| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
МЕНЮ
| Управление кредитными рисками в банковской системе Российской Федерации и способы их снижения на примере КБ "МосКомПриватбанк"p align="left">себестоимость продукции;прибыли и убытки; рентабельность; кредитная история заемщика. Такие параметры оценивания финансового состояния заемщика, как платежеспособность, финансовое постоянство, рентабельность, характеризуются несколькими показателями (табл.2.3) [36, с.118]: Таблица 2.3 Параметры оценивания финансового состояния заемщика
В зарубежных банках различают два подхода к анализу финансового состояния фирмы [37, с.76]: 1) экспресс-анализ. Для быстрого экспресс-анализа рассчитываются три популярнейших коэффициента: неплатежеспособности, абсолютной ликвидности и коэффициент общей ликвидности. 2) развернутый анализ коэффициентов. Такой анализ предусматривает расчет большого количества финансовых показателей. Для удобства их классифицируют в группы по общим признакам. Например, в практике банков США применяются пять групп показателей : показатели ликвидности; показатели задолженности; показатели погашения долга; показатели деловой активности; показатели рентабельности. В МКБ «Москомприватбанк» для анализа кредитных рисков в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности” [10, с.5] используется следующий перечень информации для анализа финансового положения заемщика: 1. Данные официальной отчетности (официальные документы). 1.1. Для заемщика юридического лица (за исключением кредитных организаций): годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности; публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года (форма N 1 "Бухгалтерский баланс"; форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках" на последнюю отчетную дату). 1.2. Для заемщика юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности: сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 года N БГ322/606 (с изменениями), (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 23 декабря 2002 года, N 51; от 11 августа 2003 года N 32), копия которой может быть представлена в кредитную организацию; свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход. 1.3. Для заемщика кредитной организации: годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная в соответствии с нормативным актом Банка России о годовом отчете кредитной организации; публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года (за последний отчетный год и текущий год годовая и квартальная), составленная в соответствии с Указанием Банка России, а также форма отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Указанием Банка России N 1376У, и форма отчетности 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Положением Банка России N 205П . 1.4. Для заемщика физического лица: заверенные работодателем справка с места работы и справка о доходах физического лица; иные документы, подтверждающие доходы физического лица. 2. Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности: 2.1. отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности; 2.2. управленческая отчетность и иная управленческая информация; 2.3. бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год; 2.4. ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента 2.5. данные о движении денежных средств; 2.6. данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика; 2.7. справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату; 2.8. справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями; 2.9. справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами; 2.10. сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (степень существенности событий определяется во внутренних документах кредитной организации); 2.11. иные доступные сведения, в том числе: наличие положительной (отрицательной) кредитной истории, страновой риск, общее состояние отрасли, к которой относится заемщик, конкурентное положение заемщика в отрасли, деловая репутация заемщика и руководства организациизаемщика (единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета директоров), качество управления организациейзаемщиком, краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика, степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений, принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам, существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков, меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения, вовлеченность заемщика в судебные разбирательства, информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты), степень зависимости от государственных дотаций, значимость заемщика в масштабах региона, зависимость деятельности заемщика от роста цен при покупке товаров и услуг и от падения цен при продаже товаров и услуг, согласованность позиций акционеров (участников) юридического лица заемщика, имеющих право владения пятью и более процентами голосующих акций (долей) организации, по основным вопросам деятельности заемщика, в том числе финансовым и производственным, вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства и (или) ликвидации заемщика, информация о выполнении заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами, включая задолженность перед резидентами и нерезидентами по полученным кредитам (займам, депозитам), а также обязательства по предоставленным поручительствам и (или) гарантиям в пользу резидентов и нерезидентов, по платежам в бюджеты всех уровней. 