Диплом: Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»).

/p>

Как свидетельствуют приведенные данные, касса и корсчет

в НБУ несколько снизились по сравнению с 1.01.9

7г. и зафиксировались на уровне 10% от общей

суммы активов. Корсчета в других банках и ценные

бумаги в структуре активов играют незначительную

роль и составляют 0,3% и 0,5% соответственно

.

Основной удельный вес в активе баланса занимают три

статьи: выданные кредиты, основные средства и капиталовложения, прочие активы.

Выданные кредиты в течение 1997 года выросли в 2,6 раз

а и составили на 1.01.98 г. 13604,9

тыс. грн., что обеспечило рост удельного веса в

структуре активов с 17.6% на 1.01.97г. до 34,7%

на 1.01.98г. В течение 1998 года общая сумма кредитных вложений выросла до

14400.7 тыс. грн. или на 6% Однако удельный вес в структуре активов снизился на

8.4 пункта и составил 26,3% от общей суммы актива.

В общей сумме задолженности по кредитам основной

частью являются краткосрочные кредиты. Так, по состоянию на 1.01.99г. из

26.3% активов на долю кратких приходится 21.8%, а

долгих – 4.5%. Долгосрочное кредитование

значительной роли не играет ввиду нестабильности

экономической ситуации, уровня инфляции, ссудной

политики НБУ и других факторов.

Наибольшими темпами увеличивались основные средства

и капиталовложения. Так, за 1997 год они выросли с 1594,3 тыс. грн. до 5555,7

тыс. грн., темп роста составил 348%, что обеспечи

ло увеличение доли в активах банка с 5,4% до

14,0%. На протяжении 1998 года данная статья

активов продолжала увеличиваться и составила на

1.01.99г. 20936.8 тыс. грн. или 38,3% от общей суммы активов. Годовой темп

роста составил 377%. В результате, если на 1.01.98г.

доля кредитов была больше доли основных средств в 2.4 раза, то на 1.01.99г. уже

последние превышали кредитные вложения в 1.5 раза.

Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде всего

затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой

вычислительной техникой, открытием и оборудованием

агентств по обслуживанию населения. С одной стороны, это о

значает увеличение надежности банка и его вложения в будущее. Однако, с

другой стороны, произошло увеличение недоходных

активов, что приводит к снижению рентабельности банковских активов в целом.

Значительными темпами з

а анализируемый период

росли фонды банка. Так, на 1.01.97 г. они составляли 9.4% всех пассивов, на 1

.01.98. – 16.4

%, на 1.01.99 –

32.4%, или 17749,6 тыс. грн. Очень ва

жными статьями для понимания деятельности банка явл

яются расчетные и текущие счета, депозиты, вклады. На протяжении 1997г. са

мые дешевые ресурсы составляли около 3

8% всех пассивов, тогда как на 1.01.99г. они составили

20% или 10942,5 тыс. грн., что о

значает потерю ресурсов и в абсолютной сумме – 4241.8 тыс. грн.

Вместе с этим доля дорогих ресурсов постоянно

увеличивается. Депозиты выросли за 1998 год в 86 раз и составили на

1.01.99г. 2,3%

пассивов, тогда как на 1.01.98г. они составляли

всего 0,1%. Вклады граждан выросли с 931 тыс. грн.

до 3617.6 тыс. грн., что приве

ло к увеличению доли в пассивах в 2,75 раза (6.8

% по состоянию на 1.01.99г.). Все это говорит о

снижении предложения денег, удорожанию ресурсов и приводит, как следствие, к

снижению прибыльности банковских операций. Этот факт подтверждается снижением в

течении 1997 года прибыли банка как в абсолютной сумме с 8173.7 тыс. грн. до

3150.4 тыс. грн., так и в удельном весе. Доля

прибыли на 1.01.99г. составила 5.8% всех пассивов или в 3.6

раза меньше, чем в 1997г. Более наглядно

информация о структуре активов банка представлена в виде диаграмм и графика в

приложениях Д и Е.

Однозначным и бесспорным является тот факт, что на

уровень доходов банка самое непосредственное влияние оказывает

величина активов, приносящих доход, а им

енно кредитных вложений, как главной составляющей. В связи с этим

проанализируем структуру краткосрочных кредитных вложений банка за 1998-1999

годы (табл 2.2).

Таблица 2.2

Структура краткосрочных кредитных вложений, тыс. грн.

Отрасли	01.01.98					01.07.98					01.01.99
	сумма креди-та	про-сроч-ка	уд.вес про-сроч-ки	сумма неупл. проц-ентов	уд.вес неупл.проц-ентов	сумма креди-та	про-сроч-ка	уд.вес про-сроч-ки	сумма неупл. проц-ентов	уд.вес неупл.проц-ентов	сумма креди-та	про-сроч-ка	уд.вес про-сроч-ки	сумма неупл. проц-ентов	уд.вес неупл.проц-ентов
1. Промышл..АПК	758	11	1,5	50	6,7	2307	208	9	224	9,7	2482	47	1,9	37	1,5
2. Сельское хоз-во	2732	447	16,4	777	28,4	7439	271	3,6	1043	14	3739	1189	31,8	470	12,6
3. Торговля	635	0	0	0	0	1763	2	0,1	0	0	2215	9	0,4	12	0,5
4. Снабже-ние и сбыт	81	0	0	0	0	468	0	0	0	0	148	26	17,6	16	10,8
5. Другие	735	99	13,5	51	6,9	2000	186	9,3	186	9,3	2931	314	10,7	278	9,5
ВСЕГО	4931	557	11,3	878	17,8	13977	667	4,8	1453	10,4	11515	1585	13,8	813	7,1
Отрасли	01.07.99					01.01.2000
	сумма креди-та	про-сроч-ка	уд.вес про-сроч-ки	сумма неупл. проц-ентов	уд.вес неупл.проц-ентов	сумма креди-та	про-сроч-ка	уд.вес про-сроч-ки	сумма неупл. проц-ентов	уд.вес неупл.проц-ентов
1. Промышл..АПК	1108	94	8,5	23	2,1	4448	16	0,4	62	1,2
2. Сельское хоз-во	37,79	452	12	725	19,2	2458	301	12,3	762	31
3. Торговля	2123	0	0	0	0	866	0	0	0	0
4. Снабже-ние и сбыт	106	26	24,5	19	17,9	90	22	22	28	31,1
5. Другие	2732	356	13	506	18,5	4090	162	162	201	4,9
ВСЕГО	9848	928	9,4	1273	12,9	11952	501	501	1053	8,8

