Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

асчеты платежными требованиями могут применяться, ес-ли они предусмотрены в договорах между поставщиками, поку-пателями и их банками, за отгруженные материальные ценно-сти, выполненные работы, оказанные услуги и по другим пре-тензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Под договором между хозяйствующим органом и банком подразуме-вается договор банковского счета, который должен быть заклю-чен при его открытии. Банки не вправе отказывать в приеме к исполнению платежных требований, даже если эта форма рас-четов не предусмотрена в договоре банковского счета.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке 1. При отсутствии средств у плательщиков акцеп-тованные платежные документы помещаются в картотеку 2, и их оплата производится по мере поступления средств в уста-новленной очередности.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказа-нии услуг можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового пла-тежа устанавливается сторонами исходя из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж пред-ставляется платежное поручение.

В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо -- это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при прину-дительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое, поручение со ссылкой на дату и номер исполнитель-ного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных доку-ментах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика; размер взыскиваемой суммы; с ка-кого счета плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных до-кументов, а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо-непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам -- учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы толь-ко через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка.

Очередность платежей. Для нормализации платежного обо-рота, сокращения неплатежей с 1994 г. предусмотрен ряд до-полнительных мер по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Установлен временный порядок использования средств, поступающих на счета предприятий и организаций в банках, т.е. введена новая очередность платежей со счетов клиентов банка -- юридичес-ких лиц. Прежде всего предприятия имеют право использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды в разме-рах, не превышающих 5% среднедневных поступлений за предшествующий квартал. В числе суммы на неотложные нуж-ды может быть и выплата заработной платы в размере до пяти-кратной минимальной месячной оплаты труда с учетом факти-ческой среднесписочной численности работников в пределах заработанных средств.

По ходатайству клиента, когда деньги на расчетный счет поступают не ежедневно, а периодически, банк вправе остав-лять на неотложные нужды средства на весь период сразу.

При полном отсутствии поступлений в течение какого-либо периода клиент имеет право использовать неполученные сред-ства на неотложные нужды в следующем периоде. В то же вре-мя по заявлению хозяйствующего органа неиспользованные средства за истекший период могут быть оставлены для ис-пользования в последующем. Если заявления не поступило, то деньги направляются на оплату документов из картотеки 2.

В первоочередном порядке производятся платежи в бюдже-ты всех уровней, а также в Пенсионный и другие целевые вне-бюджетные фонды. Остальные платежи совершаются в порядке наступления сроков платежей, т.е. в календарной очередности поступления в банк платежных документов. Деньги, выделяе-мые из бюджетов, перечисляются на отдельные бюджетные (текущие) счета юридических лиц, с которых они расходуются строго по целевому назначению.

Глава 2. Расчетные операции

2.1. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам

Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физиче-ским лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью.

Для оформления открытия счетов всех видов в кредитную ор-ганизацию предоставляются следующие документы:

заявление на открытие счета;

документ о государственной регистрации в исполнительном ко-митете Совета народных депутатов по месту нахождения юриди-ческого лица (свидетельство о регистрации);

решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании, реорганизации или ликвидации юридического лица того органа, которому предоставлено такое право действующим законодатель-ством; Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. -- М.: Изд. «Дело». 1998.,стр.125.

копии Устава и учредительного договора или договор аренды, в необходимых случаях документы на право пользования землей, заверенные нотариально, прошнурованные и пронумерованные;

справки из налоговой инспекции, пенсионного фонда о том, что юридическое лицо зарегистрировано в этих органах;

карточка с образцами подписей и оттиска (кроме граждан) пе-чати, заверенными нотариально.

Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации до-полнительно представляются выписки из торгового или банков-ского реестра и другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы в посольстве (кон-сульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации, Текущие счета открываются:

филиалам, представительствам, отделениям и другим обособ-ленным подразделениям юридических лиц;

учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов, или на имя этих руководителей; общественным и религиозным организациям. При открытии текущих счетов религиозным организациям в учреждении банка представляется: заявление об открытии счета;

справка соответствующего уполномоченного Совета по делам религии о регистрации;

карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Ответственный работник бухгалтерии кредитной организации проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передает их в юридический отдел для проверки за-конности и достоверности представленных документов.

Счет открывается при наличии на заявлении клиента разре-шительной надписи Председателя Правления или его замести-теля и главного бухгалтера кредитной организации. За откры-тие и ведение счета кредитная организация может взимать оп-ределенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос налич-ными и вносит требуемую сумму в кассу кредитной организа-ции. Документы по оформлению счета хранятся в юридичес-ком отделе, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специаль-ной картотеке у операциониста. Клиенту кредитной организа-ции сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент. Номера счетов включают в себя: двадцать знаков счетов второго порядка; три знака кода валюты; два знака отраслевой принадлежности; один знак код; четыре знака номера отдельного лицевого расчетного или те-кущего счета и т.д. Деньги и кредит. -- 1998.,№ 4.,стр.78.

