счёта, за исключением бюджетных счетов, заключается

сроком на один год с момента вступления в силу, и, если по истечении его

действия ни одна из сторон не заявит о его расторжении, договор автоматически

пролонгируется на следующий срок.

Договор банковского счёта, за исключением бюджетных счетов, может быть

расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка в

судебном порядке в случаях:

1. когда сумма денежных средств, хранящихся на счёте клиента, окажется

ниже минимального размера, предусмотрено банковскими правилами или договором,

если таковая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня письменного

предупреждения банка об этом;

2. при отсутствии операций по счёту клиента в течение года, если иное не

предусмотрено договором.

Банк по согласованию с клиентом устанавливает минимальный размер остатка

денежных средств на счёте клиента, за исключением бюджетных счетов, а также

определяет срок, по истечении которого, в случае отсутствия операций по

счёту, банк может в судебном порядке расторгнуть договор банковского счёта.

Расторжение договора банковского счёта является основанием закрытия счёта

клиента.

Согласно Федеральному Закону “О банках и банковской деятельности” клиенты

вправе открывать необходимое им количество расчётных и иных счетов в банках.

Пятигорское отделение Сбербанка открывает расчётные, текущие, бюджетные и

другие счета, осуществляет все виды расчётных и кассовых операций.

Расчётные счета открываются юридическим лицам – резидентам по

законодательству Российской Федерации, являющимися коммерческими

организациями, а также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в

качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность

без образования юридического лица, в порядке, установленном законодательством

Российской Федерации.

Расчётные счета предназначаются и используются для зачисления выручки от

реализации продукции (работ, услуг); учёта своих доходов от внереализационных

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5