Приведенные данные говорят о том, что ситуация с

кредитными вложениями в анализируемом периоде подвергалась изменению. За

1-е полугодие 1998 года общий объем кредитов вырос

в 2,8 раза и сос

тавил на 1.07.98 г. 13977 тыс. грн. За второе полугодие уровень вложений

снизился на 2462 тыс. грн. или на 17.6%, за счет

снижения задолженности по сельскому хозяйству, которое к концу года

рассчитывается за счет полученного урожая. В течение 1-го полугодия

1999 года общая задолженность продолжает снижаться (на 1667

тыс. грн. или 14.4%) до уровня 9848 тыс. грн. За

период 2-го полугодия 1999 года

задолженность несколько превысила уровень

начала года и составила 11952 тыс. грн. Годовой

темп роста составил 103.8%.

Оценивая отраслевую структуру задолженности, видно,

что в 1998 году кредитные вложения осуществлялись в основном в сельское

хозяйство. Доля сельского хозяйства составила на

1.01.97г. 55%, на 1.07.98г

.- 53%, на 1.

01.99г. – 32%. Однако этого нель

зя сказать о 1999 годе, когда удельный вес

задолженности сельхозпроизводителей составлял на

1.01.99г. – 32%, на 1.07.9

9. – 38%, на 1.

01.2000г. – 21%. Доля промышленности

АПК постоянно росла и составила на конец 1999 года

37%. Постоянный рост отмечается и по «другим» предприятиям, куда относятся

коммерческие структуры и общества с ограниченной

ответственностью и прочие.

Причиной снижения роли для агропромышленного банка его основного рыночного

сегмента, как показывает анализ, является высокий риск вложений в отрасль,

который выражается в значительном объеме

просроченной задолженности и неуплаченных процентов. Так, на 1.01.98 г

. просрочка составляла 557 тыс. грн. или 11.3% от

общей задолженности, а на 1.01.99 г. – 1585 тыс.

грн. (13.8% задолженности).

Абсолютный рост просроченной задолженности составил 1028 тыс. грн. или в 2,8

раза. Причем, из всей просроченной задолженности

на долю сельского хозяйства приходилось: на 1.01.98 г.

-80%, на 1.01.99 г. –

78%, на 1.01.2000 г. –

60%, то есть львиная доля. Если говорить о риске

вложения в отрасль на основе удельного веса просрочки в общей задолженности

отрасли, то и здесь сельское хозяйство является лидером: на 1.01.98 г.

– 16,4%, на 1.01.99. – 31,8

%, на 1.01.2000г. – 12,3%.

Необходимо отметить, что общее снижение просроченной задо

лженности и изменение ее структуры по состоянию на 1.01.2000 г. отчасти вы

звано тем, что банк произвел списание безнадежных долгов в убыток за счет

сформированного резерва.

Уровень неуплаченных процентов в течение года значительно колебался, что

определяется в основном цикличностью производства сельского хозяйства, как

основного должника. У него самый большой удельный вес неуплаченных процентов по

отношению к сумме задолженности по отрасли; на

1.01.98 г. – 28.4%, на 1.01.99 г. – 12.6

%, на 1.01.2000 г. – 31%.

С точки зрения привлекательности отраслевых сегментов, минимизации риска

невозврата кредита и неуплаты процентов банку следовало бы больше уделить

внимания промышленности АПК, торговле и прочим

отраслям.

Итак, как мы выяснили, кредитные вложения неоднородны

по своему составу. Они могут быть срочными,

пролонгированными или просроченными. С точки з

рения обеспечения кредитов, можно различить более

или менее обеспеченные в з

ависимости от вида обеспечения, его суммы, качества. Все вышеперечисленные

характеристики кредитов положены в основу группировки кредитов по уровню

кредитного риска и расчета размера страхового фонда. Положением

НБУ "О порядке формирования и размерах

страхового фонда коммерческих банков" выделяется 5 групп кредитного риска:

стандартные, нестандартные, опасные, сомнительные, безнадежные. Ка

ждой группе соответствует свой процент отчислений в фонд резерва на покрытие

возможных потерь, соответственно 2, 5, 30, 80, 10

0% от суммы группы кредитов (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Структура кредитного портфеля и размер страхового фонда.

Группа кредитов	Задолженность		Удельный вес, %		Размер отчислений		Влия-ние +,–
	1.01.1997	1.01.1998	1.01.1997	1.01.1998	1.01.1997	1.01.1998
1.Стандартные	6333	11438	55	95,7	127	229	102
2.Нестандарт-ные	2648	108	23	0,9	132	5	-127
3.Сомнительные	1785	24	15,5	0,2	536	7	-529
4.Опасные	495	347	4,3	2,9	396	278	-118
5.Безнадежные	253	38	2,2	0,3	253	36	-217
ВСЕГО	11515	11952	100	100	1444	555	-889

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8