Счета второго порядка открываются в соответствии с новым Планом счетов кредитных организаций в 4-м разделе и строятся в зависимости от юридического статуса лица, открывающего счета: Финансовая газета. -- 1998.№ 21.,,стр.5.

405 Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности

406 Счета предприятий, находящихся в государственной

(кроме федеральной) собственности

407 Счета негосударственных предприятий

Прочие счета открываются в зависимости от типа счета -- «Т», «И» и «С»:

40801 Организации банков

40802 Физические лица -- предприниматели

40803 Физические лица-предприниматели-нерезиденты

40804 Юридические лица-нерезиденты -- счета типа «Т»

40805 Юридические лица-нерезиденты -- счета типа «И» 408066

Юридические лица-нерезиденты -- счета типа «С»

Существуют особенности открытия счетов «Юридические лица--нерезиденты», включая рублевые счета типа «Т» и «И» «Фи-зические лица предприниматели-нерезиденты (кроме операций по вкладам)».

Рублевые счета типа «Т» открываются нерезидентам для обслу-живания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содер-жания в Российской Федерации их представительств, филиалов. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.,стр.382.

Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществ-ляться только со счетов типа «Т» нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными орга-нами и другими документами, определяющими их юридический статус.

Рублевые счета типа «Т» могут открываться на основании до-говора банковского счета, заключенного с уполномоченным бан-ком Российской Федерации, на имя; предприятий, учреждений, организаций, имеющих на террито-рии Российской Федерации представительства, филиалы; банков и иных кредитных организаций и учреждений, имею-щих представительства на территории Российской Федерации, ис-ключительно для целей содержания этих представительств; международных организаций, имеющих на территории Россий-ской Федерации представительства, (филиалы; иностранных дипломатических, торговых и иных официальных представительств.

Нерезиденты для осуществления инвестиционной деятельнос-ти в Российской Федерации (в том числе сделок приватизации) открывают специальные рублевые счета типа «И» в уполномо-ченных банках Российской Федерации на основании договора банковского счета.

Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях, а также покупка иностранной валюты за руб-ли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате ин-вестиционной деятельности на территории Российской Федера-ции, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов ти-па «И».

Рублевые счета типа «И» могут открываться на имя нерезидентов: предприятий, учреждений, организаций; банков и иных кредитных организаций и учреждений; международных организаций; физических лиц.

Расчеты по счетам типа «И» по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме юридических лиц-нерезидентов с российским участием, в уставном капитале кото-рых доля Российской Федерации, местных органов государствен-ной власти Российской Федерации, общественных организаций (объединений) -- резидентов, благотворительных и иных общест-венных фондов--резидентов превышает 25%.

Расчеты по счетам типа «И» по сделкам, не связанным с при-ватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц-нерезидентов, не зарегистрированных для веде-ния хозяйственной деятельности в стране их гражданства или по-стоянного места жительства. На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И» в Российской Федерации в одном из уполномоченных банков.

Банки-нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по операциям, связанным с иностранными инвестициями в Рос-сийскую Федерацию (в том числе связанным с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках Российской Федерации как за счет и по поручению их клиентов-нерезидентов, так и за счет собственных средств.

Рублевые счета физическим лицам-предпринимателям-нерезиден-там открываются уполномоченными банками для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории Российской Федерации. С ука-занных счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инве-стиционными операциями. Рублевые счета физических лиц--предпринимателей-нере-зидентов могут открываться и вестись только непосредственно в уполномоченных банках Российской Федерации.

Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизи-тами журнала являются: номер счета, наименование и адрес кли-ента, дата открытия счета, примечание. Журнал является доку-ментом особой отчетности, он должен быть пронумерован, про-шнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.

Об открытии счета главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номе-ра счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справ-ка для налоговой инспекции об открытии расчетного или теку-щего счета.

Каждое юридическое лицо может иметь несколько расчетных (те-кущих) счетов в различных кредитных организациях.

2.2. Ведение счетов кредитной организацией

Операции по расчетным (текущим) счетам регулируются зако-нодательством и правилами банка и производятся по расчетно-денежным документам установленных форм. Владелец счета обя-зан соблюдать законодательство и правила Центробанка России об операциях по расчетным, текущим счетам. По расчетному (те-кущему) счету происходит оплата документов в пределах имею-щегося остаткам в календарной очередности и поступления от хо-зяйственной и прочей деятельности. Авдиянц Ю.П. Кредит и повышение эффективности производст-ва. -- М.: Финансы, 1992.,стр.59.

На рублевые счета типа «Т», а также на рублевые корреспондент-ские счета банков-нерезидентов могут зачисляться суммы:

поступлений от резидентов за поставляемые в Российскую Фе-дерацию товары, а также за производимые нерезидентом-владель-цем счета работы (оказываемые услуги);

выручки в рублях от продажи иностранной валюты на внутрен-нем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанав-ливаемом Банком России;

привлекаемых кредитов в рублях, а также поступающих в пога-шение ранее предоставленных кредитов в рублях;

штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом--владельцем счета;

поступлений от резидентов в виде переводов неторгового ха-рактера;

страховых выплат по обязательным и добровольным видам стра-хования;

возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения (изменения условий) договоров (контрактов);

возврата на соответствующие счета остатка кассы представи-тельствами (филиалами нерезидентов), превышающего установ-ленный лимит;

возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средств, получаемых от реализации депозитных сертифи-катов банков, облигаций (в том числе государственных) и иных долговых обязательств;

начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;

консульских сборов дипломатических представительств иност-ранных государств;

поступлений, вырученных от реализации товарно-материаль-ных ценностей, принадлежащих нерезиденту--владельцу счета;

переводов со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных владельцев-нерезидентов; переводов со счета типа «И».