3. Сравнительные данные (в динамике) по предприятиям, работающим в сопоставимых условиях (тот же профиль деятельности, те же размеры). На рис.2.2 представлена общая структура заемщиков в кредитном портфеле МКБ «Москомприватбанк». Рис.2.2. Общая структура заемщиков в кредитном портфеле МКБ «Москомприватбанк»(без межбанковских кредитов) Комплексная оценка эффективности применения в МКБ «Москомприватбанк» стандартной методики оценки кредитоспособности заемщиков представлена на рис.2.3 -2.7 в структурировании кредитов по классам риска. Рис.2.3. Структура заемщиков в подгруппе «Стандартные кредиты» Рис.2.4. Структура заемщиков в подгруппе «Нестандартные кредиты» Рис.2.5. Структура заемщиков в подгруппе «Сомнительные кредиты» Рис.2.6. Структура заемщиков в подгруппе «Проблемные кредиты» Рис.2.7. Структура заемщиков в подгруппе «Безнадежные кредиты» Как показывает анализ графиков рис.2.3 - 2.7, наиболее уязвимым местом в кредитном менеджменте МКБ “МоскомПриватбанк” с точки зрения обеспечения минимизации кредитного риска является администрирование следующих категорий кредитозаемщиков: а) Кредиты, предоставленные физлицам в инвестиционную деятельность: весовая доля в “безнадежных” кредитах - 42,39%; весовая доля в “проблемных” кредитах - 23,25%; весовая доля в “сомнительных” кредитах - 12,91%; б) Кредиты, предоставленные физлицам в текущую деятельность: весовая доля в “безнадежных” кредитах - 33,12%; весовая доля в “проблемных” кредитах - 18,16%; весовая частица в “сомнительных” кредитах - 10,09%; в) Кредиты, предоставленные юрлицам по учтенным векселям: весовая доля в “безнадежных” кредитах - 8,57%; весовая доля в “проблемных” кредитах - 20,51%; весовая доля в “сомнительных” кредитах - 26,95%; г) Кредиты, предоставленные юрлицам по внутренним торговым операциям: весовая доля в “безнадежных” кредитах - 6,12%; весовая доля в “проблемных” кредитах - 14,65%; весовая частица в “сомнительных” кредитах - 19,25%; Хотя суммарная доля “безнадежных”+”проблемных”+”сомнительных” кредитов в портфеле МКБ “МоскомПриватбанк“ (табл.2.2) состоянием на 01.01.2006 года составляет всего 15,2%, а доля “безнадежные”+”проблемные” кредиты уменьшилась за 2004 -2005 год с 3,8% до 3,2%, обращают на себя внимание недостатки кредитного менеджмента в формировании залогового обеспечения под эти кредиты, который составляет от 6,0 % до 54,1% от сумм соответствующих кредитов. То есть при формировании кредитного договора неверно оцененное текущее финансовое состояние заемщика и его перспективная кредитоспособность привели к занижению требований по залоговому обеспечению выданных кредитов. Таким образом, применяемые в МКБ «Москомприватбанк» стандартные, рекомендованные банком России, процедуры оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщиков требуют модернизации с учетом опыта и направлений развития методов снижения кредитного риска в практике заграничных банков. 2.3 Анализ залогов и гарантий в КБ «МосКомПриватбанк» Эффективным средством обеспечения возвратности выданных кредитов является реализация залогового права в процессе обеспечения возвратности ссуд. Залог как способ обеспечения возврата кредита означает, что кредитор (банк) приобретает право первоочередного удовлетворения требования погашения ссуды и получения причитающихся процентов из стоимости заложенного имущества, в случае если заемщик не выполнил обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором. Чтобы залог мог стать реальной гарантией возврата кредита, необходимо соблюдение ряда экономических и юридических требований [36, с.24]. К экономическим требованиям относятся: правильный выбор объекта залога, оценка его стоимости, определение вида залога, организация в необходимых случаях контроля за сохранностью предметов залога. Юридические требования следующие: четкое определение прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя, правильное оформление залоговых документов в соответствии с видом залога, порядок регистрации хранения залоговых документов. Тем самым выстраивается несколько важнейших этапов реализации залогового права. Выбор объекта (предмета) залога - первый и наиболее ответственный этап. В силу этого следует учитывать следующие общие требования к предметам залога: наличие у залогодателя права собственности на предмет залога или права полного хозяйственного владения; отсутствие претензий со стороны других кредиторов на тот же предмет залога; соответствие определенным критериям качества, дифференцированным в зависимости от вида закладываемого имущества; достаточность стоимости залога для удовлетворения соответствующего обязательства клиента; обязательная регистрация залога. Руководствуясь юридическими нормами законов РФ «О залоге» [6, с.3], «Об ипотеке (залоге недвижимости)» [7, с.4] в качестве покрытия ссуд банки могут использовать самое разнообразное имущество: недвижимость; ликвидные (легко и быстро реализуемые) товары; различные ценные бумаги (достаточно ликвидные); денежные средства, включая инвалютные; другое имущество; имущественные права. Главным требованием к выбору различного вида имущества в качестве залога является уровень его ликвидности. Так как существует ценовый риск, а также риск не продажи отдельных объектов залога, то оценка стоимости залога предполагает применение маржи. Это означает, что стоимость принятых в залог ценностей должна быть больше, чем величина кредита и оплаты за него. Уровень маржи - в процентах от стоимости заложенного имущества - устанавливается при заключении договора залога и зависит от качества имущества, спроса на него, порядка хранения, вида примененного залога. В договоре залога отражается также право залогодержателя изменять величину маржи при изменении конъюнктуры и возникновении новых обстоятельств. Зарубежные коммерческие банки в основах своей кредитной политики предусматривают предельные границы применяемой ими маржи (применительно к разным объектам и видам залога). Имеется абсолютно иной вид гарантии обеспечения возвратности кредитов банка - банковская гарантия, распространенная в международной практике. Анализ Унифицированных правил о договорных гарантиях (редакция Международной торговой палаты, 1978 г.) позволяет сделать вывод, что банковская гарантия - самостоятельное одностороннее обязательство банкагаранта, независимое от обеспечиваемого им кредитного договора. Последняя ее особенность выражается в том, что уменьшение обязательства заемщика не влечет за собой уменьшения объема ответственности гаранта. Такая гарантия используется в качестве обеспечения банковского кредита. Гарантом является только банк. Именно так трактуется банковская гарантия в новом ГК РФ (статьи 368 373). Подобное гарантийное обязательство не знакомо российской банковской практике. Банк принимает гарантии (поручительства) только от надежных, финансово устойчивых юридических и физических лиц. Поэтому он в предварительном порядке должен убедиться в их состоятельности как в финансовом плане, так и с точки зрения готовности выполнить свои обязательства при наступлении гарантийного случая. При этом необходим дифференцированный подход. |
ИНТЕРЕСНОЕ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|