Курсовая: Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. Значение ОР - см. Табл.5, значение W - см. Табл.2. II. Прибыльность банка 2.1. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности. Прибыль – финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех факторов : доходов, расходов и налогов , уплаченных в бюджет ( в данной постановке последний фактор не учитывается). Структура прибыли в выходной форме предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли по основным видам деятельности банка. Совокупная прибыль делится на три части: · операционная прибыль (убыток), создаваемая на основе · процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных; · прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление; · прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки). Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности как правило имеет отрицательный результат и носит наименование «бремя». Оценка прибыли по видам деятельности производится: по горизонтали – в динамике по исследуемым периодам; по вертикали – изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка (Табл.8). Таблица 8

Агрегат	Показатель и порядок расчета	Млрд.руб.					Удельный вес в %
		t1		t2		t3	t1	t2	t3
1.	Доходы от операционной деятельности Д2
2.	Операционные расходы Р2
Е1.	Операционная прибыль (убыток) п.1. - п.2.
3.	Доходы от операций с ценными бумагами Д5
4.	Расходы по операциям с ценными бумагами Р5
Е2	Прибыль от операций с ценными бумагами п.3 - п.4
5.	Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы Д6+Д11
6.	Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы Р8+Р13
Е3	Прибыль (убытки) от неоперационной деятель-ности («бремя») п.5-п.6
Е4	Прибыль (убытки) Е1+Е2 +Е3

Примечание : Д - доходы (см. Табл.4), Р - расходы (см. Табл.5) 2.2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал. Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результа-тивности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого их них. В Табл.9 формируются показатели эффективности деятельности, рентабельности дохода и структуры капитала банка в их взаимосвязи и взаимозависимости с учетом влияния показателей-факторов на результирующий показатель банковской деятельности – норму прибыли на капитал. 1. Норма прибыли на капитал – результирующий фактор коммерческой деятельности банка: отношение прибыли к стержневому капиталу; 2. Использование прибыли – факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода ко всей сумме активов; 3. Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу. 4. Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) – факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному доходу. Таблица 9

Агрегат	Показатель и порядок расчета	Млрд.руб.					Удельный вес в %
		t1		t2		t3	t1	t2	t3
Н1.	Норма прибыли (Прибыль/Собственный капитал) С6 : С1
Н2.	Использование активов [C7/(A1+A24+A30)]
Н3.	Мультипликатор капитала [(A1+A24+A30)/C1]
Н4.	Прибыльность (маржа прибыли) [C6/C7]

Примечание : А - активы (см. Табл.1), С - собственные средства (см. Табл.3) Структура таблиц 10, 11 и 12

Агрегат	Показатель и порядок расчета	Единица измерения	Значение показателя
			t1	t2 - t1	t3 - t2	в процентах
						t2 - t1	t3 - t2

2.3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов. Описание модели декомпозиционного анализа Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (табл. 9, Н1) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала (табл. 9, Н3) через равенство Н1=ПА*Н3, где : Н1 – величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала; ПА – величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов. Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е. отношениями, они тоже подлежат анализу. Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет ПА на два компонента: · использование активов, обозначенное как Н2 в табл. 9; · прибыльность (маржа прибыли - Н4, табл. 9). где : Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину суммарных активов, и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль активов; Н3 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на совокупный доход, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода. Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал: Н1=Н2*Н3*Н4 На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е. количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности. Расчет модели 1. Отклонения величины нормы прибыли: Н1-Н1о, где : Н1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода; Н1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода. 2. Влияние изменения уровня использования активов на величину отклонений нормы прибыли на капитал: (Н2-Н2о)*Н3*Н4, где : Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода; Н2о - уровень использования активов предыдущего периода; Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода; Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода. 3. Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал: (Н3-Н3о)*Н2о*Н4, где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода. 4. Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал: (Н4-Н4о)*Н2о*Н3о, где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода. Таблица 10

Агрегат	Показатель и порядок расчета
1	Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н1-Н10)
2	Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н2-Н20 )*Н3*Н4
3	Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н3-Н30 )*Н20*Н4
4	Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н4-Н40 )*Н20*Н30

Примечания: 1. Данные по агрегатам Н - см .Табл.9 2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. 2.4. Факторный анализ прибыли Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений: · размера собственного капитала(табл. 3, С1); · уровня эффективности использования активов (табл.9 и 10, Н2); · уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл.9 и 10); · маржи прибыли (табл. 9 и 10,Н4). Формула факторного анализа прибыли: или в агрегированной форме: С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4, где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты Расчет факторных влияний на суммарную прибыль 1. Общее изменение прибыли: С9 - С9о, где : С9 – прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3); С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3). 2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала: (С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4, где : С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода; C1о – собственный капитал предыдущего периода; Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного (текущего) периода; Н3 ­ – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода. 3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов: (Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4, где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода. 4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала): (Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4, где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода. 5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли: (Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о, где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода. Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11,п.1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора: · изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2); · изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11, п. 4); Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора: · эффективность использования активов (табл. 11, п. 3); · прибыльность дохода (табл. 11, п. 5). Таблица 11

Агрегат	Показатель и порядок расчета
1	Изменение размера прибыли (С6-С60)
2	Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли (С1-С10 )*Н2*Н3*Н4
3	Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4
4	Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4
5	Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30

Примечания: 1. Данные по агрегатам С - см .Табл.3, по агрегатам Н - см .Табл.9 и 10 2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. 2.5. Факторный анализ процентной прибыли. Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров: или в агрегированной форме: D1 = А1 * К2 * К3, где : D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2); А1 – производительные активы (табл. 1); К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли и собственного капитала [табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1]; К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1). Расчет модели 1. Общее изменение процентной прибыли: D1 - D1о, где : D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода; D1о - процентная прибыль предыдущего периода. 2. Влияние на процентную прибыль изменения размера производительных активов: (А1 - А1о) * К2 * К3, где : А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода; Aо – производительные активы предыдущего периода; К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода; К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода. 3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности капитала: (К2 - К2о) * А1о * К3, где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода. 4. Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”: (К3 - К3о) * А1о * К2о, где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода. Таблица 12

Агрегат	Показатель и порядок расчета
Д1	Процентная прибыль (Е1+Е2)
А1	Производительные активы А1
С1	Капитал С1
К2	Прибыльность капитала ед.(Д1 : С1)
К3	Достаточность капитала ед. (С1 : А1)
1	Изменение процентной прибыли (Д1-Д10)
2	Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (А1-А10)*К2*К3
3	Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20 )*А10*К3
4	Влияние изменения «достаточности капитала» на размер изменения процентной прибыли (К3-К30 )*А10*К20

Страницы: 1, 2, 3, 4