Средства с рублевых счетов типа «Т», а также с рублевых кор-респондентских счетов банков--нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы:

для платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации товаров, а также в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;

для платежей, связанных с размещением средств со счета в бан-ковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;

для платежей, связанных с выплатой штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с резидентами;

для платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгово-го характера;

для уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательств пла-тежей подобного характера, а также взносов на социальное стра-хование;

для платежей по осуществлению переводов суммы страховых взносов (премий) по обязательным и добровольным видам страхо-вания;

для оплаты текущих расходов на содержание на территории Рос-сийской Федерации представительств, филиалов нерезидента (т.е. арендных платежей, платежей за коммунальные и другие услуги);

на приобретение товарно-материальных ценностей для обес-печения текущей деятельности представительств, филиалов; на оплату аренды каналов связи;

на оплату пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий;

для выплаты заработной платы и других вознаграждений ра-ботникам по трудовым и гражданско-правовым договорам; на командировочные расходы работников; на переводы страховых взносов по обязательным и доброволь-ным видам страхования;

на оплату лечения работников при несчастных случаях и забо-леваниях и т.п.;

на выплату комиссионного вознаграждения кредитной органи-зации, осуществляющей обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кре-дитам в рублях;

на оплату переводов на рублевые счета типа «Т» (рублевые кор-респондентские счета банков-нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.

На рублевые счета типа «И» могут зачисляться: Белоглазова Г. Н. Коммерческие банки в условиях формирова-ния рынка. -- Л.: Изд.ЛФЗИ, 1998.,стр.50-51.

выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутрен-нем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанав-ливаемом Центробанком;

поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по пае-вым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в ре-зультате распределения прибыли (дохода) резидента-предприятия, учреждения, организации;

суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а также от резидентов--продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций средств по расчетам по сдел-кам купли-продажи вышеуказанных объектов, а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;

штрафные санкции, взыскиваемые по сделкам купли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций;

суммы, оставшиеся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов;

суммы компенсаций стоимости объектов, принадлежащих не-резиденту--владельцу счета и национализированных либо рекви-зированных в случаях и порядке, предусмотренных законодатель-ными актами Российской Федерации, а также убытков, причи-ненных нерезиденту--владельцу счета в результате действий орга-нов государственной власти, прекращающих право собственнос-ти на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;

суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, явля-ющихся объектами иностранных инвестиций на территории Рос-сийской Федерации.

Средства с рублевых счетов типа «И» по распоряжению вла-дельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:

покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центробан-ком, после уплаты налогов и сборов в соответствии с законода-тельством Российской Федерации;

платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций (в том числе объектов приватизации), кроме плате-жей по сделкам купли-продажи ценных бумаг, не являющихся ак-циями, выраженными в валюте Российской Федерации; платежей по сделкам купли-продажи приватизационных чеков; переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе-аук-ционе по приобретению объектов приватизации) в связи со сдел-ками купли-продажи объектов иностранных инвестиций;

уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами куп-ли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодатель-ством Российской Федерации;

выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету типа «И»;

переводов на рублевый счет типа «Т», открытый на имя того же владельца-нерезидента.

Уполномоченные банки могут открывать физическим лицам-нерезидентам рублевые счета для зачисления личных доходов этих физических лиц и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания в Российской Федерации,

С рублевых счетов физических лиц--нерезидентов не могут оп-лачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации). В остальном режим рубле-вых счетов физических лиц--нерезидентов аналогичен режиму руб-левых счетов физических лиц-- резидентов Российской Федерации. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.,стр.197.

По кредиту расчетных (текущих) счетов отражаются операции по зачислению сумм в рублях, по дебету -- операции по списанию пла-тежей. Банковское дело в Москве.--М., Посткриптум., 1999.,стр.18.

Для обеспечения своевременности расчетов с бюджетами всех уровней и Пенсионным фондом Российской Федерации, оплаты труда работающих и расчетов за товары и услуги при недостаточ-ности рублевых средств на расчетных (текущих) счетах юридиче-ские лица обязаны продавать средства, находящиеся на валютных счетах, и направлять вырученные рубли на расчетные (текущие) счета для осуществления перечисленных платежей. При этом ус-тановленный порядок обязательной продажи валютных средств не распространяется на средства юридических лиц, накапливае-мые на валютных счетах для выполнения обязательств по кон-трактам с иностранными партнерами, заключаемым в соответст-вии с кредитными соглашениями.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12